Довіреність також може бути видана вкладником шляхом оформлення ним запису на картці особового рахунку в Банку наступного змісту: “Довіряю розпоряджатися вкладом на протязі (строк) (прізвище, ім’я та по батькові довіреної особи), підпис якої (______________) посвідчую (підпис вкладника, дата). Такий підпис після звірення підпису вкладника на довіреності із зразком його підпису на картці особового рахунку завіряється підписами бухгалтера, який виконує вкладні операції, головного бухгалтера або його заступника, чи іншою, спеціально призначеною для цього особою.
Видача вкладу за довіреністю без пред’явлення ощадної книжки не здійснюється, за виключенням випадків, коли рахунок за вкладом відкрито безготівковим шляхом і ощадна книжка не видавалась.
Довіреність може бути видана як одноразова, так і на кілька разове отримання коштів, на строк не більше трьох років, з обов’язковим зазначенням дати видачі.
9. Спадкоємство за поточними та депозитними (вкладними) рахунками фізичних осіб
Спадкоємство здійснюється за законом і за заповітом.
Депозит може бути заповіданий фізичною особою – депонентом згідно заповіту. Депонент має право змінювати або скасовувати заповіт. Заповіт не позбавляє його власника права розпоряджатися депозитним рахунком за життя.
Заповіт повинен бути укладений у письмовій формі із зазначенням місця і часу його укладення, підписаний особисто заповідачем і посвідчений нотаріально, або прирівняний до нотаріально посвідчених, згідно статті 542 Цивільного Кодексу України.
Якщо заповідач внаслідок фізичної влади, хвороби, або з будь-яких інших причин не може власноручно підписати заповіт, за його дорученням, у його присутності і в присутності нотаріуса або посадової особи, яка засвідчує заповіти, прирівнювані до нотаріально посвідчених, заповіт може підписати інший громадянин. При цьому зазначаються причини, з яких заповідач не міг підписати заповіт власноручно. Заповіт не може підписувати особа, на користь якої цього зроблено (стаття 543 ЦК України).
При спадкуванні за законом (спадкоємці першої, а при їх відсутності другої черги) успадковують депозит в рівних частках.
У разі відсутності заповіту за вкладом померлого вкладника, установа Банку вправі самостійно встановити суму, яка належить до сплати спадкоємцям на організацію похорон вкладника.
Депозит за правом спадкоємця переходить до Держави у випадках (стаття 555 ЦК України):
- якщо спадкоємець все майно або його частину заповідав Державі;
- якщо всі спадкоємці відмовились від спадщини;
- якщо у спадкоємця немає спадкоємців ні за законом, ні за заповітом;
- якщо всі спадкоємці позбавлені права спадкування (статті 528 і 534 ЦК України);
- якщо ні один із спадкоємців не прийняв спадщини.
При відмові кого-небудь із спадкоємців від спадщини на користь Держави, до неї переходить частка спадкового майна, належна цьому спадкоємцеві.
Якщо при відсутності спадкоємців за законом, заповідана тільки частина майна спадкодавця, решта майна переходить до Держави.
10. Здійснення операції за нерухомими поточними та депозитними (вкладними) рахунками
Рахунки, за якими на протязі тривалого строку (більше 1 року з дати відкриття) не здійснювалися ніякі операції, окрім нарахування відсотків, вважаються нерухомими.
До нерухомих відносяться також рахунки:
- відкриті на дрібні суми і в подальшому за ними, на протязі року, за розпорядженнями вкладника не здійснювалися операції;
- відкриті на значні суми, які були майже повністю витребувані, а на рахунку залишалася невелика сума вкладу; за якою на протязі року не здійснювалися операції;
- на яких не вказана адреса вкладника, або адреса вказана, але викликає сумнів в достовірності, чи за вказаною адресою вкладник не проживає;
- відкриті безготівковим шляхом, але до Банку не з’явився і дані про нього відсутні;
Такі нерухомі рахунки умовно закриваються і щорічно в останній робочий день року перераховується на збірний рахунок 2903 “Кредиторська заборгованість клієнтів за недіючими рахунками” в наступному порядку:
a) на нерухомі рахунки окремо за вкладами “до запитання” і строковими вкладами складаються списки у двох примірниках, в яких вказується прізвище ім’я та по батькові вкладників, номера рахунків, суми вкладів і відмітка про виплату вкладів (додаток № 8). Списки завіряються керівником установи Банку, в якій відкрито рахунок, і головним бухгалтером або іншою уповноваженою на це особою;
б) на загальну суму списку по кожному виду вкладів складається меморіальний ордер у трьох примірниках і виконується проводка:
Дебет – 2620,2630,2635
Кредит – 2903
Одночасно на кожній картці особового рахунку (якщо вона ведеться) під записом останньої операції вказується “нерухомий” і посвідчується підписами бухгалтера, який виконує вкладні операції, керівника Банку, головного бухгалтера або його заступника, чи іншою, спеціально призначеною для цього особою.
Перші примірники таких списків, разом з картками особових рахунків містяться в окремій картотеці, а другі примірники – разом з копією меморіального ордеру підшиваються в документи дня.
Виплата нерухомих вкладів здійснюється тільки з дозволу керівника Банку (філії) і головного бухгалтера, або іншої спеціально призначеної для цього особи.
Якщо вкладник бажає отримати повністю залишок нерухомого вкладу, то виплата цього вкладу здійснюється за існуючою карткою особового рахунку, а до видаткового ордеру прикладається погашена ощадна книжка, пред’явлена вкладником.
При бажанні вкладника отримати лише частину нерухомого вкладу і залишити його залишок для подальшого зберігання, Банк відкриває йому новий рахунок відповідно розділу 3 цього Положення.
11. Здійснення послідуючого контролю за операціями по поточних та строкових депозитних (вкладних) рахунках фізичних осіб
Керівник і головний бухгалтер Банку (філії) зобов’язані забезпечувати систематичний контроль виконання та бухгалтерського обліку операцій за поточними та строковими депозитними (вкладними) рахунками фізичних осіб відповідно до Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.98 № 566, таким чином, щоб гарантувати:
- залучення та розміщення депозитів у межах термінів, що встановлені Правлінням банку;
- приймання та розміщення усіх депозитів за процентною ставкою, що застосовується у Банку згідно із запровадженою ним політикою;
- своєчасне та правильне відображення в бухгалтерському обліку депозитних операцій.
Послідуючі перевірки правильності здійснення депозитних операцій здійснюються інспекторами послідуючого контролю або іншими уповноваженими на це керівництвом банку працівниками.
Система бухгалтерського контролю за депозитними операціями включає систему реєстрації депозитів. Система обліку операцій з депозитами має гарантувати правильне та своєчасне відображення таких даних:
- номера договору;
- назви контрагента;
- типу договору (за строком використання);
- бази нарахування процентів (факт/факт);
- дати залучення депозиту;
- номіналу депозиту;
- валюти депозиту;
- процентної ставки;
- дати нарахування і сплати процентів;
- умов сплати процентів;
- дати повернення депозиту.
Працівник, що перевіряє операції за поточними та депозитними (вкладними) рахунками фізичних осіб, зобов’язаних перевірити:
- порядок оформлення юридичних справ;
- наявність повного пакету документів на відкриття рахунків, правильність і повноту заповнення всіх реквізитів;
- повноту реєстрації відкритих рахунків у журналі реєстрації рахунків аналітичного обліку;
- правильність та своєчасність нарахування відсотків за рахунками;
- правильність виконаних бухгалтерських проводок при відкритті, веденні та закритті рахунків, перерахуванні валютних коштів з рахунку за дорученням його власника, нарахуванні процентів згідно з діючими процентними ставками;
- дотримання затверджених тарифів Банку при обслуговуванні рахункв;
- додержання режиму функціонування рахунків відповідно до чинного законодавства та цього положення;
- дотримання Банком порядку видачі довідок та інших документів уповноваженим органам;
- своєчасність переоформлення депозиту на новий строк чи закриття строкового депозитного (вкладного) рахунку після закінчення строку дії договору тощо.
У процесі послідуючих перевірок повинні виявлятися причини порушень порядку здійснення Банком операцій за поточними та депозитними (вкладними) рахунками фізичних осіб та вживати заходів щодо їх усунення.
Результати послідуючої перевірки оформлюються довідкою (при виявленні зловживань - актом), та в 5-ти денний термін після одержання довідки (акту), особисто розглядаються безпосередньо керівником Банку (філії) для прийняття необхідних заходів по усуненню причин виникнення відмічених недоліків і недопущенням їх в подальшому.
12. Порядок відкриття та ведення кодованих рахунків.
Відкриття та ведення кодованих рахунків наказом керівника Банку покладається на уповноваженого працівника, який зобов’язаний забезпечити банківську таємницю при укладенні угод (договорів) на ведення кодованих рахунків та при обслуговуванні цих рахунків.
Кодовані поточні та вкладні (депозитні) рахунки відкриваються уповноваженим працівником банку на підставі письмової заяви фізичної особи, документа, що засвідчує особу, (паспорт або документ що його заміняє), договору на відкриття та обслуговування рахунку між Банком та фізичною особою. Картка із зразком підпису власника рахунку не оформляється, підпис фізичної особи замінюється електронним підписом – кодом. Вкладник заповнює початковий прибутковий ордер, де замість прізвища, ім’я та по батькові пише “кодований” і підпис не проставляє.