| Сн = 800000 | Сн = 1130000 |
| 39) 15742 41) 22785 46) 7200 47) 23700 47) 63097 47) 198009 | 5) 533 |
| Об = 1130533 | Об = 1130533 |
Балансовая прибыль равна1130533 – 869427 = 261106
Налога облагаемая база равна261106 + 1800 = 262906
Налог на прибыль равен 262906* 24% = 63097
Чистая прибыль равна 261106 –63097 = 198009
Д № 84 К
| Сн = ------ | |
| 47) 198009 | |
| Об = 0 | Об = 198009 |
| Ск = 198009 |
| Показатели | Учётная цена (10 счёт) | Отклонения (16 счёт) | Фактическая себестоимость (15 счёт) |
| 1. Материалы (сч.10/1) остаток на начало месяца 2. Поступило за месяц | 526838 9000 | 40000 200 | 566838 |
| Итого | 535838 | 40200 | 566838 |
| Процент отклонений 7,5 3. Расход в дебет: 20/а 20/б 20/с 20/д 23 25 26 28 | 10300 10200 10900 10100 600 600 210 - | 773 765 8175 757 45 45 15 - | 11073 10965 117175 10857 645 645 225 - |
| Итого | 141010 | 10567 | 151586 |
| 4. Остаток на конец месяца | 394828 | 29624 | 415252 |
Расчёт процента отклонений фактической себестоимостиот учётной стоимости материалов
Ведомость распределения заработной платы и отчисленийна социальные нужды
| В дебет счетов | Начислено заработной платы | Отчисления на социальные нужды | |||
| На социальное страхование (4%) | В пенсионный фонд (28%) | На медицинское страхование (3.6%) | Итого | ||
| 20/а 20/б 20/с 20/д | 156000 104000 106000 108000 | 6240 4160 4240 4320 | 43680 29120 29680 30240 | 5616 3744 3816 3888 | 55536 37024 37736 38448 |
| Итого | 474000 | 18960 | 132720 | 17064 | 168744 |
| 25 23 26 | 38000 126500 15000 | 1520 5060 600 | 10640 35420 4200 | 1368 4554 540 | 13528 45034 5340 |
| Всего | 653500 | 26140 | 182980 | 23526 | 232646 |
IVЗаключение
При подготовкиматериала для курсовой работы я убедился в актуальности выбранной темы.Правительство уделяет большое внимание учёту основных средств вообще исовершенствованию методики учёта амортизации основных средств в частности.
Выбор методаначисления износа основных средств в соответствии с международным учётнымстандартом №4 «Учёт амортизации» осуществляется администрацией по своемуусмотрению, но с учётом специфики производства или вида оказываемых услуг.Скажем при работе предприятия по интенсивному графику, в три смены, выгоднееприменять метод суммы чисел или метод уменьшающегося остатка, а для сезонныхпроизводств линейный метод или производственный. При грамотном выборе методовначисления амортизации предприятие получит выгоду при налогообложении в первыегоды службы (эксплуатации) основных средств, что не мало важно.
В отчётности обычноуказывают данные о выбранном методе, а также о сумме износа за год инакопленном износе на конец года.
Переход наначисление ускоренной амортизации обязательно должен быть оформлен приказомруководителя.
Норму амортизацииразрешено увеличивать на коэффициент ускорения.
Поэтому и длярасчёта налога на имущество можно применять остаточную стоимость, котораяопределена по Единым нормам с учётом коэффициента ускорения.
В реальнойпроизводственно-хозяйственной деятельности необходимо:
1) Начислять амортизацию заопределённый период времени;
2) Пересматривать амортизационные нормы на базе новыхсроков эксплуатации и изменившейся ликвидационной стоимости основныхсредств;
3) Разрабатывать новые практические положения приначислении амортизации по малоценным предметам;
4) Группировать объекты с целью начисленияамортизации;
5) Применять методы ускоренной амортизации для целей налогообложения.
VI Списокиспользуемой литературы
1) Астахов В.П.«Бухгалтерский, финансовый учёт» Учебное пособие. Москва ИКЦ «МарТ», 2001г
2) Русаков Е.А.«Учёт основных средств» Москва «Бухгалтерский учёт»1998г.
3) Кондраков Н.П.«Бухгалтерский учёт» Учебное пособие, М., Инфра – М, 1997г.
4) «Новый плансчетов бухгалтерского учёта» Москва 2003г.
5) Положение обухгалтерском учёте «Учёт основных средств» ПБУ 6/97
6) Конспект по дисциплине:«Бухгалтерский учет».