Бизнес-планирование (стр. 3 из 6)
По географическому признаку. Бальзам «Весна-плюс» предпочтителен для жителей городов в первую очередь. Почему? Во-первых, высокая плотность населения обеспечивает достаточно массовый спрос, облегчается обмен информацией, в том числе и рекламной. Во-вторых, использование бальзама «Весна-плюс» в повседневной практике требует определенного уровня доходов и сознания: «Есть деньги, время и желание заниматься своим здоровьем». Это условие скорее присуще городу, чем сельской местности.
По уровню дохода. От 1000 гривен в месяц для члена семьи. Почему? Бальзам «Весна-плюс» не является товаром первой необходимости. Его будут покупать, удовлетворив первичные потребности в питании, в одежде и оплате коммунальных услуг.
По образованию. Выше среднего. Почему? От потребителя требуется определенная информационная подготовка в вопросах поддержания здоровья и личной гигиены, а также интерес к этому процессу.
По полу. Скорее всего, новинки такого типа быстрее примут женщины, чем мужчины. Почему? У женщин сильнее желание быть здоровой и красивой, чем у мужчин.
По возрасту, размеру семьи, роду занятий, религии, национальности - ограничений нет.
Итак, приоритетным сегментом рынка являются городские жители, с высшим образованием, уровнем дохода средним и выше среднего, преимущественно женщины. По самым приблизительным оценкам только в Донецке-Макеевке целевая группа может составить 500 тыс. человек.
2.5.2. Ценовая политика для бальзама «Весна-плюс»
Напомним, что цель предприятия - максимизация прибыли. Поэтому цена выбирается с целью обеспечить максимальные валовые продажи. В данном случае достаточно высокая цена подчеркнет ценность продукта, его высокие потребительские характеристики. Эффект «цена-показатель качества» предполагает, что покупатель приобретет товар по более высокой цене, полагая цену показателем качества. По имеющимся данным, спрос является неэластичным, то есть при изменении цены изменяется незначительно. Поэтому, несмотря на то, что стратегия развития продаж бальзама «Весна-плюс» рассчитана на создание массового спроса, нет причин выставлять низкую цену, по крайней мере, до появления сильного конкурента.
Для бальзама «Весна-плюс» используется метод ценообразования «средние издержки + прибыль». Конечному потребителю бальзам «Весна-плюс» предлагается в настоящее время по 30-35 гривны за флакон. Скидки в цене даются врачам-стоматологам, которые сами используют продукцию (бонусные скидки). Это делается с целью сделать врачей постоянными потребителями, способными давать рекомендации своим клиентам о покупке бальзама «Весна-плюс».
2.5.3.Организация канала товародвижения
Основными каналами продвижения продукции могут стать:
- дилеры и дистрибьюторские предприятия;
- магазины и оптовые базы;
- личная продажа.
Приоритетно использование специально обученных торговых представителей умеющих успешно преодолевать возражения и сомнения, неизбежно возникающие у покупателя при приобретении нового товара.
2.6. Производственный план
На предприятии происходит смешивание ингредиентов в соответствии с ТУ 9158-001-49011274-2000, расфасовка в пластиковые флаконы, которые производятся на предприятии с помощью выдувного автомата, упаковка в картонную тару, складирование готовой продукции. Следующий этап – формирование заказов, которым занимается отдел продажи и доставка продукции потребителям.
Расходы сырья на производство единицы продукции представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Расход сырья на производство единицы продукции
| Наименование | Единица измерения | Кол-во | Цена, грн за 1 кг. | Итого, грн |
| биоантиоксидантный комплекс Неовитин® | кг | 0,001 | 2700,0 | 2,7 |
| ПЭГ— 40 касторового масла | кг | 0,001 | 20,0 | 0,02 |
| ксилит | кг | 0, 0016 | 75,0 | 0,12 |
| полиоксиэтилен сорбитанмоноолеат | кг | 0, 002 | 25,0 | 0,05 |
| пропилпарабен в 1,3 –бутиленгликоле | кг | 0, 003 | 20,0 | 0,06 |
| пищевой ароматизатор | кг | 0,0018 | 111.0 | 0,12 |
| эфирное масло мяты | кг | 0,0019 | 315,7 | 0,06 |
| Вода дистиллированная | мл. | 0,396 | 0, 45 | 0,18 |
| Пластиковый флакон | шт | 1 | 0,1 | 0,1 |
| Этикетка | шт | 1 | 0,02 | 0,02 |
| Итого | - | 0,4 кг. | - | 3,43 |
В таблице 2.2 представлен расчет структуры себестоимости единицы продукции. В таблице 2.3 представлен расчет затрат на производственно-сбытовую деятельность предприятия.
Таблица 2.2. Структура себестоимости продукции.
| № п/п | Статья калькуляции | Сумма, грн | Структура себестоимости продукции, % |
| 1 | Сырье и материалы | 3,43 | 50,52 |
| 2 | Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций (упаковка) | 0,26 | 3,83 |
| 3 | Топливо и энергия на технологические нужды | 0,14 | 2,06 |
| 4 | Основная заработная плата | 1,32 | 19,44 |
| 5 | Дополнительная заработная плата | 0,1 | 1,47 |
| 6 | Отчисления на социальное страхование | 0,1 | 1,47 |
| 7 | Затраты, связанные с подготовкой и освоением производства продукции | 0,23 | 3,39 |
| 8 | Возмещение износа специальных инструментов и приспособлений целевого назначения и другие специальные затраты | 0,08 | 1,18 |
| 9 | Общепроизводственные расходы | 0,57 | 8,39 |
| 10 | Потери вследствие технического неминуемого брака | 0,14 | 2,06 |
| 11 | Другие производственные затраты | 0,42 | 6,19 |
| 12 | Всего производственная себестоимость продукции (работ, услуг) | 6,79 | 100,00 |
2.7. Организационная структура
Собрание учредителей состоит из 8-ми человек. Директор предприятия – гражданин Украины, входит в собрание учредителей. Директору подчиняются 2 заместителя и главный бухгалтер. Производственный отдел состоит из 40 человек. Отдел сбыта состоит из 10 человек, зам директору по сбыту также подчиняется финансовый отдел, состоящий из 3 человек. Бухгалтерия - 4 человека. Подбор кадров осуществляется руководителем соответствующего подразделения. Общий персонал предприятия – 61 человек. Штабная система организации рассчитана на дальнейший рост предприятия при расширении производственной и сбытовой деятельности.
Организационная структура представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1. Организационная структура управления
2.8. Финансовый план
Финансовый план отражает механизм возврата кредита за счет поступления денежных средств от основной деятельности производственного предприятия.
Общий объем инвестиций, необходимых для реализации проекта -10 000 000 грн. Объем инвестиций по источникам финансирования:
- собственный капитал учредителей –5 650 000 грн.
- заемный капитал – 4 350 000 грн. Возмещение заемного капитала запланировано на 4 года в равных долях ежемесячно. Годовая плата за кредит – 18 %. Порядок выплаты кредита и процентов по нему представлен в таблице 2.3.
В размер заемных средств включены затраты на покупку необходимого технологического оборудования на сумму 4 180 000 грн, мебели и офисного оборудования на сумму 20 000 грн, а также покупку транспортных средств на 150 000 грн. Начальный баланс и стартовые затраты представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.3. Порядок выплаты кредита
| Год | Кредит на начало периода, грн | Уплата процентов по кредиту, грн | Возврат основной суммы долга, грн | Общая сумма платежа за год, грн | Кредит на конец периода, грн |
| 1 | 4350000 | 783000 | 1087500 | 1870500 | 3262500 |
| 2 | 3262500 | 587250 | 1087500 | 1674750 | 2175000 |
| 3 | 2175000 | 391500 | 1087500 | 1479000 | 1087500 |
| 4 | 1087500 | 195750 | 1087500 | 1283250 | 0 |
| Итого | 1957500 | 4350000 | 6307500 |
Таблица 2.4. Начальный баланс и стартовые затраты.
| Код | Статья | Сумма |
| Имеющиеся активы | ||
| 01 | Сырье, полуфабрикаты, компоненты | 130 000 |
| 02 | Денежные средства | 200 000 |
| 03 | Здания и сооружения | 5 320 000 |
| Всего имеющиеся активы | 5 650 000 | |
| Требуемые активы | ||
| 01 | Производственное оборудование | 4 180 000 |
| 02 | Мебель | 10 000 |
| 03 | Транспорт | 150 000 |
| 04 | Компьютер, Офисная техника | 10 000 |
| Всего требуемые активы | 4 350 000 | |
| Итого активы | 10 000 000 | |
| Источники финансирования | ||
| 01 | Собственные средства | 5 650 000 |
| 02 | Заемные средства | 4 350 000 |
| Итого пассивы | 10 000 000 | |
Оборотные средства предприятие формирует за счет собственных источников. Производственные запасы сырья и компонентов рассчитаны на норму запаса 5 дней. Денежные средства и прочие активы будут расходоваться в соответствии с потребностями производственно-сбытовой деятельности предприятия.
Ключевым моментом финансового планирования безусловно является расчет затрат. Переменная часть затрат- важнейшее условие расчета критического объема продаж. Представим расчет затрат на производственно- сбытовую деятельность предприятия в таблице 2.5.
Производственная мощность предприятия – 1 000 000 флаконов продукции в год, 83333 шт. в месяц, в день - 4166 единиц. Количество рабочих дней в месяц – 20, плюс 4 дня на ремонтные и обслуживающие работы. Планируется достичь 90% производственной мощности к третьему году работы. Первый год – 60% запланированной мощности-(2500 ед. в день), второй год – 80% запланированной мощности (3328 ед. в день), третий год – 3750 ед. в день. Прогноз прибылей и убытков представлены в таблице 2.6.