Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.
Источниками образования собственных оборотных средств являются.
1. Уставной капитал.
2. Отчисления от прибыли (в Ф. накопления, потребления).
3. Целевое финансирование и поступления.
4. Арендные обязательства.
5. Вклады учредителей.
Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения (на содержание детских учреждений и т.д.).
Источниками, а являются актив и пассив баланса. При а определяют фактическое состояние собственных основных средств и факторы влияющие на динамику.
| Анализ наличия СОС | |||||||||
| Показатели | на начало года | на конец года | Изменения | ||||||
| тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | ||||
| 1 Собственные ср-ва | |||||||||
| 1.1 уставной капитал | 250 | 0.09 | 250 | 0.05 | 0 | -0.04 | |||
| 1.2 резервный ф. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 1.3 ф. спец назначения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 1.4 целевые фин | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 1.5 арендные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 1.6 расчёты с учредителями | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 1.7 нераспределённая прибыль | 0 | 0 | 46329 | 9.47 | 46329 | 9.467 | |||
| Итого источников собств ср-в | 250 | 0.09 | 46579 | 9.52 | 46329 | 9.423 | |||
| Исключаются | |||||||||
| 1. нематер активов (по ост ст) | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 2.основные средства(по ост ст) | 63628 | 24.1 | 63628 | 13 | 0 | -11.1 | |||
| 3 оборудование к уст | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 4 незаверш кап влож | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 5 долгосроч фин вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 6Расчёты с учредит | 30659 | 11.6 | 0 | 0 | -30659 | ||||
| 7Краткоср фин вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 8Прочие внебюджет акт | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 9Оборотные средства | 122563 | 46.4 | 331988 | 67.8 | 209425 | 21.46 | |||
| 10Убыток | 47181 | 17.9 | 47181 | 9.64 | 0 | -8.21 | |||
| Итого исключ | 264031 | 99.9 | 442797 | 90.5 | 178766 | 2.177 | |||
| Наличия СОС | 264281 | 100 | 489376 | 100 | 225095 | 0 | |||
Вывод Из таблицы видно что наличие СОС на конец года увеличилось на 225095. Прирост произошёл за счёт увеличения прибыли и оборотных средств
Анализ кредиторской за должности.
При этом а исследуют не только наличие кредиторской задолженности но и её движение.
| Анализ кредиторской задолженности | |||||
| Виды кредиторской задолжности | на начало | Возникло об | погашено об | на конец г | изменения |
| 1 Расчёты с кредиторами | |||||
| 1.1за тов работы услуги | 0 | 0 | 0 | ||
| 1.2 по векселям выданным | 624 | 0 | -624 | ||
| 1.3 по оплате труда | 0 | 0 | 0 | ||
| 1.4 по соц. страху | 16874 | 20010 | 3136 | ||
| 1.5 по имуществ и неим стр | 0 | 0 | 0 | ||
| 1.6 с дочерними пр-ми по внеб | 0 | 0 | 0 | ||
| 1.7 с бюджетом | 117247 | 131919 | 14672 | ||
| 1.8 с прочими кредиторами | 0 | 152260 | 152260 | ||
| Итого | 134745 | 304189 | 169444 | ||
| 2 Авансы получ от покуп и заказ | 50823 | 0 | -50823 | ||
| Всего | 320313 | 608378 | 288065 |
Вывод Из таблицы видно что кредиторская задолженность на начало года составила 320313 на конец года 608378. С одной стороны оказывает негативное влияние с др. стороны положительное так как является источником привлечения средств.
Анализ динамики и структуры оборотных средств.
А проводят сравнивая данные на начало и конец года выявляют законность и целесообразность отвлечения средств из оборота.
| Анализ динамики и структуры оборотных ср-в | |||||||||||
| Виды оборотных средств | на начало года | на конец года | изменения | ||||||||
| тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | ||||||
| 1 Производственные запасы | 60000 | 60 | 60000 | 23 | 0 | -37 | |||||
| 2 МБП(ост стоим) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 3 Незаверш произв-во | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 4 Расходы буд периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 5 ГП | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 6 Товары | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 7 Тара под товаром | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 8 Издержки обрачения на ост тов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 9 Дебеторская задолжность | 32093 | 32.1 | 196384 | 75.3 | -22500 | 43.22 | |||||
| 10 Денеж ср всего в том числе | 7970 | 7.96 | 4450 | 1.71 | -3520 | -6.26 | |||||
| 10.1 касса | 94 | 0.09 | 281 | 0.11 | 187 | 0.014 | |||||
| 10.2 р/с | 7876 | 7.87 | 4169 | 1.6 | -3707 | -6.27 | |||||
| 10.3 в/с | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| Прочие | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| 11 прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| Итого обор-ных ср-в | 100063 | 100 | 260834 | 100 | -160771 | 0 | |||||
Вывод Из таблицы видно изменение структуры оборотных средств уменьшилась дебиторская задолженность, денежные средства.