Целью деятельности общества является получение прибыли. С этой целью предприятие осуществляет следующие виды деятельности, предусмотренные его учредительными документами:
- производство и реализация мясопродуктов;
- оптово-розничная торговля, посредническая, сбытовая деятельность;
- внешнеэкономическая деятельность всех видов, не противоречащая действующему законодательству РФ;
- оказание транспортных услуг организациям и частным лицам.
Все перечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ. Остальными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами, общество может заниматься только при получении лицензии в установленном законом порядке. С момента создания в динамике его развития четко прослеживается тенденция к росту тоннажа и товарооборота выпускаемой продукции.
Поставщиками сырья являются:
- мясо – фермеры Голландии и частный сектор близлежащих деревень;
- яйцо – оптовые базы г.Владивостока;
- различные приправы – поставляются из Москвы, Томска, Новосибирска .
Потребителями продукции являются население Приморского края, Сахалинской области, Хабаровского края.
Структурная схема компании представлена в Приложении №1
Таким образом, рассматривая выше приведенную таблицу отделов и подчинений принятую к исполнению в компании, можно отметить, что есть 4 основных отдела, и следовательно, центра ответственности , которые отвечают за основные направления жизнедеятельности компании :
1.бухгалтерия, в лице главного бухгалтера компании
2.коммерческий отдел, в лице начальника отдела продаж
3.производственный отдел (производственные цеха), в лице заведующей производством.
4.технический отдел в лице главного инженера.
Каждый из этих центров ответственности распределены на два уровня- верхний ( ответственный) – в лице начальника департамента, и нижний- в подчинении каждому из начальников департаментов находятся профильные отдела, в которых ведущие специалисты отчитываются начальнику департамента по результатам проделанной работы. Например, в коммерческом департаменте существуют и взаимодействуют несколько отделов- это отдел торговых представителей, которые непосредственно работают с торговыми точками , собирают заявки, деньги , ведут первичную бухгалтерскую отчетность по реализованной продукции, а так же есть отдел маркетинга и рекламы, который занимается стратегией продвижения производимого товара, концепцией и формой донесения информации о продукте до конечного потребителя. В свою очередь, менеджер по маркетингу и рекламе имеет в подчинении промоутеров и подрядчиков. В производственном департаменте, в свою очередь, существуют несколько отделов: цеха колбасный и полуфабрикатов, цех шоковой заморозки, склад хранения готовой продукции, а так же парк грузовых автомобилей которые осуществляют доставку готовой продукции по торговым точкам согласно переданным заявкам.
Вся информация от центров ответственности стекается в совет директоров в лице Хапрак Г.И., Харпак И.В. и Харпак Д.В., которыми эта информация анализируется, и, на основании полученных данных строятся дальнейшие планы производственной жизни предприятия.
Итак, цель, поставленная перед всеми работающими на предприятиях компании ООО «Отец и сыновья» состоит в получении прибыли в следствии стабильной работы всех департаментов. В соответствии с этой целью в начале каждого года управление компанией, в которую входят учредители, главный бухгалтер, начальник коммерческого отдела, начальник производства анализируют опыт предыдущего производственного года, на основании предоставоенных отчетов каждого из основных департаментов и рассчитывают нормативы и технико-экономические показатели для работы для каждого отдела на следующий год.
Для расчета основных технико-экономических показателей деятельности предприятия использованы данные бухгалтерских балансов и Отчетов о прибылях и убытках, представленных в Приложениях 1, 2. Результаты расчетов сведены в таблицу 2.1.
Таблица 2.1 - Технико-экономические показатели деятельности ООО «Отец и сыновья» в 2008-2009 годы, тыс. руб.
| Показатели | 2007 | 2009 | 2009 | Отклонение | Темп роста, % | ||
| 2009 от 2006 | 2009 от 2007 | 2008 к 2006 | 2009 к 2007 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг, | 216300 | 240702 | 262101 | 24402 | 21399 | 111,28 | 108,89 |
| Себестоимость проданных товаров (работ и услуг), | 164388 | 190155 | 201818 | 25767 | 11663 | 115,67 | 106,13 |
| Валовая прибыль, тыс.руб. | 51912 | 50547 | 60283 | -1365 | 9736 | 97,37 | 119,26 |
| Чистая прибыль (убыток), | 20841 | 21212 | 34194 | 371 | 12982 | 101,78 | 161,20 |
| Среднесписочная численность, чел. | 1458 | 1564 | 1667 | 106 | 103 | 107,27 | 106,59 |
| Среднегодовая выработка, | 148,35 | 153,90 | 157,23 | 5,55 | 3,33 | 103,74 | 102,16 |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. | 2176 | 3090 | 5211 | 914 | 2121 | 142,00 | 168,64 |
| Фондоотдача основных средств, руб./руб. | 9,58 | 6,86 | 6,56 | -2,71 | -0,30 | 71,67 | 95,59 |
| Стоимость имущества | 3421 | 5307 | 8119 | 1886 | 2812 | 155,13 | 152,99 |
| - внеоборотные активы, | 2176 | 3090 | 5211 | 914 | 2121 | 142,00 | 168,64 |
| - оборотные активы, | 1245 | 2217 | 2908 | 972 | 691 | 178,07 | 131,17 |
| Собственный капитал, | 2039 | 2023 | 2147 | -16 | 124 | 99,22 | 106,13 |
| Заемный капитал, тыс.руб. | 1382 | 3284 | 5972 | 1902 | 2688 | 237,63 | 181,85 |
| Рентабельность продукции, % | 12,68 | 11,16 | 16,94 | -1,52 | 5,79 | 87,99 | 151,89 |
Теперь коснемся методов и видов контроля за исполнением бюджета на примере компании ООО «Отец и сыновья»
Как и на любом производственном предприятии ,существуют 2 основных видов проверок : 1)внутренняя и 2)внешняя.
Внешние виды проверок проходят в соответствии с законами и нормами принятыми для проверки предприятий , производящих продукты питания, находящихся на территории России. И это следующие виды проверок:
1) налоговая инспекция- комплексная проверка с виде ежеквартальных , полугодовых и годовых отчетов поступления и расходования средств. Проводится на месте нахождения налоговой инспекции.
2) Банковская проверка , которая проверяет кассу предприятия, зарегистрированную в налоговой инспекции. Банк так же проверяет лимит расходования денег на счету предприятия, состояние кассы на конец отчетного периода.
3) Каждый полгода на месте нахождения предприятия проходит проверка Россельхознадзора, которая проверяет состояние технической базы предприятия, соответствие оборудования и санитарно-технической базы законам и нормам РФ. Так же во время этой проверки проверяются наличие и состояние документов –рецептурных карт, лабораторных исследований мяса, овощей и специй , используемых на производстве.
4) А так же пожарная инспекция – проверяет предприятия на месте нахождения. Проверке подвергается техническая база производства, безопасность производственных цехов и условия работы для работников предприятия.
Второй вид контроля , существующий на предприятиях компании «Отец и сыновья» - это внутренний контроль. Он есть в ежедневной форме в виде контроля начальников департаментов за работой служащих подчиненных им отделов. А так же существуют документальный вид контроля – в виде финансовых отчетов и отчетов в видах работы выполненных в течении подотчетного периода. В каждом департаменте свой вид контроля за поступлением и расходованием средств, а так же за исполнением бюджета. Таким образом, к внутренним видам проверок , которые действуют в рамках контроля за исполнением бюджета на предприятиях компании ООО «Отец и сыновья», относятся финансовая проверка, отчет по результатам деятельности и инвентаризация (перевеска)
Например, в коммерческом отделе , у торговых представителей есть план продаж, который каждый из них должен выполнить за текущий месяц, в конце каждого месяца на основе Базы Заявок , Базы осуществленных отгрузок, а так же. При внешнем анализе в качестве источника информации привлекается бухгалтерская (финансовая) отчетность «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2) . Отдел маркетинга и рекламы сдает отчеты по результатам использования наличных и безналичных средств в виде расписок, чеков и предоставленных счет-фактур и актов выполненных работ. А так же эффективность расходования средств на рекламу анализируется на основе поступления денежных средств в том районе в которых было вливание.
Для производственного департамента в конце каждого месяца производится инвентаризация и перевеска, которую проводит помощник главного бухгалтера и начальник склада готовой продукции. В основу этой проверки берется нормы расходования каждого из ингредиентов, используемых в производстве продукции- мясо, специи, овощи. Эти производственно-технические нормы приняты к исполнению на основе Национального стандарта Российской Федерации, которые приняло Федеральное агентство по техническому регулированию для полуфабрикатов мясных и мясосодержащих продуктов (Москва 2006 г. Приложение 4).В нем прописаны нормы содержания мяса, белка, жира и других ингредиентов по каждому типу продукции. Так же нормативы рассчитываются на основе Спецификации Продукта (Приложение №5),которое принято в нормативных актах РФ, и которое имеет каждых вид специи и продукта используемый для питания на территории РФ.