4. расчеты за товары и услуги производятся, как правило, с согласия плательщика после проверки выполнения поставщиком договорных условий. При нарушении условий договора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, с чем уведомляет непосредственно поставщика в порядке и сроки, предусмотренные договором;
5. платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. В необходимых случаях банк может предоставить кредит на оплату счетов поставщиков, либо взять на себя функцию плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана);
6. зачисление средств на счет получателя производится, как правило, после списания соответствующих сумм со счета плательщика.
Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятие открывает в банке (по своему выбору) расчетный или текущий счет. Для открытия счета в банк представляются следующие документы:
- заявление на открытие счета;
- документ о создании предприятия (приказ, решение, постановление и т. п.) в форме копии или выписки;
- копия утвержденного устава (положения) с отметкой в ней о регистрации в исполнительном комитете;
- оригинал устава (положения) для отметки в нем об открытии счета в учреждении банка;
- документ регистрации в государственной налоговой инспекции в качестве плательщика;
- карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета.
Заявление на открытие счета подписывается руководителем и главным (старшим) бухгалтером. Документ о создании предприятия заверяется вышестоящим органом или нотариально. Заверка производится подписью должностного лица, с указанием его должности, и скрепляется оттиском присвоенной печати. Копия устава (положения) должна быть заверена нотариально.
Совместные предприятия представляют нотариально заверенные копии соглашения сторон о их создании, документы регистрации в Государственном комитете Республики Беларусь по внешним экономическим связям; малые предприятия - копию приказа (решения) учредителя (учредителей) о их создании; арендные предприятия -копию устава, утвержденного общим собранием (конференцией) трудового коллектива; арендные коллективы, состоящие на внутрихозяйственном арендном подряде — копию договора арендного подряда, копию решения предприятия о предоставлении арендному коллективу права заключать хозяйственные договоры от имени предприятия, либо копию договора с совхозом, колхозом или другим сельскохозяйственным предприятием, которые предоставили арендному коллективу право самостоятельной реализации продукции (работ, услуг) и использования полученных доходов. Копия устава, представляемая в банк малым предприятием, утверждается учредителем, а представляемая арендным предприятием - нотариально или арендодателем.
При открытии расчетного счета предпринимателям с образованием юридического лица счет открывается на имя этого юридического лица с предоставлением следующих документов: заявление на открытие счета, подписанного предпринимателем-создателем юридического лица; карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной нотариально. По желанию предпринимателя образец печати может не предоставляться.
Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный счет открывается предпринимателю на его имя. Для открытия счета в учреждение банка представляются: заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем; карточка с образцом подписи предпринимателя, заверенная нотариально.
Помимо указанных документов, предприниматели должны предъявить в банк справку государственной налоговой инспекции о регистрации в качестве плательщика налогов, свидетельство о государственной регистрации предпринимателя, подписанную председателем исполнительного комитета Совета народных депутатов.
Расчетные (текущие) счета - основные счета хозяйствующих субъектов. По ним проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, финансированием инвестиций, капремонтом. С них производится выдача наличных денег или зачисление наличных денег на счета. Основной объем операций составляют безналичные расчеты (более 90%). Оплату расчетно-денежных документов банк осуществляет по мере их поступления и, как отмечалось, только в пределах остатка средств на счете.
При осуществлении капитальных вложений за счет собственных средств предприятия могут не открывать отдельные счета по финансированию, а производить затраты с единого расчетного счета.
В целях повышения ответственности предприятий за состояние и проведение расчетов и платежей с июля 1992 г. отменены контроль банка за календарной очередностью платежей и обязательное ведение банком картотек неоплаченных документов обслуживаемых хозорганов. Однако в целях упорядочения расчетов Национальный банк Республики Беларусь принял Постановление № 412 от 07.07.1992 г, „О порядке списания средств субъектов хозяйствования со счетов в банке", которым установлено, что предприятия всех форм собственности должны в первоочередном порядке обеспечивать взносы платежей в бюджет, а также ТО) что исполнительные документы на бесспорное списание средств со счетов плательщиков принимаются банком даже при отсутствии средств на их счетах, берутся на учет до их полного погашения [12; с. 69].
Основные принципы совершения расчетов по корреспондентским счетам состоят в следующем:
- внутриреспубликанские расчеты отделены от межреспубликанских (межгосударственных);
- оплата расчетных документов с корреспондентских счетов производится в пределах кредитового сальдо;
- при образовании дебетового сальдо (когда сумма платежей превышает сумму поступлений) по внутриреспубликанским расчетам с коммерческого банка взимается штраф, а по истечении установленного срока возможного превышения платежи прекращаются; по межреспубликанским - оформляется технический кредит (на сумму превышения) или также прекращаются платежи;
- операции по корреспондентским счетам выверяются ежемесячно и в целом за год.
Порядок осуществления расчетов по корреспондентским счетам постоянно совершенствуется в направлении ускорения документооборота путем сокращения времени прохождения расчетных документов через каналы банковской и почтово-телеграфной связи, применения современной техники перевода платежей (электронных устройств) и т. п.
Население может хранить свои денежные средства на счетах по вкладам в учреждениях Сберегательного банка или на текущих счетах в коммерческих банках. Открытие счета производится на основании заявления вкладчика и других необходимых документов.
К основным потокам безналичных расчетов с населением относятся:
- перечисление денежных средств (заработной платы и других доходов) со счетов предприятий на счета, открытые для вкладов, в учреждения Сберегательного банка или на текущие счета в коммерческие банки;
- перечисление страховых сумм, пенсий, пособий со счетов страховых организаций, фонда социальной защиты во вклады, на счета, открытые в учреждениях банков;
- перечисление денежных средств со счета одного предприятия (по поручению работника предприятия, бухгалтерии этого предприятия) на счета других предприятий, организаций и учреждений (торговых; коммунальных, социальной защиты);
- перечисление со счетов по вкладам на счета торговых организаций (оплата расчетных чеков), коммунальных учреждений (оплата счетов за коммунальные услуги, квартиру, газ, свет, телефон и т. п.), учреждений банка (погашение потребительского кредита);
- выдача ссуд на потребительские нужды (путем обособления суммы ссуды на отдельном счете и оплаты с него расчетных документов получателей средств в безналичном порядке или путем оформления расчетной чековой книжки);
- списание процентов за полученные кредиты и оказанные банками услуги по безналичным перечислениям или другим операциям;
- зачисление процентов в пользу клиентов банка на соответствующие счета.
Из перечисленных потоков денежных расчетов с населением, осуществляемых в безналичной форме, следует выделить два основных, оказывающих влияние на денежную массу: по поступлению денежных средств на счета во вклады и расходованию денежных средств со счетов по вкладам.
Развитие безналичных операций по счетам вкладчиков связано с внедрением магнитных и микропроцессорных платежных и кредитных карточек для расчетов населения за товары и услуги, получения потребительского кредита и т. п., а также с улучшением технического обеспечения банков (путем их оснащения современными мини-ЭВМ, терминалами, линиями связи), что позволит максимально сократить наличный денежный оборот населения.
Выводы.
· Развитие безналичных расчетов имеет большое значение, так как при их использовании сокращаются затраты труда и времени, связанные с использованием наличных денег (чеканка, печатанье, перевозка» хранение, инкассация, сортировка и т. п.).
· Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования способствуют завершению последнего этапа кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на открытый в банке счет свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т. е. получил общественное; признание, затраты на его создание возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению (закупать новые товарно-материальные ценности, оборудование и т. п.), продолжить процесс производства. Безналичные; расчеты способствуют бесперебойному кругообороту средств хозяйствующих субъектов, процессу расширенного воспроизводства.