Организация производства пенобетонных блоков (стр. 3 из 5)
В общем виде производственную мощность можно определить как максимально возможный выпуск продукции в соответствующий период времени при определенных условиях использования оборудования и производственных ресурсов.
М = ni* Пpi* Фэф., где
М – годовая мощность; ni– количество единиц i-той группы оборудования; Прi– производительность i-той единицы оборудования;
Фэф – эффективный фонд рабочего времени в год.
Годовая производственная мощность установки, резательного комплекса и форм равна:
Моб. =
м3Таким образом, согласно приведенным расчетам мощность ООО «Проф Бетон» определяется мощностью оборудования и позволяет произвести 76 824 м3 пенобетонных блоков в год.
10. Себестоимость продукции
Полная себестоимость продукции ООО «»Проф Бетон», выпущенной за 3 месяца указана в таблице 7.
Соответственно в месяц полная себестоимость будет равна 751 560,59 руб.
Рассчитаем удельный вес постоянных затрат:
Уп. = Зп. / Спр.
100%Уп. = 524212 / 2 254 681,77 = 0,24 = 23%
Рассчитаем удельный вес переменных затрат:
Упер. = Зпер. / Спр.
100%Упер. = 1 730 469,77 / 2 254 681,77 = 0,77% = 77%
| № | Вид затрат | Сумма (руб.) | Виды затрат |
| 1 | З/п производственного персонала | 138 300 | постоянные |
| 2 | З/п руководителей | 96 000 | постоянные |
| Всего затрат: | 234 300 | ||
| 1 | Страховые взносы во внебюджетные фонды (34%) | 126482 | постоянные |
| 2 | Амортизация основных фондов | 68 445 | постоянные |
| Всего затрат: | 194 927 | ||
| 1 | Арендная плата | 43 122 | постоянные |
| 2 | Страховые взносы | 28 538 | постоянные |
| 3 | Реклама | 3 720 | переменные |
| 4 | % по кредитованию | 11 625 | постоянные |
| 5 | Канц.товары | 3 000 | постоянные |
| 6 | Сырье и основные материалы | 1 606 983 | переменные |
| 7 | Вода на производственные нужды | 2154,77 | переменные |
| 8 | Вспомогательные материалы | 99396 | переменные |
| 9 | Энергия для производственных нужд (3 фазы) | 18216 | переменные |
| 10 | Коммунальные услуги | постоянные | |
| 10.1 | отопление | 8010 | постоянные |
| 10.2 | освещение | 690 | постоянные |
| Итого себестоимость продукции | 2 254 681,77 | ||
11. Форма налогообложения
Как известно, организации на упрощенной системе налогообложения не являются плательщиками налога на прибыль и налога на имущество, отсутствием расчета НДС, экономная ставка по основному налогу (базовая ставка установлена в размере 15%)[4], необязательное ведение бухгалтерского учета[5], в связи с этим ООО «Проф Бетон» была выбрана «Упрощенная система налогообложения».
С 1 января 2011 года для организаций применяющих УСН будут действовать обычные ставки[6] по взносам в:
ПФР — 26%;
в ФСС — 2,9%;
ФФОМС — 2,1%;
ТФОМС — 3%.
Итого 34%.
Рассчитаем сумму налогов и взносов, которую общество уплатит при УСН.
Страховые взносы во внебюджетные фонды. Сумма взносов в ПФР, ФСС и фонды ОМС — 79622 руб. (234300 руб. × 34%). Величина взносов в ФСС на случай травматизма — 46860 руб. (234300 руб. × 0,2%).
Всего — 126482 руб.
Общая сумма доходов за 3 месяца — 7 085 604 руб. Все приобретенные основные средства оплачены и введены в эксплуатацию в 2011году, следовательно госрегистрации не требуется. Значит, их полную стоимость можно будет отнести на расходы в 2011 году[7].
Итак, в расходы при УСН (при выполнении всех необходимых условий) включается покупная стоимость товаров без НДС, стоимость основных средств, заработная плата работников, начисленные и перечисленные страховые взносы, арендная плата и коммунальные услуги, прочие расходы. Величина учитываемых расходов — 1873207 руб. (1356900 руб. + 234300 руб. + 126482 руб. + 68445 руб. + 43122 руб. + 28538 руб. + 3720 + 3000 + 8010 + 690 руб.). Сумма налога при УСН — 73299,15 руб. (2 361 868 руб. —1873207 руб.) × 15%.
Общая сумма налогов и взносов (за 3 месяца) — 199781,15 руб.
12. Амортизация основных фондов
Амортизация основных фондов малого предприятия рассчитывается по формуле (ускоренная амортизация) :
,А – годовые амортизационные отчисления;
Фс – среднегодовая стоимость основных фондов;
На – норма амортизационных отчислений.
Норму амортизационных отчислений рассчитываем по формуле:
На =
, гдеn – количество лет в эксплуатации
На =
= 20%А = 1 426 900 – 58 000 = 1 368 900 рублей.
А =
= 273 780 рублей (в год).Исходя из того, что расчеты производятся за 3 месяца получаем:
А =
× 3 = 68 445 рублей.13. Страхование основных фондов
Рассчитаем затраты, связанные со страхованием основных фондов. Страхование осуществляется в государственной страховой компании «Югория». Согласно договору страховые отчисления будут равны 5%.
Зстр.=
, гдеЗ – процент страховых отчислений;
Фа – среднегодовая стоимость основных фондов;
К – количество месяцев в периоде;
N – количество месяцев, в течении которых выплачивается сумма.
Зстр =
= 
= 28 538 руб.Таким образом страховые взносы за январь, февраль и март составят 28 538 руб.
14. Реклама и маркетинговые исследования
Сегодня город Камышин — третий по величине город в Волгоградской области, территория которого составляет 79,9 кв. км, численность населения составляет около 120 тыс. человек. В городе насчитывается свыше 1200 предприятий различных форм собственности, включая предприятия среднего и малого бизнеса. Социально-экономическое положение города оптимизируется. Увеличиваются налоговые отчисления, привлекаются средства областного и федерального бюджетов. Пополняется налогами городской бюджет. В городе заметно развивается жилищное строительство.
В связи с тем, что ООО «Проф Бетон» только выходит на рынок г.Камышина (т.е. находится в стадии «внедрения на рынок» жизненного цикла предприятия), необходимо проведение масштабных маркетинговых исследований. По результатам этих исследований будет выявлена жизнеспособность производимого строительного материала.
Анализ рынка строительных материалов этого сегмента показал, что основным конкурентом ООО «Проф Бетон» является «Камышинский завод пенобетонных изделий», а также Камышинский завод стеновых материалов и Престиж АМ. Камышинский завод пенобетонных изделий работает по литьевой технологии[8], что не гарантирует качество производимых пенобетонных блоков.
Проведение предварительных переговоров с руководителями строительных фирм, показали, что многие фирмы готовы использовать данный строительный материал в своем строительстве.
Это обусловлено в первую очередь свойствами материала. Сравнительные характеристики пенобетона и традиционных материалов представлены в таблице 8.
| Показатели | Пенобетон | Кирпич полнотелый | Бетон | ||
| керамический | силикатный | Тяжелый | Керамзитобетон | ||
| Плотность кг/см3 | 300 - 1400 | 1600-1800 | 1700-1900 | 2200-2400 | 1000-1600 |
| Предел прочности на сжатие кгс/см2 | до 150 | до 150 | до 150 | до 500 | до 200 |
ТеплопроводностьВт/1м  ОС | 0,08 – 0,40 | 0,56 - 0,65 | 0,88 - 1,15 | 1,51 – 1,60 | 0,8 – 0,95 |
| Морозостойкостькол-во циклов | до 75 | до 25 | до 25 | до 150 | до 75 |
С целью продвижения товара основной упор делается на прямой контакт с застройщиками, директорами крупных строительных магазинов, но не лишней будет размещение в местных средствах массовой информации.
В нашем случае наиболее оптимальной будет реклама в газете «Легкий день» и «Еженедельник», т.к. данные печатные изделия хорошо зарекомендовали себя в г.Камышине и пользуются спросом.
Планируется выпускать 1 объявление каждую пятницу (с т.в. программой) в газете «Легкий день» по цене 160 рублей и 1 объявление в газете «Еженедельник» по цене 150 рублей. Соответственно имеем:
«Легкий день» 160 × 4 × 3 = 1 920 рублей за 3 месяца.
« Еженедельник» 150 × 4 × 3 = 1 800 рублей за 3 месяца.
Итого стоимость за 3 месяца в обеих газетах составит 3 720 рублей.
15. Канцелярские товары
Учитывая, что необходимое офисное оборудование имеется в собственности у одного из учредителей, затраты на офисные принадлежности будут составлять 1 000 рублей в месяц, соответственно 1 500 × 3 000 рублей за 3 месяца.