Методы анализа рынка сбытов с целью установления цены продукта (стр. 4 из 6)

материалы 4,5 т/ед продукции;

электроэнергия 2 кВт ч/ед продукции;

природный газ 190 м³/ед продукции;

тепловая энергия 19 Гк/ед продукции;

вода техническая 0,65 м³/ед продукции.

5. Рентабельность капитала 35 %

6. Площадь производства 1800 м²

7. Задание для работы с графиком безубыточности:

1.Изменение уровня оплаты труда

1.1 Фонд заработной платы вспомогательных рабочих увеличится на 25 %

2. Изменение уровня цен на энергоресурсы и материалы

2.1 Стоимость электроэнергии возросла на 15 %

2.2 Стоимость материалов возросла на 15 %

2.3 Стоимость природного газа возросла на 20 %

2.4 Стоимость тепловой энергии возросла на 25 %

2.5 Стоимость технической воды возросла на 15 %

3. Уровень заданной рентабельности уменьшился на 2 %

4. Общепроизводственные расходы увеличились на 2 %

5. Внепроизводственные расходы увеличились на 3 %.

2. Практическая часть

2.1. Смета расходов на создание производства по выпуску продукции

Расчет расходов на создание производства отражен в таблице 1

Таблица 1

Смета расходов денежных средств

Статьи расходов и этапы работы	рубли	%
1. Исследовательская работа в процессе строительства и пуско-наладочных работ	54000	3,0
2. Технико-экономические обоснования проекта и составление бизнес-плана предприятия	90000	5,0
3. Проектные работы (составление рабочего проекта)	144000	8,0
4. Строительство объекта	468000	26
5. Оборудование и его монтаж	666000	37
6. Приобретение лицензии	84600	4,7
7. Пуско-наладочные работы	36000	2,0
8. Содержание дирекции	10800	6,0
9. Авторский надзор	57600	3,2
10. Неучтенные затраты	91800	5,1
Итого	1800000	100

2.2 Определение численности работников предприятия и годового фонда зарплаты

2.2.1 Определение численности производственных рабочих

Численность производственных рабочих рассчитывается по формуле:

.

где,

– годовая программа выпуска продукции, ед.

– норма человеко-часов, затрачиваемая на производство ед. продукции, чел * час.

– годовой фонд времени рабочего с нормальными условиями труда, час.

В = [(365-52-52-12-8)

8 + (8-1) 8-160] 0,98=1787 часов.

Коэффициент 0,98 учитывает время отсутствия работника на рабочем месте.

2.2.2 Определение численности вспомогательных рабочих, специалистов и служащих

Эти категории работников определяются в процентном отношении от численности основных производственных рабочих, каждое производство имеет свои процентные соотношения категории. Для рассматриваемого производства принимаем:

- вспомогательные рабочие – 12 % от

;

- специалисты, служащие – 7 % от

.

2.2.3 Определение годового фонда зарплаты работников предприятия

Принимаем тарифную зарплату и оклад из расчета на один месяц в размере:

- производственным рабочим – 4500 руб.

- вспомогательным рабочим – 4100 руб.

- специалистам и служащим – 5200 руб.

Расчет годового фонда зарплаты работника предприятия представлен в таблице 2

Таблица 2

Годовой фонд заработной платы.

Наименование контингента работающих	Количество чело-век	Тарифная месячная заработная плата, руб.	Месячный тарифный фонд заработной платы, руб.	Надбавка за выслугу лет (12%),руб.	Премия (15%),руб.	Дополнительная заработная плата (8%), руб.	Фонд заработной платы
							месячный	годовой
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Производственные рабочие	18	4500	81000	9720	12150	6480	109350	1312200
2. Вспомогательные рабочие	2	4100	8200	984	1230	656	11070	132840
3. Специалисты и служащие	1	5200	5200	624	780	416	7020	84240
Итого	21	-	94400	11328	14160	7552	127440	1529280

2.2.4 Определение среднемесячной зарплаты

где:

- кол-во всех работников предприятия.

- годовой фонд зарплаты труда всех работников.

2.2.5 Расчет отчислений на социальную защиту

Отчисления на социальную защиту включают в себя:

- в пенсионный фонд – 20 %

- в фонд социального страхования – 3,2 %

- в фонд медицинского страхования – 2,8 %

- в фонд страхования профессиональных заболеваний и травматизма – 1,5 %

Отчисления на социальную защиту по предприятию:

Отчисления на социальную защиту для основных (производственных) и вспомогательных рабочих:

Отчисления на социальную защиту для специалистов и служащих.

2.3 Определение расхода материалов и энергоресурсов на предприятии

Расчет потребности в материалах и энергоресурсах отобразим в таблице 3

Таблица 3

Годовой расход материалов и энергоресурсов

Наименованиематериалов иэнергоресурсов	Едини-цаизмере-ния	Годоваяпрограмма	Расход на единицу продукции	Годовая потребностьв материалах и энергоресурсах
1. Материалы		3700	4,5	166,5
2. Электроэнергия		3700	2	74
3. Природный газ		3700	190	7030
4.Тепловая энергия		3700	19	703
5. Вода техническая		3700	0,65	24,05

2.4 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств

Капитальные вложения в оборудования и его монтаж составляют – 607500 руб. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств приведем в таблице 4

Таблица 4

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств

Статьи и затраты	Сумма, руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных средств, 12 %	79920
2. Эксплуатация оборудования, 4 %	26640
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств. 8 %	53280
4. Внутрипроизводственные перемещения, 1 %	6660
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, 0,5 %	3330
6. Прочие расходы, 10 %	66600
7. Всего расходов	236430

Годовая программа выпуска продукции – 3700 ед. Затраты на изготовление единицы продукции равны: 236430/3700 = 63,9 руб./ед.

Срок службы оборудования и транспортных средств равен: 666000/79920 = 8,3 года.

2.5 Смета цеховых расходов по производству продукции

Капитальные вложения в здания и сооружения составляют –468000руб. Расчет цеховых расходов по производству продукции отразим в таблице 5

Таблица 5

Смета цеховых расходов по производству продукции

Статьи затрат	Сумма, руб.	Примечание
1. Зарплата специалистов и служащих	84240	Таб. 2, стол. 9, стр.3
2. Начисления на зарплату специалистов и служащих	23166	п. 2.2.5.
3. Охрана труда, 10 % от годового ФОТ зарплаты производственных рабочих	131220	Таб. 2, стол.9, стр.1
4. Содержание зданий, сооружений, 2 % от капитальных вложений в здания и сооружения	9360	Таб.1, стр. 4
5. Текущий ремонт зданий и сооружений, 1 % от капитальных вложений в здания и сооружения	4680	Таб.1, стр. 4
6. Амортизация зданий и сооружений, 6,7 % от капитальных вложений в здания и сооружения	31356	Таб. 1, стр. 4
7. Испытания, опыты, исследования, 5 % от стоимости оборудования	33300	Таб. 1, стр. 5
8. Прочие расходы, 8 % от всех капитальных вложений	144000	Таб. 1, «Итого»
9. Всего цеховых расходов	461322	Сумма всех строк таб. 5

Годовая программа выпуска продукции – 3700 ед. Затраты на изготовление ед. продукции равны: 461322 /3700 = 124,7 руб./ед.