Основи розробки бізнес-плану (стр. 7 из 18)

г) метод економічного обґрунтування технології та комплекту машин.

Розрахунок прямих експлуатаційних затрат на виробництво сільськогосподарської продукції

Вартість паливно-мастильних матеріалів

, грн./га, (1.32)

де

- комплексна ціна одного кілограма палива, грн./кг.

Приймаємо

грн./кг

- витрата палива, кг/га.

Витрата палива на одиницю роботи приймається за нормами, а при їх відсутності визначається за формулою:

, кг/га,(1.33)

де

- питома витрата палива, г/кВт·год. Значення береться з довідників;

- номінальна потужність двигуна, кВт;

- коефіцієнт завантаження двигуна (для енергомістких операцій , для малоенергомістких – 0,6...0,7);

- продуктивність агрегату за годину змінного часу.

Розрахунок балансової вартості основних виробничих фондів і амортизаційних відрахувань

Відрахування на амортизацію будівель машинного двору

, грн. (1.34)

де К₀ – коефіцієнт, що показує, яка частина продукції (або зарплати) припадає на даний вид продукції від загального її обсягу у загальному виробництві господарства;

К_АБ – нормативні коефіцієнти відрахувань на амортизацію будівель машинного двору, %,(К_АБ = 2,5...3,5%);

С_буд – вартість будівництва, грн.

, грн.(1.35)

де Ц_буд – вартість будівництва 1м³ будівель машинного двору, грн./м³. (Ц_буд=450...600 грн./м³);

V_буд – загальний об’єм, м³;

Ц_т – витрати на благоустрій території машинного двору, грн./м². (Ц_т=80...160 грн./м²);

S_т – площа території, м².

Відрахування на амортизацію обладнання машинного двору

, грн. (1.36)

де К_АО – нормативні коефіцієнти відрахувань на амортизацію обладнання машинного двору, %. (К_АО = 15…25%);

С_обл – балансова вартість обладнання, грн.

Відрахування на амортизацію та капітальний ремонт МТП

, грн./га; (1.37)

де Б_Т – балансова вартість відповідного трактора, грн.;

Б_зч – балансова вартість зчіпки, грн.;

Б_м – балансова вартість сільськогосподарської машини, грн.;

а_тр – норма відрахувань на амортизацію відповідного трактора, %. Приймаємо 15 %;

а_зч – норма відрахувань на амортизацію відповідної зчіпки, %. Приймаємо 15 %;

а_м – норма відрахувань на амортизацію відповідної сільськогосподарської машини, %. Приймаємо 15 %;

t_тр – зональне річне завантаження трактора, год.;

t_зч – зональне річне завантаження зчіпки, год.;

t_м – зональне річне завантаження сільськогосподарської машини, год.;

n_м – кількість машин в агрегаті.

Розрахунок амортизаційних відрахувань на основні засоби виробництва за рік зводимо до таблиці 1.17.

Таблиця 1.17

Розрахунок амортизації основних засобів на рік

№ з/п	Найменування основних засобів	Амортизаційна вартість, грн.	Термін служби, роки	Сума амортизаційних відрахувань, грн.
1	2	3	4	5
1
2

Відрахування на поточний ремонт і технічне обслуговування МТП

, грн./га (1.38)

де Б_Т – балансова вартість відповідного трактора, грн.;

Б_зч – балансова вартість зчіпки, грн.;

Б_м – балансова вартість сільськогосподарської машини, грн.;

Р_Т – сумарна норма відрахувань на поточний ремонт і ТО трактора, %

Р_зч – сумарна норма відрахувань на поточний ремонт і ТО зчіпки, %

Р_м – сумарна норма відрахувань на поточний ремонт і ТО сільськогосподарської машини, %

tт_р – зональне річне завантаження трактора, год.;

t_зч – зональне річне завантаження зчіпки, год.;

t_м – зональне річне завантаження сільськогосподарської машини, год.;

n_м – кількість машин в агрегаті.

Розподіляючи витрати С₉, С₁₀, С₁₁, С₁₂ пропорційно обсягам виробництва окремих видів продукції.

Розрахунок загальновиробничих та загальногосподарських витрат

Розрахунок загальновиробничих витрат

Загальновиробничі витрати включають затрати на спецодяг, витратні матеріали для забезпечення роботоздатності оргтехніки, телефонного зв’язку, санітарного стану побутових приміщень та інші непередбачені додаткові затрати на загальногосподарські потреби.

, грн. (1.39)

де К_ЗВ – нормативний коефіцієнт відрахувань на загальновиробничі витрати, %. Приймаємо К_ЗВ=1,5%;

С_ПЕ – прямі експлуатаційні витрати;

, (1.40)

Розрахунок загальногосподарських витрат

Зарплата керівникам господарства, бухгалтерам, освітлення вулиць та інші:

, грн. (1.41)

де К_зг – нормативний коефіцієнт відрахувань на загальногосподарські витрати, %. (К_зг=0,5...3,5%). Приймаємо К_зг=2%.

Розрахунок виробничої собівартості

Собівартість всього обсягу продукції

Виробнича собівартість всього обсягу продукції:

, грн. (1.42)

де А – поточні прямі приведені витрати на весь обсяг продукції, грн.;

Б – разові непрямі витрати на весь обсяг продукції, грн.;

n – обсяг продукції, т.

Поточні і разові витрати

Поточні і разові витрати визначаємо як,

, (1.43)

де N – урожайність культури, т/га

, (1.44)

де К₀ – коефіцієнт, що показує, яка частка продукції (або зарплати) приходить на даний вид продукції від загального її обсягу у загальному виробництві господарства;

S – площа вирощування певної культури, га.

Зі збільшенням обсягу виробництва виробнича собівартість одиниці продукції знижується за гіперболічною залежністю (рис. 1.4) (навіть при дотриманні незмінного технологічного процесу і пов'язаних з ним одноразовими і поточними витратами). Проте таке зниження собівартості відбувається тільки у визначених межах збільшення обсягу виробництва. При необхідності збільшення обсягу виробництва буде потрібно додаткове введення визначеної кількості одиниць технологічного обладнання. При порівнянні економічності технологічних варіантів у якості кращого приймається той варіант, який при заданому обсязі виробництва має найменшу собівартість. Розглянутий метод добре використовується при випуску однорідної продукції.

Доцільність варіанта технології можна визначити за допомогою коефіцієнта економічної ефективності капітальних вкладень:

, (1.45)

де С₁, С₂ – собівартість річного випуску продукції по першому і другому варіантах;

К₁, К₂– капітальні вкладення, пов’язані із здійсненням першого і другого варіантів технологічного процесу, грн.;

Е_Н– нормативний коефіцієнт економічної ефективності. Е_Н=0,15 грн. в рік на 1 грн. капітальних вкладень;

Позначення:

С₁₅ – виробнича собівартість всього обсягу виробництва продукції, тис. грн.;

С₁₅ПР – виробнича собівартість одиниці продукції, грн./т;

П – обсяг виробництва, т.

Всі складові собівартості та розрахунок виробничої собівартості середньої послуги зводимо до таблиці 1.18.

Таблиця 1.18

Розрахунок виробничої собівартості місячного об’єму послуг

№ з/п	Статті витрат	Сума, грн.	Обґрунтування
1	Сировина та матеріали
2	Комплектуючі вироби, роботи і послуги виробничого характеру
3	Паливо та енергія на технологічні цілі
4	Фонд оплати праці
5	Витрати на утримання та експлуатацію устаткування
6	Загально виробничі витрати:
6.1	на організацію і управління
6.2	на обслуговування виробничого процесу
6.3	на опалення
6.4	зв’язок
6.5	освітлення
6.6	утримання виробничих приміщень
6.7	охорона і протипожежна безпека
6.8	інші витрати
7	Покупна продукція
8	Виробнича собівартість

Коефіцієнт економічної ефективності капітальних вкладень Е виражає річну економію на собівартість продукції, пов'язану із застосуванням нового обладнання та оснастки на кожну гривню капітальних вкладень.