Разработка стратегии развития на предприятии (стр. 10 из 13)
Политические риски - связаны с политической ситуацией в стране и с деятельностью государства. Могут выражаться как:
- Изменение валютных курсов;
- Значительное увеличение цен на энергоносители.
Производственные риски связаны с различными нарушениями в процессе производства или поставки сырья. Мерами по снижению производственных рисков являются:
- действенный контроль хода производственного процесса и поиск наиболее надежных поставщиков;
- сокращению потерь от брака способствуют комплексная система управления качеством как исходного сырья, так и изготовляемой продукции, моральное и материальное стимулирование без дефектного изготовления продукции;
- минимизировать контакты с малоизвестными поставщиками сырья.
Угроза может исходить от конкурентов, от собственных просчетов в области маркетинга и производственной политики, ошибок в подборе руководящих кадров:
- контроль за соответствием квалификации рабочих, уровню квалификации выполненных ими работ;
- обучение работников, проверка теоретических и практических знаний;
- создание гибкой системы поощрений, что стимулировало бы труд работающих, вызывая заинтересованность в результатах своей деятельности.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукта на рынке из-за снижения спроса или появления новых конкурентов. Меры по их снижению:
- Постоянное изучение тенденций развития ранка;
- Мониторинг конкурентов;
- Активная реклама (встречи с руководителями различных предприятий с целью заключения договоров на поставку продукции, объявления по Интернету)
Вредность производства может выявить вероятность выбросов в атмосферу и сбросу в воду. Меры по снижению: переговоры с руководством областного экологического фонда, дополнительная разработка проектов, позволяющих улучшить экологические характеристики предприятия, за счет утилизации отходов (электрощелока), реконструкция установок по переработке отходов. Наличие альтернативных программ и стратегий в глазах потенциального инвестора будут свидетельствовать о том, что предприниматель знает о возможных трудностях и заранее к ним готов. Для минимизации рисков по нашему проекту следует провести переговоры с Роскосмосом и МО РФ, с целью выработки долгосрочных соглашений о сотрудничестве.
Реализация данного проекта требует определенных капиталовложений, поэтому для рассмотрения эффективности данного проекта в дальнейшем, сейчас необходимо провести детальный анализ затрат на его реализацию. Для расчета себестоимости продукции необходимо определить все затраты, которые имеют место в процессе производства. Расход денежных средств будет производиться на приобретение сырья и вспомогательных материалов, выплаты заработной платы основным производственным рабочим, оплату за энергоносители, а так же на дополнительные затраты, связанные с организацией и осуществлением деятельности предприятия. Ниже приведем расчет составляющих себестоимости изделия, который составлен на основе затрат на производства других марок перекиси водорода.
Таблица 4.1.
Расчет себестоимости производства единицы продукции 1 т.
| № п/п | Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | Обоснование |
| 1 | Сырье и основные материалы | 90 | |
| 2 | Комплектующие и полуфабрикаты | 100 | |
| 3 | Топливо и энергия на технологические нужды | 25 | по факту счетчика |
| 4 | Зарплата произв. рабочих | 30 | |
| 5 | Отчисления на производственные нужды | 11.7 | 39 % от пункта 4 |
| 6 | Амортизация и аренда оборудования | 5 | |
| Итого прямых затрат | 261.7 | S 1 - 6 | |
| 7 | Цеховые расходы | 15 | 50 % от пункта 4 |
| 8 | Общезаводские расходы | 30 | 100 % от пункта 4 |
| 9 | Потери от брака | 11.8 | 4.5 % от пр. затрат |
| 10 | Прочие производственные расходы | 26.2 | 10 % от пр. затрат |
| 11 | Внепроизводственные расходы | 13.1 | 5 % от пр. затрат |
| Итого косвенных расходов | 96.1 | S 7 - 11 | |
| 12 | Плановая себестоимость | 357.8 | S 1 - 11 |
| 13 | Отчисления во внебюджетные фонды | 15.5 | 3.4 % от общ. стоим работ |
| 14 | Полная себестоимость | 373.3 | S 12 - 13 |
Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль (плановая) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль (35 % от прибыли)
Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тыс. рублей
Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций
Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 4.1. ) - 90 ( 1 из таблицы 4.1. ) - 100 ( 2 из таблицы 4.1.) - 25 ( 3 из таблицы 4.1. ) = 142.8 тыс. руб.
Рис. 4.1. Статьи затрат на производство ПВ-85.(тыс.руб)
Сводный прогноз составляется на три года, причем данные за первый год должны быть представлены в месячной разбивке. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Для составления планов доходов и расходов на первый год необходимо рассчитать объемы продаж по месяцам. Данные для подобных расчетов можно получить из специальных исследований рынка, из прогнозов или опытном путем. Для составления прогноза использовались такие методы, как опросы потребителей, консультации с экспертами, анализ временных рядов.
Таблица 4.2.
Прогноз объемов производства и реализации продукции
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Предполагаемый объем производства (тонн) | 72 | 240 | 312 |
| Предполагаемая продажа (млн. руб.)по цене 450 тыс. руб. | 32.4 | 108 | 140.4 |
В ходе реализации бизнес-плана реальный выпуск, в силу действия различных факторов, таких как срыв поставки, выход из строя станка и так далее, будет отличаться от планового, но на этапе планирования трудно учесть влияние всех факторов и поэтому при расчетах будем пользоваться значением именно планового объема выпуска продукции.
Планирование себестоимости осуществляется при разработке перспективных (пятилетних) и текущих (годовых) планов (техпромфинпланов) промышленных предприятий. Годовые планы по себестоимости промышленной продукции составляются, как правило, с подразделением по кварталам, а при необходимости - и по месяцам.
При выпуске предприятием одного вида продукции себестоимость единицы является показателем, характеризующим уровень и динамику затрат на ее производство.
Таблица 4.3
Прогноз выручки от реализации продукции
| Годы | Квартал или месяц | Объем пр-ва (тонн) | Цена за 1т(тыс. руб.) | ВыручкаЦена * Объем(млн. руб.) |
| 2007 | 1 | 4 | 475 | 1.9 |
| 2 | 4 | 475 | 1.9 | |
| 2 | 4 | 475 | 1.9 | |
| 3 | 4 | 475 | 1.9 | |
| 4 | 4 | 475 | 1.9 | |
| 5 | 6 | 469.5 | 2.817 | |
| 6 | 6 | 469.5 | 2.817 | |
| 7 | 6 | 469.5 | 2.817 | |
| 8 | 6 | 469.5 | 2.817 | |
| 9 | 8 | 465.8 | 3.726 | |
| 10 | 8 | 465.8 | 3.726 | |
| 11 | 8 | 465.8 | 3.726 | |
| 12 | 8 | 465.8 | 3.726 | |
| Итого | 72 | 33.772 | ||
| 2008 | I | 30 | 465.8 | 13.974 |
| II | 70 | 465.8 | 32.606 | |
| III | 70 | 465.8 | 32.606 | |
| IV | 70 | 465.8 | 32.606 | |
| Итого | 240 | 111.792 | ||
| 2009 | 12 | 312 | 465.8 | 145.33 |
В рыночной экономике ведущее место занимает уровень отпускных цен. Свободные цены устанавливаются в зависимости от спроса на продукцию на рынке, определяются непосредственно самим предприятием. Они могут меняться на одну и ту же продукцию в зависимости от объема продаж или от условий оплаты. Как правило, чем больше объем продаж приходится на одного потребителя, тем ниже отпускная цена единицы продукции. Применение более низких цен позволяет предприятию заинтересовать выгодного потребителя в своей продукции и за счет большего объема выручки решать свои производственные и финансовые задачи.
Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов.
Известно, что себестоимость с увеличением объема выпускаемой продукции понижается, но при нарушении ритмичности производства она может и возрастать (за счет оплаты сверхурочных работ в конце отчетного периода). Здесь затраты представляются, как и в вышеприведенной ситуации, нелинейной функцией от объема производства.
Здесь затраты представляются, как и в вышеприведенной ситуации, нелинейной функцией от объема производства.
Таблица 4.4.
Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости
| Период разработки | Объёмпр-ва(тонн) | Полнаясебест. ед продукции(тыс.руб.) | Себ-тьвсего V(Vпр.*С)млн. руб. | Цена за единицу (тыс. руб.) | Выручка( V* Ц)млн. руб. | Прибыль(Ц-Себ) * Объем млн. руб. |
| 2007 | 4 *40 =16 | 373.3 | 5.972 | 475 | 7.6 | 1.627 |
| 4 *60 = 24 | 369.6 | 8.870 | 469.5 | 11.268 | 2.397 | |
| 4 *80 = 32 | 366.8 | 11.737 | 465.8 | 14.905 | 3.168 | |
| Итого | 72 | 369.9 | 33.772 | 7.192 |
Расчет новой себестоимости проводился по формуле
С нов = С стар [ j Aст/Анов + ( 1- j ) ]
где А - объем производства
j - Доля условно - постоянных затрат ( 3 % )
Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль (20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли ) =
= 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс. рублей