Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет и анализ доходов по операциям с ценными бумагами на примере КБ "Стройкредитбанк" (стр. 6 из 14)

Рис. 2.1. Организационная структура банка КБ «Стройкредит Банк»

Инвестиционный департамент, являясь самым динамичным структурным подразделением КБ «Стройкредит Банк», предоставляет полный комплекс инвестиционно-брокерских услуг во всех сегментах финансового рынка. Политика банка ориентирована на высококачественное обслуживание всех категорий инвесторов, установление долгосрочных взаимовыгодных контактов и индивидуальный подход к каждому клиенту.

Банк предлагает разнообразные инвестиционные планы опытным финансистам и новичкам на финансовом рынке, помогая каждому клиенту полностью реализовать свой профессиональный потенциал.

КБ «Стройкредит Банк» предоставляет частным клиентам весь комплекс банковских услуг на уровне мировых стандартов. Постоянно увеличиваются объемы бизнеса с физическими лицами, что говорит о росте доверия к банку частных клиентов и их высокой оценке качества услуг.

Проведем анализ прибыльности деятельности коммерческого банка КБ «Стройкредит Банк» в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Прибыль и убытки

Номерп/п Наименование статьи Отчетная дата 01.01.2009 Отчетная дата01.04.2009
1 2 3
1 Процентные доходы, всего, в том числе: 650 232 177 541
1.1 От размещения средств в кредитных организациях 56 830 2 339
1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 528 461 174 618
1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0
1.4 От вложений в ценные бумаги 64 941 584
2 Процентные расходы, всего, в том числе: 238 916 57 099
2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 54 293 2 808
2.2 По привлеченным средствам клиентов(некредитных организаций) 147 772 43 365
2.3 По выпущенным долговым обязательствам 36 851 10 926
3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 411 316 120 442
4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: 90 446 -40 142
4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -10 414 544
5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 501 762 80 300
6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -132 676 -10 599
7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи -8 756 40
8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0
9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 44 192 49 528
10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -30 994 -56 694
11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 0 0
12 Комиссионные доходы 117 099 13 320
13 Комиссионные расходы 9 651 1 093
14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 114 0
15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 0
16 Изменение резерва по прочим потерям -19 083 13124
17 Прочие операционные доходы 23 267 2 589
18 Чистые доходы (расходы) 485 274 90 515
19 Операционные расходы 386 183 69 574
20 Прибыль до налогообложения 99 091 20 941
21 Начисленные (уплаченные) налоги 56 940 6 682
22 Прибыль (убыток) за отчетный период 42 151 14 259
(тыс. руб.)
№п/п Наименование статьи отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) Отчетная дата2007 г. Отчетная дата2006 г.
1 2 3 3
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1 Размещения средств в кредитных организациях 82 820 67 596
2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 333 381 253 612
3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0
4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 5 845 0
5 Других источников 1 205 485
6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 423 251 321 693
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7 Привлеченным средствам кредитных организаций 67 930 55 464
8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 100 504 18 019
9 Выпущенным долговым обязательствам 26 892 39 103
10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 195 326 112 586
11 Чистые процентные и аналогичные доходы 227 925 209 107
12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 27 630 27 653
13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 13 991 10 935
14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 0 0
15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -3 865 -266
16 Комиссионные доходы 82 892 79 513
17 Комиссионные расходы 2 375 1 426
18 Чистые доходы от разовых операций 3 599 23
19 Прочие чистые операционные доходы -7 765 - 3 800
20 Административно-управленческие расходы 231 761 113 910
21 Резервы на возможные потери -82 216 -160 765
22 Прибыль до налогообложения 28 055 47 064
23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 22 701 20 413
24 Прибыль (убыток) за отчетный период 5 354 26 651

Банк предоставляет свои услуги юридическим и физическим лицам, проводит банковские операции в рублях и иностранной валюте в соответствии с перечнем, установленным в лицензиях, выданных Банку. Основными видами деятельности Банка, оказывающими наибольшее влияние на изменение финансового результата, являются кредитование, операции с векселями (собственными и учтенными), конверсионные операции, а также обслуживание юридических и физических лиц (в том числе выполнение функций агента валютного контроля).

За 1 квартал 2009 года Банк получил доход:

проценты, полученные за кредиты – 176 902 тыс. руб.;

доходы от конверсионных операции (без учета нереализованной курсовой разницы) – 49 528 тыс. руб.

доходы от комиссий полученных (в том числе за выполнение функций агента валютного контроля) – 11 058 тыс. руб.

Удельный вес этих доходов в общей сумме доходов, полученных Банком в 1 квартале 2009 года, составил 21,3 %, в структуре доходов за минусом суммы восстановленных резервов – 25,6 %, в структуре доходов за минусом суммы восстановленных резервов и суммы положительной переоценки счетов в инвалюте – 84,5 %.

Размер доходов банка за 1 квартал 2009 г. по сравнению с 1 кварталом 2008г. увеличился на 105 % в связи с увеличением следующих доходов:

- процентные доходы, полученные по предоставленным кредитам (в т.ч. просроченным), увеличились на 49,7 %, в связи с увеличением объема кредитования;

- доходы от переоценки счетов в иностранной валюте возросли на 1 705 %.

Прибыль за 2006 год по сравнению с 2005 годом возросла на 3 106 тыс. рублей и составила 39 874 тыс. рублей. Прибыль за 2007 год составила 28 055 тыс. рублей. Прибыль за 2007 год по сравнению с 2006 годом упала на 11 819 тыс.руб., это падение связано с изменением методов оценки финансового результата деятельности банка (переход на метод начисления). Прибыль за 1 квартал 2008 года составила 21 392 тыс.руб.

Чистая прибыль за 2006 год составила 26 651 тыс. руб. Чистая прибыль за 2007 год составила 5 354 тыс.руб., что на 21 297 тыс.руб. меньше, чем в 2006 году. Чистая прибыль за 2008 год составила 42 151 тыс.руб., что на 36 797 тыс.руб. больше, чем в 2007 году. Чистая прибыль за 1 квартал 2009 года равна 14 259 тыс. рублей.