Рассмотрим структуру плановых и фактических затрат на производство всей продукции за 2009 г. в табл.6
Таблица 6
Структура затрат на производство продукции в 2009 г. по элементам затрат
| Элементы затрат на производство | Итого, тыс. руб. | Удельный вес,% | Откло-нение | ||
| план | факт | план | факт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Основные материалы | 8942 | 7570 | 63,3 | 57,45 | -1372 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2. Покупные изделия и полуфабрикаты | 480 | 435 | 3,4 | 3,3 | -45 |
| 3. Услуги производственного характера | 1229 | 1252 | 8,7 | 9,5 | 23 |
| 4. Вспомогательные материалы | 127 | 105 | 0,9 | 0,8 | -22 |
| 5. Топливо | 212 | 171 | 1,5 | 1,3 | -41 |
| 6. Энергия | 706 | 762 | 5,0 | 5,8 | 56 |
| Итого материальных затрат | 11696 | 10298 | 82,8 | 78,15 | -1398 |
| 7. Зарплата основная и дополнительная | 1017 | 1107 | 7,2 | 8,4 | 90 |
| 8. Отчисления от зарплаты | 325 | 329 | 2,0 | 2,5 | 4 |
| 9. Амортизация | 170 | 203 | 1,2 | 1,5 | 33 |
| 10. Прочие расходы | 918 | 1241 | 6,5 | 9,4 | 323 |
| Итого затрат | 14126 | 13177 | 100 | 100 | -949 |
Как видно из данных таблицы, производство продукции ООО «Столярная компания» является материалоёмким: удельный вес затрат составляет 78,15% (по плану 82,8%). Снижение материальных затрат составило 1398 тыс. р. по всем составляющим, кроме услуг производственного характера и расходов на энергию, которые вызвали перерасход от плана на 23 и 56 тыс. р. соответственно.
Услуги производственного характера от всей суммы затрат составляют 9,5%, что больше плана на 0,8%, перерасход связан с повышением расценок на услуги подрядных организаций.
В связи с тем, что производство в ООО «Столярная Компания» является материалоемким, вопрос изучения материальных затрат и на основе этого выявление резервов их снижения является безусловно очень важным.
Продукция ООО «Столярная компания» пользуется спросом, и предприятие постоянно принимает заказы на производство той или иной продукции. Поэтому очень важно своевременное обеспечение предприятия всеми необходимыми материальными и ресурсами для бесперебойной его работы.
Итак, одной из важных составляющих себестоимости продукции являются материальные затраты - расходы предприятия на необходимое сырье, комплектующие и вспомогательные материалы, топливо и электроэнергию.
Рассмотрение наиболее важного элемента затрат – материальных затрат произведем на основании данных табл. 7
Таблица 7
Анализ материальных затрат
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Абсолют. отклонение | ||||||||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | 2008/ 2007 | 2009/ 2008 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||||
| 1. Товарная продукция | 9584 | Х | 17080 | Х | 13620 | Х | 7496 | -3460 | ||||||
| 2. Материальные затраты на производство всего | 8496 | 100 | 13221 | 100 | 10298 | 100 | 4725 | -2923 | ||||||
| 3. Материалоемкость продукции всего | 0,89 | Х | 0,774 | Х | 0,756 | Х | -0,112 | -0,018 | ||||||
| 3.1. Сырье и материалы | 0 | Х | 0 | Х | 0 | Х | 0 | 0 | ||||||
| 3.2. Покупные комплектующие, изделия, полуфабрикаты | 0,63 | Х | 0,592 | Х | 0,61 | Х | -0,037 | 0,018 | ||||||
| 3.3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 0,07 | Х | 0,062 | Х | 0,054 | Х | -0,01 | -0,008 | ||||||
| 3.4. Топливо и энергия | 0,19 | Х | 0,119 | Х | 0,091 | Х | -0,067 | -0,028 | ||||||
| 4. Материалоотдача всего | 1,13 | Х | 1,292 | Х | 1,323 | Х | 0,164 | 0,031 | ||||||
| 4.1. Сырье и материалы | 0 | Х | 0 | Х | 0 | Х | 0 | 0 | ||||||
| 4.2. Покупные комплектующие изделия полуфабрикаты | 1,59 | Х | 1,689 | Х | 1,638 | Х | 0,098 | -0,051 | ||||||
| 4.3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 13,9 | Х | 15,95 | Х | 18,41 | Х | 2,018 | 2,462 | ||||||
| 4.4. Топливо и энергия | 5,37 | Х | 8,372 | Х | 10,96 | Х | 3 | 2,588 | ||||||
| Анализ прироста производства продукции (в действующих ценах) по факторам: | ||||||||||||||
| 1. Материальные затраты на производство всего (руб.) | Х | Х | 6103 | Х | -3870 | Х | Х | Х | ||||||
| 2. Материалоотдача (руб. /р) | Х | Х | 1393 | Х | 410 | Х | Х | Х | ||||||
| ИТОГО | Х | Х | 7496 | Х | -3460 | Х | Х | Х | ||||||
Основной составляющей материальных затрат в прошедшие три года были покупные комплектующие, изделия, полуфабрикаты, которые имели тенденцию к росту в объеме материальных затрат на протяжении всех трех лет. Вторыми по важности были затраты на топливо и энергию, роль которых в течение последних трех лет имела тенденцию к снижению.