К-т сч. 201.04 «Касса»;
сумма наличных, выданная из кассы в качестве заработной платы, —
Д-т сч. 302.01 «Расчеты по оплате труда»
К-т сч. 201.04 «Касса»;
сумма наличных, внесенная из кассы на депонент, —
Д-т сч. 304.02 «Расчеты с депонентами»
К-т сч. 201.04 «Касса»;
сумма наличных, выданная из кассы в оплату договора подряда, -
Д-т сч. 302.09 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг»
К-т сч. 201.04 «Касса».
На счете 201.05 «Денежные документы» учитываются различные денежные документы: оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п., оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки государственной пошлины.
Денежные документы хранятся в кассе учреждения. Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляется Приходными и Расходными кассовыми ордерами, которые регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от операций с денежными средствами.
Учет операций с денежными документами ведется в Журнале по прочим операциям.
Операции по учету денежных документов оформляются бухгалтерскими записями.
Поступление денежных документов в кассу:
сумма поступивших денежных документов -
Д-т сч. 201.05 «Денежные документы»
К-т сч. 302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Выдача из кассы денежных документов:
сумма выданных денежных документов подотчетным лицам -
Д-т сч. 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами».
К-т сч. 201.05 «Денежные документы»
Заключение
образом, изучив теоретическую часть учета кассовых операций, можно сделать вывод о том, что ведение кассовых операций в бюджетных учреждениях осуществляется по Инструкции по бюджетному учету № 148н от 31.12.2008.
В ВТО СЗТУ Росрезерва ведение кассовых операций осуществляется по правилам. Составляются все необходимые документы.
В ВТО СЗТУ Росрезерва отсутствует кассовый аппарат, так как расчеты не осуществляются. Все документы в конце месяца подшиваются в Журнал операций №1, листы нумеруются. Из вкладных листов формируется кассовая книга и в конце года все листы подшиваются по порядку. Утверждается главным бухгалтером и руководителем и скрепляется печатью.
Каждый месяц на определенный день составляется Акт инвентаризации наличных денежных средств ф. 0317013, в котором указывается сумма наличных денег в кассе, устанавливается их фактическое наличие, выявляются результаты инвентаризации, которые подписывают члены комиссии.
Список использованной литературы
1. Захарьин В.Р. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях: новые правила ведения учета: практическое пособие / В.Р. Захарьин. – 4-е изд., доп.-М.: Издательство «Омега-Л», 2009-386 с.
2. Инструкция по бюджетному учету № 148н от 31.12.2008.
3. Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Минфина России в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Минфина России, утвержденным Банком России и Минфином России от 20 мая 2004 г. № 257-П/46н.
4. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40.
5. Харьков В.П. Бюджетный учет в современных условиях. – 2-е изд., перераб. и доп. / В.П. Харьков, А.А. Хорошев. – М.: Финансы и статистика, 2008 - 208 с.