Смекни!
smekni.com

Проект мероприятий по повышению эффективности маркетинговой деятельности ООО Проктер энд Гэмбл (стр. 12 из 15)

Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой компании «ИнГосСтрах», годовой процент на сумму свыше 40 тыс, руб. составляет 0,5%.

Остр = (0.5 * Сим * К) / (100 * N),

Где: Остр - страховые отчисления за период (руб.),

Сим - стоимость застрахованного имущества (руб.),

К - количество месяцев в периоде,

N - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.

Сим (1 год) - 294 тыс. руб.

Сим (2 год) - 294 тыс. руб.

Сим (3 год) - 330 тыс. руб. Отсюда:

Остр (1 год) = (0,5*294*12)/(100*12) = 1,47 тыс. руб.

Остр (2 год) = (0,5*294*12)/(100*12) = 1,47 тыс. руб.

Остр (3 год) = (0,5*330*12)/(100*12) = 1,65 тыс. руб.

Численность персонала определяется, исходя из функциональной целесообразности.

Система оплаты труда построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия (таблица 4.3)


Таблица 4.3 - Потребность в персонале и заработной плате

№п/п Категория работников Кол-во (чел) Оклад (тыс.руб) Затраты Iгода (тыс.руб) Кол-во (чел) Затраты II года (тыс.руб) Кол-во (чел) Затраты III года (тыс.руб)
1 Директор 1 45 540 1 540 1 540
2 Главный бухгалтер 1 38 456 1 456 1 456
3 Начальник отдела продаж 1 30 360 1 360 1 360
4 Менеджер по продажам 4 23 1104 4 1104 5 1380
5 Аналитик 1 25 300 1 300 1 300
Итого: 2760 2760 3036

Затраты на оплату труда по предприятию за 1 год составят 2760,00 тыс. руб., за 2 год – 2760,00 тыс.руб., 3-ий год – 3036,00 тыс.руб.

Единый социальный налог начисляется по ставке 26% и + 0.2% страхования от несчастных случаев:

1 год: 2760,00*26,2% = 723,00 тыс. руб.

2 год: 2760,00*26,2% = 723,00 тыс. руб.

3 год: 3036,00*26,2% = 795,00 тыс. руб.

Для организации производства требуются оборотные средства: в первый год на сумму 985,00 тыс. руб., во второй год – 1010,50 тыс.руб., в третий год – 1048,50 тыс.руб. (таблица 4.4).

Таблица 4.4 - Потребность в оборотных средствах

Оборотные средства
№п/п Наименование ресурса I год (тыс.руб) II год (тыс.руб) III год (тыс.руб)
1 Канцтовары 721 721 733
2 Электроэнергия 200 215 230
3 Хозяйственный инвентарь 4 3,5 4,5
4 Бумага и бумажные изделия 40 49 56
5 Вода 20 22 25
Итого: 985 1010,5 1048,5

Полная себестоимость на 3 года по представительству ООО «Проктер энд Гэмбл Сервисез» по элементам экономических затрат приведена в таблицах 4.5,4.6,4.7 .

Таблица 4.5 - Калькуляция себестоимости продукции (на 1 год)

№п/п Наименование элементов затрат Всего (тыс.руб)
Условно-постоянные затраты
1 Заработная плата 2760
2 Отчисление на социальные нужды 723
3 Амортизация 120
4 Арендная плата 304
5 Страховые взносы 1,91
6 Расходы на маркетинг и рекламу 142
Итого: 4051
Условно-переменные затраты
7 Канцтовары 721
8 Электроэнергия 200
9 Хозяйственный инвентарь 4
10 Бумага и бумажные изделия 40
11 Вода 20
Всего: 985
Полная себестоимость: 5036

Таблица 4.6 - Калькуляция себестоимости продукции (на 2 год)

№п/п Наименование элементов затрат Всего (тыс.руб)
Условно-постоянные затраты
1 Заработная плата 2760
2 Отчисление на социальные нужды 723
3 Амортизация 120
4 Арендная плата 393
5 Страховые взносы 1,47
6 Расходы на маркетинг и рекламу 112
Итого: 4109
Условно-переменные затраты
7 Канцтовары 721
8 Электроэнергия 215
9 Хозяйственный инвентарь 3,5
10 Бумага и бумажные изделия 49
11 Вода 22
Всего: 1010,5
Полная себестоимость: 5120

Таблица 4.7 - Калькуляция себестоимости продукции (на 3 год)

№п/п Наименование элементов затрат Всего (тыс.руб)
Условно-постоянные затраты
1 Заработная плата 3036
2 Отчисление на социальные нужды 795
3 Амортизация 148
4 Арендная плата 393
5 Страховые взносы 1,65
6 Расходы на маркетинг и рекламу 127
Итого: 4501
Условно-переменные затраты
7 Канцтовары 733
8 Электроэнергия 230
9 Хозяйственный инвентарь 4,5
10 Бумага и бумажные изделия 56
11 Вода 25
Всего: 1048,5
Полная себестоимость: 5550

Произведем расчет удельного веса условно-постоянных затрат инвестиции условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции:

Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции (в %).

1 год: 4051/5036*100 = 80,4%

2 год: 4109/5120*100% = 80,3%

3 год: 4501/5550*100% = 81,1%

Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции (в %).

1 год: 985/5036*100% = 19,6%

2 год: 1010,5/5120*100% = 19,7%

3 год: 1048,5/5550*100% = 18,9%

План производства продукции представлен в таблице 4.8.

Таблица 4.8 - План производства продукции на 3 года (нарастающим итогом)

Месяц Кол-во оказываемых услуг Объем реализации (тыс.руб) Квартал Объем реализации (тыс.руб) Всего (тыс.руб)
I 103 721 I 2086
II 97 679
III 98 686
IV 107 749 II 4242
V 134 938
VI 67 469
VII 125 875 III 6755
VIII 125 875
IX 109 763
X 76 532 IV 15785
XI 89 623
XII 1125 7875
2255 15785 28868 30954,00

Расчет валовой прибыли:

Впр=V-Псб, где

Впр-валовая прибыль

V-объем реализации услуг

Псб-полная себестоимость

1 год: Впр = 15785 – 5036= 10749 тыс.руб.

2 год: Впр = 28868 – 5120 = 23748 тыс.руб.

3 год: Впр = 30954 – 5550 = 25404 тыс.руб.


Пч = Впр – Нпр- прочие отчисления, где

Нпр – налог на прибыль (20%)

Нпр (1 год): 10749*20% = 2150 тыс.руб.

Нпр (2 год): 23748*20% = 4750 тыс.руб.

Нпр (3 год): 25404*20% = 5081 тыс.руб.

Пч (1 год) = 10749 - 2150 - 2841,3 = 5758 тыс.руб.

Пч (2 год) = 23748 - 4750 - 5196,2 = 13802 тыс.руб.

Пч (3 год) = 25404 - 5081 – 5571,7 = 14752 тыс.руб.

Рассчитаем рентабельность продаж по формуле:

Рпр = Пр от реализации/В*100%

Рпр (1 год) = 8600/15785*100% = 68,1%

Рпр (2 год) = 18999/28868*100% = 82,3%

Рпр (3 год) = 20323/30954*100% = 82,1%

Финансовый план.

Прогнозный финансовый план доходов и расходов на три года (таблицы 4.9) показывает предполагаемый уровень развития предприятия во времени.

Таблица 4.9 - План доходов и расходов на 3 года

№п/п Наименование показателя ед.изм. Год
I II III
1 Объем реализации тыс.руб. 15785 28868 30954
2 Полная себестоимость тыс.руб. 5036 5120 5550
3 Условно-переменные затраты:
4 Канцелярские товары тыс.руб. 721 721 733
5 Электроэнергия тыс.руб. 200 215 230
6 Хозяйственный инвентарь тыс.руб. 4 3,5 4,5
7 Бумага и бумажные изделия тыс.руб. 40 49 56
8 Вода тыс.руб. 20 22 25
9 Условно-постоянные затраты:
10 Заработная плата тыс.руб. 2760 2760 3036
11 Отчисление на социальные нужды тыс.руб. 723 723 795
12 Амортизация тыс.руб. 120 120 148
13 Арендная плата тыс.руб. 303708 392434 392434
14 Страховые взносы тыс.руб. 1,47 1,47 1,65
15 Расходы на рекламу и маркетинг тыс.руб. 142 112 127
16 Валовая прибыль тыс.руб. 10749 23748 25404
17 Налоги:
18 НДС тыс.руб. 2841,3 5196,2 5571,72
19 Прочие тыс.руб. 2150 4750 5081
20 Чистая прибыль (убытки) тыс.руб. 5758 13802 14752

План доходов и расходов на три года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2010 - 2013 годов предприятие, несмотря на рост издержек, будет получать устойчивую прибыль, то есть филиал ООО «Проктер энд Гэмбл» имеет неплохие шансы на успех.