Анализ и планирование оптового оборота предприятия (стр. 6 из 11)
Чистая прибыль базы «Сладкоежка» повысилась на 2569,0 тыс.руб. или 71,36%.
Рентабельность конечной деятельности в отчетном периоде составила 13,41%, что выше прошлого года на 9,35%. Это говорит о достаточно эффективной деятельности предприятия в отчетном году.
2.2. Анализ динамики оптового оборота
Анализ динамики оптового оборота следует начать с анализа динамики общего объема оптового оборота базы «Сладкоежка» за анализируемый период в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2.2).
Таблица 2.2
Анализ динамики оптового оборота торгового предприятия за анализируемый период, тыс. руб.
| Годы | Оптовый оборот в действующих ценах, тыс.руб. | Уровень цен | Объем оптового оборота в сопоставимом виде, тыс.руб. | Темп роста, % | |||
| цепной | базисный | по цепным индексам цен | по базисным индексам цен | к предыду-щему году | к базисному году | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2002 год | 28450,0 | 1,0 | 1,0 | 28450,0 | 28450,0 | ||
| 2003 год | 31680,0 | 1,14 | 1,14 | 27789,4 | 27789,4 | 97,0 | 97,0 |
| 2004 год | 35640,0 | 1,24 | 1,278 | 28741,9 | 28887,3 | 103,0 | 105,3 |
| 2005 год | 38500,0 | 1,158 | 1,48 | 33246,98 | 26013,5 | 90 | 91,0 |
| 2006 год | 46000,0 | 1,061 | 1,57 | 43355,33 | 29299,36 | 102,9 | 102,9 |
Проведенный анализ динамики оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что оптовый оборот исследуемого предприятия за анализируемый период в действующих ценах динамично развивался.
В сопоставимых ценах к базисному году оптовый оборот исследуемого предприятия по сравнению с 2004 годом повысился на 5%.
По сравнению с предыдущим годом оптовый оборот увеличился на 2,9% в сопоставимых ценах.
Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Сладкоежка» по видам и формам продажи представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Сладкоежка» по видам и формам продажи
| Виды и формы оптового оборота | 2005 год | 2006 год | отклонение (+;-) | Темп изменения, % | |||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | по сумме, тыс.руб. | по уд.весу, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Оптовый оборот по реализации | 26330,0 | 68,39 | 32560,0 | 70,78 | 6230,0 | 2,39 | 123,66 |
| Межрегиональный оптовый оборот | 12170,0 | 31,61 | 13440,0 | 29,22 | 1270,0 | -2,39 | 110,44 |
| Межгосударствен-ный оптовый оборот | - | - | - | - | - | - | - |
| Внутрисистемный оптовый оборот | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого: | 38500,0 | 100,0 | 46000,0 | 100,0 | 7500,0 | - | 119,48 |
Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Сладкоежка"по формам продажи
| Складской оптовый оборот | 27180,0 | 70,6 | 32346,0 | 70,3 | 5166,0 | -0,3 | 119,0 |
| Транзитный оптовый оборот, в том числе | 11320,0 | 29,4 | 13654,0 | 29,7 | 2334,0 | 0,3 | 120,6 |
| -без участия в расчетах | - | - | - | - | - | - | - |
| - с участием в расчетах | 11320,0 | 29,4 | 13654,0 | 29,7 | 2334,0 | 0,3 | 120,6 |
| Итого: | 38500,0 | 100,0 | 46000,0 | 100,0 | 7500,0 | - | 119,48 |
Проведенный анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что по видам оптовый оборот исследуемого предприятия состоит из оборота по реализации и межрегионального оптового оборота. При этом на долю оптового оборота по реализации пришлось в 2006 году 70,78%, что больше прошлого года на 2,39%, а сумма оптового оборота по реализации повысилась на 23,66%. Межрегиональный оптовый оборот в отчетном году увеличился по сумме на 1270,0 тыс.руб. или 10,44%, но сократился по удельному весу на2,39%.
Анализ оптового оборота торгового предприятия по формам продажи показал, что оптовый оборот базы «Сладкоежка» состоит из складского оптового оборота и транзитного оборота с участием в расчетах оптовой базы. При этом по структуре оптовый оборот распределяется следующим образом: 70,3% - складской оборот в отчетном году, что меньше прошлого года на 0,3% и 29,7% - транзитный оборот отчетного года, что больше на 0,3% прошлого года. Сумма складского оборота в отчетном году возросла на 19,0% или 5166,0 тыс.руб. Сумма транзитного оборота повысилась на 20,6% или 2334,0 тыс.руб.
Далее следует провести анализ динамики оптового оборота базы «Сладкоежка» по кварталам анализируемого периода (табл. 2.4).
Таблица 2.4
Анализ оптового оборота торгового предприятия по кварталам анализируемого периода, тыс. руб.
| Кварталы | Объем оптового оборота за 2005 год | Объем оптового оборота за 2006 год | Отклонение | Темп изменения, % | |||
| сумма, тыс.руб. | удельный вес, % | сумма, тыс.руб. | удельный вес, % | по сумме, тыс.руб. | по удельному весу, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 8341,0 | 21,66 | 10877,0 | 23,65 | 2536,0 | 1,99 | 130,4 |
| 2 | 9768,0 | 25,37 | 11951,0 | 25,98 | 2183,0 | 0,61 | 122,35 |
| 3 | 10023,0 | 26,03 | 11232,0 | 24,42 | 1209,0 | -1,61 | 112,06 |
| 4 | 10368,0 | 26,94 | 11940,0 | 25,95 | 1572,0 | -0,99 | 115,16 |
| Итого год | 38500,0 | 100,0 | 46000,0 | 100,0 | 7500,0 | - | 119,48 |
Анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что в первом квартале отчетного года оптовый оборот увеличился на 30,4% и составил 26,65% от всего оборота.
Во втором квартале 2006 года повышение оборота составило 22,35%, а по удельному весу оборот увеличился на 0,61%.
Сумма оборота третьего квартала отчетного года повысилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 12,06%, а по удельному весу – снизилась на 1,61%.
Оптовый оборот предприятия в четвертом квартале повысился на 15,16% и составил 25,95% от суммы оптового оборота отчетного года, что на 0,99% меньше прошлого аналогичного периода.
Рис. 5 –Динамика оптового оборота по кварталам за анализируемый период, %
Анализ оптового оборота для выявления сезонных колебаний проведен с помощью расчета индекса сезонности продаж и представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Расчет и анализ индекса сезонности оптового оборота базы «Сладкоежка» в разрезе кварталов отчетного года, тыс.руб.
| Кварталы | Оптовый оборот, тыс.руб. | Среднеквартальный оптовый оборот, тыс.руб. | Индекс сезонности | ||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | |||
| 1 | 7985,0 | 8341,0 | 10877,0 | 9067,67 | 0,91 |
| 2 | 8861,0 | 9768,0 | 11951,0 | 10119,33 | 1,01 |
| 3 | 8922,0 | 10023,0 | 11232,0 | 10059,0 | 1,01 |
| 4 | 9872,0 | 10368,0 | 11940,0 | 10726,67 | 1,07 |
| Итого | 35640,0 | 38500,0 | 46000,0 | 9993,17 | - |
Проведенные расчеты сезонности продаж показали, что наибольшее увеличение оптового оборота базы «Сладкоежка» характерно для четвертого квартала, а снижение для первого квартала (рис. 6)
Рис. 6 - График сезонности оптового оборота, ед.
| Товарные руппы | 2005 год | 2006 год | Отклонение от прошлого года (+; -) | Темп изменения, % | |||
| сумма, тыс.руб | удельный вес, % | сумма в дейст- вующих ценах, тыс.руб. | удельный вес, % | по сумме, тыс.руб. | по удель-ному весу, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Печенье | 7072,45 | 18,37 | 8951,6 | 19,46 | 1879,15 | 1,09 | 126,57 |
| Пряники | 3141,6 | 8,16 | 4167,6 | 9,06 | 1026,0 | 0,9 | 132,66 |
| Вафли | 2702,7 | 7,02 | 4843,8 | 10,53 | 2141,1 | 3,51 | 179,22 |
| Баранки, сушки | 1266,65 | 3,29 | 1987,2 | 4,32 | 720,55 | 1,03 | 156,87 |
| Рулеты, пирожные, торты | 5151,3 | 13,38 | 5993,8 | 13,03 | 842,5 | -0,35 | 116,36 |
| Конфеты | 9047,5 | 23,5 | 9572,6 | 20,81 | 525,1 | -2,69 | 105,8 |
| Зефир, пастила, суфле | 4546,85 | 11,81 | 4687,4 | 10,19 | 140,55 | -1,62 | 103,09 |
| Мармелад | 2899,05 | 7,53 | 3183,2 | 6,92 | 284,15 | -0,61 | 109,8 |
| Халва, грильяж, шербет | 2671,9 | 6,94 | 2612,8 | 5,68 | -59,1 | -1,26 | 97,79 |
| Итого | 38500,0 | 100,0 | 46000,0 | 100,0 | 7500,0 | - | 119,48 |
Анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» в ассортиментном разрезе за отчетный период
Анализ таблицы 2.6 показал, что структура оптового оборота базы «Сладкоежка» состоит только из кондитерских изделий. При этом динамика оптового оборота по товарным группам характеризуется положительно, так как по большинству товарных групп произошло увеличение оборота.
Максимальный рост оптового оборота произошел по следующим товарным группам: вафли – на 79,22%,баранки и сушки – 56,87%, пряники – 32,66%, печенье – 26,57%. Сокращение объемов реализации наблюдается только по такой товарной разновидностью кондитерских изделий как халва, грильяж, шербет, реализация который в отчетном году снизилась на 2,21%.
Для анализа товарного обеспечения базы «Сладкоежка» товарными ресурсами и эффективности их использования следует провести и анализ состояния товарных запасов, и расчет их оборачиваемости.
Таблица 2.7
Анализ оборачиваемости товарных запасов базы «Сладкоежка» за анализируемый период
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Отклонение (+; - ) | Темп изменения, % |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оптовый оборот, тыс.руб. | 38500,0 | 46000,0 | 7500,0 | 119,48 |
| Товарные запасы на: | ||||
| 1.01 | 2326,0 | 2675,0 | 349,0 | 115,0 |
| 1.04 | 2647,0 | 2846,0 | 199,0 | 107,52 |
| 1.07 | 2994,0 | 2571,0 | -523,0 | 85,87 |
| 1.10 | 3363,0 | 2189,0 | -1174,0 | 65,09 |
| 31.12 | 3675,0 | 1876,0 | 1799,0 | 51,05 |
| Средние товарные запасы, тыс.руб. | 3001,13 | 2470,38 | -530,75 | 82,32 |
| Время обращения, дни | 28,06 | 19,33 | -8,73 | 68,89 |
| Скорость обращения, обороты | 12,83 | 18,63 | 5,8 | 145,21 |
| Сумма высвобожденных (вовлеченных) средств в оборот, тыс.руб. | - | - | -1115,52 | - |
Анализ таблицы 2.7. показал, что за отчетный год по сравнению с прошлым годом произошло снижение средних товарных запасов на 17,68% или 530,75 тыс. руб.