Организация и совершенствование стимулирования труда в учреждении (стр. 5 из 27)

Рис.7 Доля проданных товаров собственного производства в общем объеме реализации.

Рассмотрим деятельность МУК ВЦ «Галерея» в целом по внебюджетной деятельности, сведем показатели в таблицу 9.

Таблица 9

Основные технико-экономические показатели работы учреждения по внебюджетной деятельности

Показатели	2005 г	2006 г	Изменение
Показатели	2005 г	2006 г	Абсолютное	Темп роста, %
Доходы бюджета, всего, тыс. руб.	4243,2	5609,2	+1366	132,2
Доходы от продажи услуг, тыс. руб.	713,6	1429,5	+715,9	200,3
Доходы от продажи товаров, тыс. руб.	3529,6	4179,7	+650,1	118,4
Расходы всего, тыс. руб.	4286,9	5585,9	+1299	130,3
В т. ч. на заработную плату из внебюджетных источников	1229,9	1749,2	+519,3	142,2
Результат исполнения бюджета, тыс. руб.	- 43,7	23,3	+67
Среднесписочная численность, чел.	71	71	-	-
Производительность труда, тыс. руб. в год	59,8	79,0	+19,2	132,1
Годовой фонд оплаты труда	3497,3	4652,0	+1154,7	133,0
Среднегодовая заработная плата 1 работника, руб.	4104	5460	+1356	133,0
Фондоотдача	1,194	1,733	+0,539	145,1
Величина расходов на 1 рубль реализованной продукции, услуг	1,010	0,996	- 0,014	98,6

Из таблицы 9 видно, что результаты деятельности в 2006 году по сравнению с 2005 годом улучшились увеличилась производительность труда на 32,1 %, увеличилась фондоотдача на 45,1 %, увеличилась среднегодовая заработная плата 1 работника на 33 %.

2.2. Анализ основных и оборотных средств учреждения

Основные средства (фонды)- та часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования.

В процессе анализа основных средств изучают состав, структуру, состояние, уровень обеспеченности и эффективность их использования бюджетными учреждениями в ходе выполнения хозяйственной деятельности. В соответствии с планом счетов исполнения сметы расходов учреждений, финансируемых из бюджета, выделяют 9 групп основных средств. В процессе анализа устанавливается абсолютная динамика, а также структурные изменения в составе основных средств учреждения. В таблице 10 приведены данные об основных средствах МУК ВЦ «Галерея». Как видно из таблицы 10, доля зданий в общей стоимости основных средств в 2006 году по сравнению с 2005 увеличилась на 461537,94 рублей. Этому способствовала передача в оперативное пользование здания от городского комитета по управлению имуществом по адресу Песочная 10. И в то же время с баланса сняты здания по адресу Бородина 9 . Так же увеличилась доля машин и оборудования на 118148,98 рублей, что объясняется приобретением оборудования для отдела художественных ремесел, компьютерной и множительной техники для работы бухгалтерии. Уменьшилась доля инструмента и хозяйственного инвентаря на 132494 рубля. Доля прочих основных средств увеличилась на 15039,61 за счет приобретения рояля. За анализируемый период произошло увеличение основных средств на сумму 608891,97 рублей. Это обусловлено приростом объектов группы «Здания» на 461537,94 рублей и группы «Машины и оборудование» на 118148,98. Также присутствует прирост транспортных средств на 146659,44 рублей. Установлено незначительное увеличение по группе « Прочие основные средства» на 15039,61 рублей. Абсолютное изменение стоимости основных средств можно оценить положительно. В то же время снизилась доля инструмента и хозяйственного инвентаря на 21,76 %.

Таблица 10

Состав и структура основных средств

Виды основных средств	На 01.01.06		На 01.01.07(после переоценки)		Изменения,(+, -)
Виды основных средств	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %
Здания	918846	27,02	1380383,94	34,43	+461537,94	+75,8
Сооружения	-	-	-	-	-	-
Передаточные устройства	-	-	-	-	-	-
Машины и оборудование	945880	27,82	1064028,98	26,54	+118148,98	+19,4
Транспортные средства	325881	9,58	472540,44	11,78	+146659,44	+24,09
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	1184194	34,82	1051700	26,23	-132494	-21,76
Библиотечный фонд	9822	0,29	9822	0,25	0	0
Прочие основные средства	15881	0,47	30920,61	0,77	+15039,61	+2,47
Всего	3400504	100	4009395,97	100	+608891,97	100

Износ основных средств учреждений, состоящих на бюджете, отличается от процесса износа основных производственных фондов. Если основные фонды материальной сферы, перенося по частям свою стоимость на готовую продукцию, формируют источник своего возмещения в виде амортизационного фонда, то непроизводственные основные средства бюджетных учреждений возмещаются за счет бюджетных и внебюджетных источников. Обобщающими показателями состояния основных средств являются коэффициенты износа и годности. Для их расчета в качестве источника информации используются накопительная ведомость начисления износа и данные баланса исполнения сметы расходов.

Коэффициент износа исчисляется как отношение суммы начисленного износа к первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств:

Киз = И / Ф х 100 (5),

где Киз – коэффициент износа, %,

И – сумма начисленного износа основных средств, тыс.руб.,

Ф – стоимость основных средств, тыс.руб.

Киз 2005 = 2660,5/3400,5 х100 = 78,2 %, Киз 2006 = 2216,9/3073,7 х100 = 72,1 %

Коэффициент годности – это отношение остаточной стоимости основных средств к первоначальной или это разница между единицей (100%) и коэффициентом износа:

Кг = Фо / Ф * 100 = 100 – Киз (6),

где Кг – коэффициент годности, %,

Фо – остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.,

Киз – коэффициент износа, %.

Кг2005 = 100-78,2 = 21,8 %, Кг 2006 = 100 – 72,1 = 27,9 %

Коэффициенты износа и годности рассчитываются как на начало, так и на конец отчетного периода. Причем чем ниже коэффициент износа, тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные средства учреждения.

Анализ изношенности и годности основных средств по видам основных средств представлены в таблицах 11 и 12.

Таблица 11

Показатели состояния собственных основных фондов по группам по состоянию на 01.01.2006

Группа основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Остаточная стоимость, руб.	Коэффициент износа, %	Коэффициент годности, %,
Здания	918846,00	-	100	0
Машины и оборудование	945880,00	287786,68	69,6	30,4
Транспорт	325881,00	179234,88	45,0	55,0
Хозяйственный инвентарь	1184194,00	247259,44	79,1	20,9
Библиотечный фонд	9822,00	9822,00	0	100
Прочие основные средства	15881,00	15881,00	0	100
Итого	3400504,00	739984,00	78,2	21,8

В 2005 году наибольший коэффициент износа по группам здания 100 % и хозяйственный инвентарь 79,1 %. На 1 января 2006 года по зданиям была начислена сумма амортизации в размере балансовой стоимости. Постановлением Администрации г. Ижевска за № 365/2 от 17.08.2004 принято решение о сносе зданий по адресу ул. Бородина, 9 и переезде сотрудников в цокольное помещение жилого дома по адресу ул. Песочная,10.

Таблица 12.

Показатели состояния собственных основных фондов по группам по состоянию на 01.01.2007 (после переоценки)

Группа основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Остаточная стоимость, руб.	Коэффициент износа, %	Коэффициент годности, %
Здания	1380383,94	753494,43	45,4	54,6
Машины и оборудование	1064028,98	238366,58	77,6	22,4
Транспорт	472540,44	189016,62	60,0	40,0
Хозяйственный инвентарь	1051700,00	37090,68	96,5	3.5
Библиотечный фонд	9822,00	9822,00	0	100
Прочие основные средства	30920,61	22392,21	27,6	72,4
Итого	4009395,97	1250182,52	68,8	31,2

В 2006 году наибольший коэффициент износа по группе хозяйственный инвентарь 96,5 %, машины и оборудование 77,6 %.

При анализе технического состояния основных средств также уделяется внимание оценке остаточной стоимости основных средств. Чем меньше остаточная стоимость основных средств, тем ниже уровень их технического состояния, и наоборот (таблицы 13 и 14).

Таблица 13

Показатели остаточной стоимости основных средств за 2005 год

Показатели	На начало 2005г	На конец 2005г	Изменение за год ( +, -)
1. Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.	953,5	740,0	- 213,5

Таблица 14