По данной таблице делаем вывод, что расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования составляют 9430 рублей за единицу измерения.
В таблице 1.4 рассчитывается стоимость основных материалов (посадочного материала - по посадке и дополнению) и малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Стоимость этих материалов составляет 11014,22 рублей.
Таблица 1.3 – Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
| Наименование работ, машин и оборудования | Отработано машино-смен | Себестоимость содержания одной машино-смены, руб. | Сумма расходов, руб. |
| Проходные рубки ЛХТ-55 | 0,05 | 6000 | 300 |
| Валка леса | 0,02 | 2000 | 40 |
| Проведение минерализованных полос ЛХТ-55 | 0,08 | 6000 | 480 |
| ПКЛ-70 | 0,08 | 3000 | 240 |
| Уход за противопожарными полосами ЛХТ-55 | 0,08 | 6000 | 480 |
| ПКЛ-70 | 0,08 | 3000 | 240 |
| Обработка почвы ЛХТ-55 | 0,27 | 6000 | 1620 |
| ПКЛ-70 | 0,27 | 3000 | 810 |
| Уход за лесными культурами ЛХТ-55 | 0,31 | 6000 | 1860 |
| КЛБ-1,7 | 0,31 | 3000 | 930 |
| Содействие естественному возобновлению ЛХТ-55 | 0,27 | 6000 | 1620 |
| ПКЛ-70 | 0,27 | 3000 | 810 |
Таблица 1.4 – Расходы на основные материалы малоценные быстроизнашивающиеся предметы
| Наименование работ и мероприятий | Наименование материалов, ед. изм. | Норма расхода на принятую единицу измерения объема | Цена за ед. изм. материала, руб. | Стоимость материала, руб. |
| Отвод лесосек под рубки главного пользования,1 га | ||||
| Инструментальная съемка | буссоль, шт | 0,001 | 2000 | 2,0 |
| Прорубка визиров | топор, шт | 0,0004 | 400 | 0,2 |
| Промер визиров | мерная лента, шт | 0,012 | 400 | 4,8 |
| Изготовление и поставка деляночных столбов | б/п "Урал", шт | 0,00021 | 15000 | 3,2 |
| пильные цепи, шт | 0,0006 | 300 | 0,2 | |
| Итого | 10,3 | |||
| Выборочные санитарные рубки 1 м3, объем хлыста более 54 м3, зимние условия | ||||
| Валка леса б/п | б/п "Урал", шт | 0,00022 | 15000 | 3,3 |
| пильные цепи, шт | 0,0012 | 300 | 0,4 | |
| Обрубка сучьев на лесосеки | топор, шт | 0,003 | 400 | 1,2 |
| Трелевка ДТ-75 | трос,шт | 0,016 | 150 | 2,4 |
| чокер, шт | 0,01 | 75 | 0,8 | |
| Итого | 8,0 | |||
| Посадка лесных культур | сеянцы, тыс.шт | 10 | 3000 | 30000 |
| Дополнение лесных культур | сеянцы, тыс.шт | 1 | 3000 | 3000 |
Таблица 1.5 – Свод прямых затрат на выполнение производственного плана по лесному хозяйству
| Наименование работ и мероприятий | Объемы работ по плану в натуральных измерителях | Трудозатраты, чел.-дни | Прямые затраты на | Фонд заработной платы, руб. | |||||
| единицу объема, руб. | Плановый объем работ, всего руб. | ||||||||
| заработная плата | отчисления на социальные нужды | расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования | расходы на основные материалы и МБП | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Отвод лесосек под рубки главного пользования, га | 300 | 30 | 42,2 | 11,5 | 10,3 | 64,0 | 19221 | 12684 | |
| Отвод лесосек под рубки промежуточного пользования, га | 140 | 33,6 | 131,6 | 35,8 | 10,3 | 177,7 | 24878 | 18424 | |
| Выборочные санитарные рубки, м3 | 16000 | 3520 | 126,9 | 34,5 | 300 | 10,4 | 471,8 | 7548800 | 2030400 |
| Устройство минерализованных полос, км | 120 | 9,6 | 44,6 | 12,1 | 720 | 776,7 | 93204 | 5352 | |
| Уход за минерализованными полосами и противопожарными разрывами, км | 110 | 5,5 | 30,4 | 8,3 | 720 | 758,7 | 83457 | 3344 | |
| Заготовка лесных семян, кг | 1400 | 4200 | 1361,8 | 370,4 | 1732,2 | 2425080 | 1906520 | ||
| Обработка почвы, га | 130 | 35,1 | 158,0 | 42,9 | 2430 | 2631,0 | 342030 | 20540 | |
| Посадка ручная, га | 130 | 1397 | 6287,6 | 1710,2 | 30000 | 37997,9 | 4939727 | 817388 | |
| Уход за лесными культурами, га | 1400 | 434 | 182,7 | 49,7 | 2790 | 3022,4 | 4231360 | 255780 | |
| Дополнение лесных культур, га | 1400 | 2058 | 858,6 | 233,5 | 3000 | 4092,2 | 5729080 | 1202040 | |
| Содействие естественному возобновлению леса, га | 100 | 27 | 158,0 | 42,9 | 2430 | 2631,0 | 263100 | 15800 | |
| Итого | 11749,8 | 9382,85 | 2552,1 | 9390 | 33030,9 | 54355,9 | 25699937 | 6288272 | |
Свод прямых затрат на выполнение производственного плана по лесному хозяйству приводится в таблице 1.5. По каждому виду работ определяется сумма прямых производственных расходов на принятую единицу измерения на основании ранее проделанных расчетов: Из таблицы 1.2 расходы на заработную плату рабочих и отчисления на социальные нужды, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в сумме по трактору и прицепному механизму на каждом виде работ переносят из таблицы 1.3., расходы на основные материалы и МБП – из таблицы 1.4. Затраты на выполнения производственного плана по лесному хозяйству равняются 25,6 млн. рублей. Также в таблице рассчитываются расходы на заработную плату рабочих за объем работ производственного плана по лесному хозяйству. Эти расходы составляют 6,2 млн. рублей.
2 Планирование расходов на содержание лесохозяйственного аппарата
Для определения численности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов, технических исполнителей и обслуживающего персонала, разрабатывается штатное расписание (таблица 2.1).
Численность работников центрального аппарата лесхоза зависит от объема работ в условных единицах и определяется по «Нормативам численности работников центрального аппарата лесхоза». Конкретные должности в штате центрального аппарата в пределах установленной численности определяются по нормативам введения должностей руководителей, специалистов, технических исполнителей и обслуживающего персонала лесхоза. Должности и их численность в лесничествах определяются также по нормативам. Численность должностей лесников, мастеров и лесничих определяется по числу обходов, мастером участков и лесничеств, определенных лесоустройством. При выполнении курсовой работы число обходов, мастерских участков и лесничеств указывается в задании.
Оплата труда работников аппарата лесхоза, обслуживающего персонала и лесничеств также как и производственных рабочих осуществляется на основе ЕТС. Конкретный тарифный разряд служащего устанавливается в соответствии с «Тарифно-квалификационными характеристиками должностей работников лесного хозяйства» на основе критериев: уровень образования, стаж работы, объем работы. Разряд руководителя, помимо учета этих критериев определяется группой по оплате труда.
При организации премирования руководителей лесхозов должно учитываться выполнение конкретных для данного лесхоза плановых показателей эффективности ведения лесного хозяйства. Такими показателями являются: выращивание и ввод молодняков в категорию ценных древесных насаждений, выполнение объемов лесовосстановительных работ, определенных программой лесовосстановления, увеличение покрытых лесом земель, увеличение площади хвойных насаждений, или других ценных пород, уход за молодняками, охрана лесов от пожаров и вредителей, состояние охраны труда и техники безопасности, ввод жилья и социальных объектов, строительство контор лесничеств и лесхозов, ПХС и других лесохозяйственных объектов, развитие вспомогательных производств, внедрение научно-технических разработок.
При невыполнении заданий по вышеизложенным показателям размер премии снижается либо премия не выплачивается совсем.
На основе составленного штатного расписания делаем вывод, что годовой фонд заработной платы равен 8,8 млн. рублей, а количество штатных единиц равно 66 человек. При чем из них 42 человека являются рабочими и на годовую оплату их труда требуется 4,2 млн. рублей. Оставшиеся 24 человека составляют лесохозяйственный аппарат, и на годовую оплату их труда требуется 4,6 млн. рублей. Из лесохозяйственного аппарата в том числе имеется 6 руководителей и 5 специалистов, на годовую оплату труда которых требуется 1,7 млн. рублей и 825,4 тыс. рублей соответственно.
После разработки штатного расписания составляется смета расходов на содержание лесохозяйственного аппарата (таблица 2.2). Фонд заработной платы переносится в смету из штатного расписания. Отчисления на социальные нужды планируются в процентах от фонда заработной платы (27,2%). Остальные статьи берутся также в процентах от фонда заработной платы, из норматива для расчета расходов по статьям затрат в смете расходов на содержание лесохозяйственного аппарата. Из составленной сметы видим, что расходы на содержание лесохозяйственного аппарата составляют 7,8 млн. рублей.
Таблица 2.1 – Штатное расписание
| Наименование должности | Количество штатные единиц | Оклад, руб. | Оклад всего, руб. | Надбавки, руб. | Премии, руб. | Районный коэффициент, руб. | Северная надбавка, руб. | Месячный фонд заработной оплаты труда, руб. | Годовой фонд оплаты труда, руб. | ||
| персональная | сложность и напряженность | за классность, не нормированный день | |||||||||
| Директор | 1 | 6318 | 6318 | 6318 | 3791 | 6318 | 6823 | 6823 | 36392 | 436700 | |
| Заместитель директора | 1 | 4576 | 4576 | 4576 | 2746 | 4576 | 4942 | 4942 | 26358 | 316293 | |
| Главный бухгалтер | 1 | 4576 | 4576 | 4576 | 2746 | 4576 | 4942 | 4942 | 26358 | 316293 | |
| Главный экономист | 1 | 4576 | 4576 | 4576 | 2746 | 4576 | 4942 | 4942 | 26358 | 316293 | |
| Мастер цеха | 2 | 3676 | 7352 | 3676 | 4411 | 2206 | 5293 | 5293 | 28232 | 338780 | |
| Программист | 1 | 3676 | 3676 | 1838 | 2206 | 1103 | 2647 | 2647 | 14116 | 169390 | |
| Инженер по лесовосстановлению | 1 | 3950 | 3950 | 1975 | 2370 | 1185 | 2844 | 2844 | 15168 | 182016 | |
| Инженер по лесопользованию | 1 | 3950 | 3950 | 1975 | 2370 | 1185 | 2844 | 2844 | 15168 | 182016 | |
| Инженер по охране и защите леса | 1 | 3950 | 3950 | 1975 | 2370 | 1185 | 2844 | 2844 | 15168 | 182016 | |
| Заведующий складом | 1 | 1976 | 1976 | 988 | 1186 | 593 | 1423 | 1423 | 7588 | 91054 | |
| Радиооператор | 1 | 1780 | 1780 | 890 | 1068 | 534 | 1282 | 1282 | 6835 | 82022 | |
| Кассир | 1 | 1603 | 1603 | 801,5 | 962 | 481 | 1154 | 1154 | 6156 | 73866 | |
| Специалист по кадрам | 1 | 2386 | 2386 | 1193 | 1432 | 716 | 1718 | 1718 | 9162 | 109947 | |
| Водитель | 3 | 1976 | 5928 | 2964 | 3557 | 2964 | 1778 | 4268 | 5157 | 26617 | 319401 |
| Сторож | 4 | 1404 | 5616 | 2808 | 3370 | 1685 | 4044 | 4044 | 21565 | 258785 | |
| Уборщик служебных помещений | 3 | 1404 | 4212 | 2106 | 2527 | 1264 | 3033 | 3033 | 16174 | 194089 | |
| Итого л/х аппарата | 24 | 4601221 | |||||||||
| Рабочие | 42 | 4283252 | |||||||||
| Всего | 66 | 8884473 | |||||||||
Таблица 2.2 – Смета расходов на содержание лесохозяйственного аппарата