Количество ссудных счетов | 2007 год | 2008 год |
| Кредиты юридическим лицам | 588 | 726 |
| Кредиты физическим лицам | 371 | 478 |
| Итого | 959 | 1204 |
Из таблицы видно, что основную долю открытых ссудных счетов занимают счета юридических лиц – 61,3% в 2005 году, и 60,3% в 2008 году. Ссудные счета физических лиц занимают 38,7% в 2007 году, и 39,7% в 2008 году. Темп роста количества заёмщиков составил 125,5%.
Данные о суммах выданных кредитов банком представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Качество активов и управление кредитными рисками в ЗАО «Кредит Европа Банк» (Структура активов, приносящих процентный доход)
| Виды кредита | 2007 год | 2008 год | ||
Тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | Уд. вес, % | |
Коммерческие кредиты юридическим лицам | ||||
| Краткосрочные кредиты | 14 790 503 | 81,5 | 15 041 290 | 61,6 |
| Долгосрочные кредиты | 2 007 103 | 11,1 | 6 775 024 | 27,8 |
| Просроченные кредиты | 118 649 | 0,6 | 10 985 | 0,04 |
| Итого коммерческих кредитов юридическим лицам | 16 916 255 | 93,2 | 21 827 299 | 89,4 |
Кредиты физическим лицам | ||||
| Кредиты физическим лицам | 361 606 | 2,0 | 865 765 | 3,5 |
| Просроченные кредиты | 510 | 0,003 | 1063 | 0,004 |
| Итого кредитов физическим лицам | 362 116 | 2,0 | 866 828 | 3,5 |
Кредиты и депозиты в банках | ||||
| Кредиты и депозиты в банках | 356 548 | 2,0 | 945 714 | 3,9 |
| Просроченные кредиты | 0 | - | 0 | - |
| Итого кредитов и депозитов в банках | 356 548 | 2,0 | 945 714 | 3,9 |
Итак, по сумме выдаваемых кредитов, наибольший удельный вес также принадлежит кредитам, выдаваемым юридическим лицам.
Основной удельный вес в активах, приносящих процентный доход, составляют кредиты - 96,8%, в том числе 89,4% приходится на кредиты корпоративным клиентам.
Итак, сумма кредитов юридическим лицам увеличилась в 2008 году на 4911044 тыс. руб., темп роста составил 129%.
Сумма кредитов физическим лицам увеличилась на 504712 тыс. руб., темп роста составил 239,4%.
Кредиты и депозиты в банках увеличились в 2008 году на 589166 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2008 сумма ссудной задолженности корпоративных клиентов Банка составила 22694127 тыс. руб., т.е. рост на 31,3% по сравнению с предыдущим годом (на 01.01.2005 - 17278371 тыс. руб.).
Так как в активах Банка наибольший удельный вес приходится на кредитные вложения, степень риска активов, в первую очередь, определяется качеством кредитного портфеля, а основной вид риска, принимаемый Банком, - кредитный.
В 2008 году сократились просроченные кредиты юридических лиц на 107664 тыс. руб.
Однако увеличились просроченные кредиты физических лиц на 553 тыс. руб., темп роста составил 208,4%.
За прошедший год произошли существенные изменения в кредитной работе Банка. Введены в действие и приняты к исполнению: процедура обязательной оценки финансового состояния юридических лиц, методика рейтинговой оценки финансового положения страховых компаний, положения «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в Банке «Кредит Европа Банк» (ЗАО)», «О порядке формирования резервов на возможные потери по прочим операциям Банка», «О предоставлении банковских гарантий Банка «Кредит Европа Банк» (ЗАО)».
Соотношение величины кредитных рисков банка с нормативами показаны в таблице 5.
Таблица 5 Соотношение величины кредитных рисков ЗАО «Кредит Европа Банк» с нормативами
| Показатель | Действующий норматив ЦБ РФ | Фактический показатель, % | Фактический показатель, % |
| 2007 год | 2008 год | ||
| Соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков Банка и собственных средств (капитала) Банка, Н7 | max. 800% | 250,6 | 235,5 |
| Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка - отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) Банка, Н10.1 | max. 3% | 0,8 | 0,7 |
Итак, соотношение кредитных рисков банка и собственных средств, а также совокупная величина риска по инсайдерам банка к собственным средствам ниже действующих нормативов ЦБ РФ, и сократились в 2008 году соответственно на 15,1% и 0,1%.
Рассмотрим данные о размерах предоставляемых банком ссуд.
Таблица 6 Размер предоставленных ссуд ЗАО «Кредит Европа Банк»
| Размер ссуды, тыс. руб. | 2007 год | 2008 год | ||
| Количество заёмщиков | % к итогу | Количество заёмщиков | % к итогу | |
| До 10 | 300 | 31,3 | 330 | 27,4 |
| От 10 до 25 | 320 | 33,4 | 425 | 35,3 |
| От 25 до 35 | 270 | 28,2 | 338 | 28,1 |
| От 35 до 50 | 50 | 5,2 | 85 | 7,1 |
| От 50 до 65 | 7 | 0,7 | 14 | 1,2 |
| От 65 до 80 | 4 | 0,4 | 2 | 0,2 |
| От 80 до 100 | 5 | 0,5 | 4 | 0,3 |
| От 100 до 170 | 3 | 0,3 | 6 | 0,4 |
| Итого | 959 | 100 | 1204 | 100 |
Итак, как видно из таблицы, большинство заёмщиков получило кредиты в размере от 10 до 25 тыс. руб.: в 2007 году 33,4%, в 2008 году 35,3% заёмщиков.
Итак, в 2008 году значительно увеличилось количество выдаваемых банком кредитов в размере от 10 до 25 тыс. руб. на 1,9%. Количество кредитов в размере от 35 до 50 тыс. руб. увеличилось так же на 1,9%. Количество кредитов в размере до 10 тыс. руб. сократилось в 2008 году на 3,9%.
Доля кредитов на сумму до 170 тыс. руб. увеличилась на 0,1%.
Приоритетные направления деятельности банка ЗАО «Кредит Европа Банк» - кредитные и приравненные к ним операции.
Итак, чистый процентный доход от кредитных операций в 2008 году сократился по сравнению с прошлым годом на 36776 тыс. руб. Темп роста составил 97,9%.
Далее исследуем формирование резервов, просроченной задолженности, доходов и расходов банка.
2.3.Анализ формирования резервов, просроченной задолженности, доходов и расходов
Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
С 1 августа 2005 года вступило в силу новое Положение Банка России от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Данное положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами.
Резерв на возможные потери по ссудам в ЗАО «Кредит Европа Банк» формируется за счёт отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счёт указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.
Основаниями для списания банком ссудной задолженности за счет уменьшения резерва на возможные потери по ссудам также могут являться:
а)Решения арбитражного суда о принудительной ликвидации должника – предприятия (признание предприятия несостоятельным, банкротом).
б)Решение суда о признании гражданина – должника безвестно отсутствующим.
в)Решение суда об объявлении гражданина умершим.
г)Другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.
Банком ЗАО «Кредит Европа Банк» утверждены следующие нормативы отчислений в резервный фонд на возможные потери по ссудам.
Таблица 7
Размер отчислений в резервный фонд ЗАО «Кредит Европа Банк» к сумме ссуды
Состояние обеспеченности и качество гарантииСоблюдение сроков | Ссуды | ||
обеспеченные | недостаточно обеспеченные, гарантия сомнительная | не обеспеченные и не гарантированные к возврату | |
| Срочные | 2 | 2 | 2 |
| Просроченные до 30 дней | 2 | 5 | 30 |
| Просроченные от 30 до 60дней | 5 | 30 | 75 |
| Просроченные от 60 до 180 дней | 30 | 75 | 100 |
| Просроченные свыше 180 дней | 100 | 100 | 100 |
Определяется размер отчислений в резерв под часть ссуды, равную разнице предоставленных банком заемщику средств по указанной ссуде и средств, предоставленных банком и равных величине средств, которые переданы банку третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Определяется размер отчислений в резерв под 20 % от части ссуды, предоставленной банком и равной величине средств, которые переданы банку 3 лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Общая величина резерва уточняется не реже 1 раза в квартал в зависимости от состояния обеспеченности и соблюдения сроков возврата. В случае если ссуда переходит в категорию безнадежных, она списывается с баланса за счет сформированного ранее резервного фонда. Если резерв, относящийся к безнадежной ссуде, меньше ее размера, то соответствующая сумма относится на убытки банка. Использование резерва на покрытие безнадежных ссуд возможно только после того, как банк принял исчерпывающие меры по возврату такой ссуды. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами (банками) судной задолженности по основному долгу. Ссудная задолженность безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списываются с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам), а при недостатке списывается на убытки отчетного года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.