Помимо вышеуказанного, для исламских банков необходимо наличие крупного уставного капитала, размер которого в разных странах различен. Во многом это обусловлено высокой степенью ответственности исламских банков перед своими вкладчиками и исламским обществом в целом; высоким уровнем конкуренции с традиционными банками, с которым приходится сталкиваться любому исламскому банку при предоставлении сходных банковских услуг; а также большим количеством коммерческих и инвестиционных банковских операций, которые частуо приходится осуществлять одновременно и которые требуют достаточного денежного обеспечения.
Большое значение также уделяется вопросу создания резервных фондов банка. Считается, что определенный процент прибыли до ее распределения среди акционеров должен направляться в резервный фонд. Такое распределение прибыли должно происходить ежегодно до тех пор, пока размеры уставного капитала банка и его резервного фонда не станут равными, а затем необходимо только поддерживать такое соотношение в пропорции 1:1. В некоторых случаях центральный банк может потребовать от банка создание специального фонда, в который должна переводиться часть активов банка, подвергающихся рискам. Размер таких активов также определяет центральный банк.
Основными видами вкладов, которые разрешено принимать исламским банкам, являются вклады до востребования и так называемые инвестиционные вклады. Основным отличием вкладов до востребования от инвестиционных вкладов является вопрос участия вкладчиков в прибылях и убытках, которые может получить или понести исламский банк в результате проведения банковских операций. Вклады до востребования не участвуют в прибылях и убытках исламского банка и поэтому должны быть гарантированы. Инвестиционные же вклады участвуют в рискованных банковских операциях и, соответственно, в прибылях и убытках банка. В этом также заключается одно из основных отличий между традиционными и исламскими банками. При этом необходимо, чтобы правила, разрабатываемые и применяемые каждым банком и определяющие порядок депонирования денежных средств в тот или иной вид вкладов, соответствовали целям и функциям таких вкладов, а также нормам, установленным центральным банком. Согласно таким нормам исламский банк обязан соблюдать предельное соотношение между размером уставного капитала и размером вкладов. Это также означает, что при увеличении величины вкладов банк обязан увеличить свой уставной капитал до такого уровня, который соответствовал бы предельному соотношению, указанному в предыдущем предложении.
Как было отмечено выше, возврат вкладов до востребования должен быть гарантирован, поскольку денежные средства, составляющие такие вклады, не участвуют в рискованных операциях исламского банка. Чтобы дать такую гарантию, исламский банк обязан поддерживать определенное соотношение между размером вкладов до востребования и размером своего уставного капитала или соответствующего вида активов, принадлежащих ему, либо их обоих. В случае, если размер таких вкладов превысит установленный предел, исламский банк обязан депонировать часть вкладов до востребования, превысивших установленный предел, в центральном банке. Центральный банк, в свою очередь, выступает гарантом возврата вкладов до востребования в части превышения установленного предельного соотношения между размером вкладов до востребования и величиной уставного капитала банка либо его активов.
Чтобы реально располагать такими гарантиями, исламским банкам предписывается хранить резервы своих ликвидных средств в форме наличных денежных средств либо депонирования таких средств в центральном банке. При этом допускается, что с одобрения центрального банка могут быть применимы и другие формы. Необходимо также отметить, что центральному банку также принадлежит право требовать от исламского банка предоставления статистических данных о своем финансовом положении и результатах своей деятельности и их публикации в центральных средствах массовой информации, если центральный банк считает, что обнародование таких данных позволит вкладчикам принять решение о депонировании своих денежных средств во вклады, принимаемые исламскими банками.
Центральный банк имеет право в любое время проводить ревизию банка и проверку его учетных журналов и счетов. При этом управляющий и служащие банка обязаны предоставлять все учетные журналы и документы, а также любые объяснения в отношении деятельности банка по требованию центрального банка.
Если центральный банк обнаруживает нарушение исламским банком действующих норм или выявляет, что деятельность банка наносит ущерб вкладчикам, или устанавливает, что состояние ликвидных средств банка неудовлетворительное или имеет неблагоприятную динамику, он имеет право предпринять следующие меры (отдельно или в совокупности):
– потребовать от банка проведения соответствующих мер;
– назначить одного или нескольких советников по вопросам управления банковскими операциями;
– временно отстранить от должности или сместить любого управляющего или служащего банка;
– приостановить операции банка либо аннулировать его лицензию.
В обычных банках вкладчики не выполняют никакой контрольной функции. Их отношения с банком представляют отношения должника и кредитора, при которых вкладчика не затрагивают результаты деятельности банка.
Что касается исламских банков, то его вкладчики (владельцы инвестиционных вкладов) состоят с банком в отношениях, при которых вкладчики уполномочивают банк осуществлять инвестирование их денежных средств. Поэтому такие вкладчики “ощущают на себе” результаты деятельности банка в части прибыли и убытков. Однако выбор правления и аудитора счетов осуществляется общим собранием акционеров, что не позволяет вкладчикам контролировать деятельность банка. Таким образом, все вопросы, связанные с результатами деятельности банка, независимо от того, имеет место прибыль или убытки, рассматриваются на общем собрании акционеров. Вкладчики же, испытывающие непосредственное воздействие от таких решений, не имеют права голоса. Если принять во внимание, что объем вкладов в некоторых исламских банках превышает размер уставного капитала в 10–50 раз, то становится очевидной важность контроля за банковскими операциями со стороны вкладчиков–владельцев инвестиционных счетов, и, в частности, необходимость наделения таких вкладчиков правом голоса по некоторым вопросам, рассматриваемым на общих собраниях акционеров.
На сегодняшний день единственным практическим шагом в этом направлении можно считать Закон Пакистана от 26 июня 1980 г., который разрешил банкам8 выпускать сертификаты временного участия, являющиеся по своей природе банковскими вкладами. Согласно этому Закону владельцы таких сертификатов вправе назначать доверительных управляющих. Задачей последних является удостоверение надлежащего осуществления банком деятельности, в которую инвестируются денежные средства владельцев таких сертификатов. Поэтому доверительному управляющему при выполнении своих полномочий принадлежит право проводить проверку учетных журналов банка, требовать предоставления любых информационных данных, а также посещать офис банка.
В остальных исламских государствах данный вопрос пока находится в стадии теоретической проработки. На сегодняшний день можно обозначить единство взглядов большинства теоретиков в отношении того, что решение вопроса об участии вкладчиков в деятельности банка, включая принятие решения о депонировании своих денежных средств, состоит из двух моментов. Условно их можно обозначить как информационный и связанный с полномочиями вкладчиков.
Первый из двух моментов связан с информацией обо всех операциях банка, которая необходима вкладчику для принятия решения о депонировании своих денежных средств. Делая вклад в исламском банке, клиент часто не представляет себе положение банка, в результатах деятельности которого он будет участвовать. Все, что доступно для ознакомления, – это баланс банка за предыдущий год, опубликование которого задерживается, как правило, на несколько месяцев после окончания финансового года. Кроме того, вкладчик, осуществляющий депонирование в третьем месяце на срок более одного года, не знает размера прибыли, причитающейся ему в конце срока своего первого вклада до тех пор, пока он не примет решения о продлении срока вклада или о его изъятии, поскольку информация об итогах предыдущего года обнародуются только в пятом или шестом месяце после выполнения всех операций и проведения общего собрания акционеров, созыв которого разрешается законом, как правило, до конца шестого месяца. Разъяснение, которое вкладчик получает после опубликования баланса, ограничивается лишь указанием причитающейся ему по вкладу прибыли.
Поэтому необходимо, чтобы банк указывал в финансовой отчетности все проведенные операции, дополняя такие данные аналитическими таблицами о размерах вкладов, которые могли бы подразделяться в зависимости от сроков, валюты и видов (текущие, сберегательные, общие, специальные, инвестиционные, до востребования и др.), а также размерах инвестиций, которые могли бы подразделяться в зависимости от сроков, валюты, отраслей экономики и стран. Помимо этого, такие данные могли бы разъяснять инвестиционную политику банка, структуру его бухгалтерской отчетности и проблемы, с которыми сталкивается банк, а также его план разрешения таких проблем.
Второй момент связан с полномочиями, предусмотренными уставными документами банка, в соответствии с которыми вкладчики не являются акционерами. В силу этого они не рассматриваются в качестве акционеров, хотя и участвуют своими капиталами в кредитовании банка.