| Период | Сумма баланса при нелинейном методе, руб. | Норма амортизации | Нелинейная амортизация |
| январь | 127,73 | - | 14,19 |
| февраль | |||
| март | |||
| апрель | 630 | 5,6 | 35,28 |
| май | 594,71 | 5,6 | 33,30 |
Задача №8
Определите текущий налог на прибыль, за налоговый период исходя из данных (см. табл. 2.1). Отразите операции по начислению и уплате налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета.
Таблица 2.1
Исходные данные
| Показатели бухгалтерского учета | сумма, тыс. руб. |
| Прибыль | 0 |
| Убыток | 21100 |
| Постоянные разницы | 5000 |
| Временные вычитаемые разницы | 21100 |
| Временные налогооблагаемые разницы | 3600 |
Величина постоянного налогового обязательства составила 1 000 руб., величина постоянного налогового актива – 4 220 руб., величина отложенного налогового актива – 4 220 руб., величина отложенного налогового обязательства - 720 руб.
ТНП = Условный доход (расход) + ПНО – ПНА + ОНА - ОНО = 4 220 + 1000 – 4 220 + 4 220 – 720 = 4 500
Корреспонденция счетов
| Дебет | Кредит | Сумма поступлений,руб. | Содержание хозяйственных операций |
| 68-4 | 99 | 21 100 | Отражена прибыль (убыток) |
| 99-2-3 | 68-4 | 4 220 | Отражена сумма постоянного налогового актива |
| 99-2 | 68-4 | 1 000 | Отражено постоянное налогооблагаемое обязательство |
| 09 | 68-4 | 4 220 | Отражена сумма отложенного налогового актива |
| 77 | 68-4 | 720 | Отражение отложенного налогового обязательства |
| 99-1 | 68-4 | 4 220 | Отражен условный расход |
| 68-4-1 | 99-2 | 4 500 | Отражен налог на прибыль |
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. на 19.07.2009) // СПС Гарант.
2. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету. Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02: приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114.
3. Положения по ведению бухгалтерского учета (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).
4. Евстратова Л. Налог на прибыль: Учебно-практическое пособие. – М.: Экзамен, 2005. – 224 с.
5. Интернет портал для бухгалтера, юриста, директора: Статья // Ю. Суслова - http://www.pravcons.ru/publ04-07-05-4.php
7. Крутякова Т.Л. 20 ПБУ в последней редакции с профессиональными комментариями. Изд.: Экономика и жизнь, 2004. – 608 с.
8. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2008-2009 // под ред. Крутяковой Т.Л., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: АйСи Групп, 2008. — 424 с.
10. Постоянные разницы от А до Я. Бухучет, налоги, аудит: Статья // С. Блинова // электронная версия - http://www.buhgalteria.ru/page/1728
11. Учетная политика организаций на 2008 год. Под ред. Касьянова А.В. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008. — 288 с.
12. Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. — 192 с.