Стратегия предприятия (стр. 8 из 10)
Таблица 11.1.
Расходы ООО «СКФ» на создание новой линии производства
| Виды расходов | Общая сумма средств, тыс.грн. | Удельный вес в обшей сумме, % |
| Закупка необходимого оборудования, тыс.грн. | 299,5 | 30,66% |
| Оплата труда сборочных работ, тыс.грн. | 60,0 | 6,14% |
| Соц. начисления на заработную плату, тыс.грн. | 23,94 | 2,45% |
| Дополнительное оснащение специальным оборудованием, тыс.грн. | 129,7 | 13,28% |
| Приобретение миниэлектростанции для бесперебойной работы линии, тыс.грн. | 116,666 | 11,94% |
| Оплата труда работников на линии тыс.грн. | 240,000 | 24,57% |
| Соц. начисления на оплату труда бригады, тыс.грн. | 95,76 | 9,80% |
| Сумма расходов на оплату электроэнергии | 11,421 | 1,17% |
| Итого, тыс.грн. | 976,987 | 100,0 |
Средства на приобретение оборудования могут быть получены по лизинговой программе, так как это самые большие статьи средств на осуществление новой товарной стратегии. Для этого потребуется сумма в 605,866. Будем считать, что данная сумма будет погашена за счет лизинга, а средства на оплату труда конструкторской бригады предприятие изыщет из своих средств. В лизинге требуется внести 15% от всей суммы кредита сразу (в нашем случае 90,88 тыс.грн.), а затем начисляются проценты на оставшуюся сумму (максимальный срок лизинговой программы 5 лет). Кредит будет взят на 5 лет по ставке 25,2% ежегодно, погашение в конце года. Сумма основного долга с округлением до тысяч составит 515 тыс.грн. (605,866-90,88). Годовая выплата по лизингу составит 103 тыс.грн. (5515/5). Рассчитает график погашения договора лизинга для ООО «СКФ» исходя из приведенных условий (табл.11.2.).
Таблица 11.2
Расчет погашения лизинговой программы ООО «СКФ», тыс.грн.
| Годы | Величина долга D, тыс.грн. | Процентный платеж II=Dk*i, тыс.грн. | Годовые затраты по погашению основного долга, R, тыс.грн. | Годовая текущая выплатаYk=I+R, тыс.грн. |
| 2008 | 515 | 129,78 | 103 | 232,78 |
| 2009 | 412 | 103,824 | 103 | 206,82 |
| 2010 | 309 | 77,868 | 103 | 180,87 |
| 2011 | 206 | 51,912 | 103 | 154,91 |
| 2012 | 103 | 23,195 | 103 | 126,2 |
| Итого | - | 386,579 | 515 | 901,58 |
Таким образом, в 2012 году ООО «СКФ» закончит выплату по данной лизинговой программе, общая величина процентных платежей составит за все годы 386,579 тыс.грн., а вместе с ежегодной величиной основного долга выплата в целом равняется 901,58 тыс.грн. С учетом затрат на оплату труда работников и электроэнергию сумма затрат на проект в целом составит 1272,7 тыс.грн.(901,58+371,121). Данные затраты могут быть учтены при формировании доходов предприятия в каждом отчетном периоде, как прочие операционные расходы.
Для определения прибыльности предприятия с учетом изменения ассортиментной политики и роста доходов предприятия еще раз определим сумму операционных расходов предприятия с учетом затрат на лизинг и амортизацию приобретенного оборудования. Варианты расчета операционных расходов с учетом равномерного метода начисления амортизации представим в табл. 11.3
Таблица 11.3
Финансовое содержание статей операционных расходов ООО «СКФ» на осуществление проекта, тыс.грн.
| №п/п | Статьи операционных расходов | Сумма расходов, тыс.грн. |
| 1 | Электроэнергия | 11,421 |
| Затраты которые оплачиваются договором лизинга (кредит на 5 лет) в строках 2-5 | ||
| 2 | Приобретение линии для производства | 299,5 |
| 3 | Оплата труда сборочных работ | 60,0 |
| 3 | Соц. начисления на заработную плату | 23,94 |
| 4 | Оснащение дополнительным оборудованием | 129,7 |
| 5 | Приобретение миниэлектрогенератора для работ | 116,666 |
| 6 | Амортизация всех видов оборудования в целом (1/10 от суммы всех затрат в строках 2-5) | 62,98 (629,806/10) |
| 7 | Основная зарплата производственной бригады | 240,000 |
| 8 | Отчисления на социальные мероприятия по бригаде | 95,76 |
| 9 | Общепроизводственные расходы (12% от суммы статей 1-5) | 117,238 (976,987*0,12) |
| 10 | Административные расходы (стоимость исходя из годовой зарплаты линейного руководителя) | 18,000 |
| 11 | Прочие операционные расходы (1% от суммы статей 1-6) | 10,94(1094,225*0,01) |
| 12 | Итого | 1105,165 |
Таким образом за счет кредита лизинга затраты (себестоимость) вырастут согласно договору на сумму в 901,58 тыс.грн. в целом за все пять лет. Проведем прогнозную оценку доходов от реализации продукции, заложим для дальнейшего прогноза среднегодовой темп цепного роста показателей выручки (первый год в 3,5, а в последующем в среднем 1,16%). Оформим результаты расчетов в табл.11.4.
Таблица 11.4.
Прогнозные показатели дохода ООО «СКФ» от реализации нового проекта
| Показатель | 1 год(2008) | 2 год(2009) | 3 год(2010) | 4 год(2011) | 5 год(2012) |
| Объем дохода от реализации услуг, тыс.грн. | 10005,6(9667,245*1,035) | 10121,664(10005,6*1,0116) | 10239,08(10121,664*1,0116) | 10357,85(10239,08*1,0116) | 10478(10357,85*1,0116) |
Проведем расчет прибыльности предприятия в таблице 11.5 для этого привлечем данные табл.11.1- 11.4.
Таблица 11.5
Оценка показателей прибыльности реализации новой товарной стратегии ООО «СКФ» в 2008-2012 гг.
| Показатель | Годы | ||||
| 1 год(2008) | 2 год(2009) | 3 год(2010) | 4 год(2011) | 5 год(2012) | |
| Доход (выручка) от реализации услуг, тыс.грн. | 10005,6(9667,245*1,035) | 10121,664(10005,6*1,0116) | 10239,08(10121,664*1,0116) | 10357,85(10239,08*1,0116) | 10478(10357,85*1,0116) |
| НДС, тыс.грн. | 2001,12 | 2024,332 | 2047,816 | 2071,569 | 2095,599 |
| Чистый доход, тыс.грн. | 8004,48 | 8097,331 | 8191,264 | 8286,278 | 8382,4 |
| Себестоимость, всего, тыс.грн. | 6943,918 | 6921,011 | 7070,242 | 7222,868 | 7378,974 |
| (6399+ 544,918) | (6544,897+376,121) | (6694,121+376,121) | (6846,747+376,121) | (7002,853+376,121) | |
| За счет среднегодового цепногороста себестоимости в 2,28%, тыс.грн. | 6399 | 6544,897 | 6694,121 | 6846,747 | 7002,853 |
| Суммы затрат на содержание бригады, эксплуатационные расходы (табл.3.4.) , тыс.грн. | + 544,918 (10,94+18,000+117,238+95,76+240,000+62,98) | + 376,121(10,94+18,000+95,76+240,000+11,421) | +376,121(10,94+18,000+95,76+240,000+11,421) | +376,121(10,94+18,000+95,76+240,000+11,421) | +376,121(10,94+18,000+95,76+240,000+11,421) |
| Финансовые расходы, тыс.грн. | 232,78 | 206,82 | 180,87 | 126,2 | 126,2 |
| Амортизация, тыс.грн. | 62,98 | 62,98 | 62,98 | 62,98 | 62,98 |
| Финансовый результат до налогообложения, тыс.грн. | 827,782(8004,48-6943,918-232,78-62,98) | 906,52(8097,331-6921,011-206,82-62,98) | 877,172(8191,264-7070,242-180,87-62,98) | 845,52(8286,278-7222,868-154,91-62,98) | 814,246(8382,4-7378,974-126,2-62,98) |
| Налог на прибыль (25%), тыс.грн. | 165,556(827,782*0,25) | 226,63(906,52*0,25) | 219,293(877,172*0,25) | 211,38(845,52*0,25) | 203,561(814,246*0,25) |
| Чистая прибыль, тыс.грн. | 662,225(827,782-165,556) | 679,89(906,52-226,63) | 657,879(877,172-219,293) | 634,14(845,52-211,38) | 610,684(814,246-203,561) |
| Рентабельность услуг, % | 9,54(662,226/6943,92)*100% | 9,82(679,89/6921,01) )*100% | 9,30(657,879/7070,24))*100% | 8,78(634,14/7222,87)*100% | 8,28(610,685/7378,97)*100% |
Отразим на рис.11.1 динамику роста абсолютной прибыльности новой товарной стратегии (согласно данным табл.11.5).
Рис.11.1. Динамика прогнозных показателей абсолютной доходности новой товарной стратегии ООО СКФ
Приложения
Приложение Д
Пакет-Регламент "Реализация заказов и контроль качества ООО «СКФ»"
Данный Регламент предназначен для установления порядка работ в подразделениях ООО «СКФ» по реализации заказов на продукцию предприятия, контроля качества продукции и процесса реализации заказов продукции на сторону. В Регламенте описаны функциональные связи между подразделениями и сотрудниками Предприятия, которые возникают в процессе реализации заказа и контроля качества. Распределение функций и ответственности персонала закреплены в соответствующих Положениях в структурных подразделениях и в должностных инструкциях сотрудников Предприятия.
Область применения Регламента. Регламент содержит сквозное описание функционального взаимодействия большинства подразделений Предприятия и определяет последовательность и содержание процедур по реализации заказов на продукцию Предприятия и контроля качества. Описание процедур проведения менеджером отдела сбыта переговоров с Клиентом об условиях выполнения заказа и заключения договора к реализации заказов на регулярной основе.
Данный регламент должны знать и использовать в своей работе следующие должностные лица Предприятия: Коммерческий директор; Начальник торгового отдела; Начальник отдела внешнеэкономической деятельности, Начальник отдела сбыта, Маркетолог; Технический директор; Начальники производств; Главный технолог; Мастера смен; Кладовщик сырья и кладовщик материалов, Кладовщик готовой продукции; Руководитель транспортной службы; Водитель-экспедитор; Главный бухгалтер.
Предварительные условия Регламента. Выполнения работ по реализации заказа начинается после получения заказа в отдела сбыта.
Пакет документов реализации заказа должен включать:
- Договор о поставке продукции Заказчику;
- Телефонограмма - ежедневное уточнение диспетчером отдела сбыта Заказчиком объема и ассортимента заказа;
- Документально оформленный Предварительный внутренний заказ отдела сбыта по объему и ассортименту продукции предприятия;
- Окончательный внутренний заказ отдела сбыта по объему и ассортименту производства;