Бухгалтерский учет и анализ доходов по операциям с ценными бумагами на примере КБ "Стройкредитбанк" (стр. 6 из 14)
Рис. 2.1. Организационная структура банка КБ «Стройкредит Банк»
Инвестиционный департамент, являясь самым динамичным структурным подразделением КБ «Стройкредит Банк», предоставляет полный комплекс инвестиционно-брокерских услуг во всех сегментах финансового рынка. Политика банка ориентирована на высококачественное обслуживание всех категорий инвесторов, установление долгосрочных взаимовыгодных контактов и индивидуальный подход к каждому клиенту.
Банк предлагает разнообразные инвестиционные планы опытным финансистам и новичкам на финансовом рынке, помогая каждому клиенту полностью реализовать свой профессиональный потенциал.
КБ «Стройкредит Банк» предоставляет частным клиентам весь комплекс банковских услуг на уровне мировых стандартов. Постоянно увеличиваются объемы бизнеса с физическими лицами, что говорит о росте доверия к банку частных клиентов и их высокой оценке качества услуг.
Проведем анализ прибыльности деятельности коммерческого банка КБ «Стройкредит Банк» в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Прибыль и убытки
| Номерп/п | Наименование статьи | Отчетная дата 01.01.2009 | Отчетная дата01.04.2009 | ||||
| 1 | 2 | 3 | |||||
| 1 | Процентные доходы, всего, в том числе: | 650 232 | 177 541 | ||||
| 1.1 | От размещения средств в кредитных организациях | 56 830 | 2 339 | ||||
| 1.2 | От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 528 461 | 174 618 | ||||
| 1.3 | От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 | ||||
| 1.4 | От вложений в ценные бумаги | 64 941 | 584 | ||||
| 2 | Процентные расходы, всего, в том числе: | 238 916 | 57 099 | ||||
| 2.1 | По привлеченным средствам кредитных организаций | 54 293 | 2 808 | ||||
| 2.2 | По привлеченным средствам клиентов(некредитных организаций) | 147 772 | 43 365 | ||||
| 2.3 | По выпущенным долговым обязательствам | 36 851 | 10 926 | ||||
| 3 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | 411 316 | 120 442 | ||||
| 4 | Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: | 90 446 | -40 142 | ||||
| 4.1 | Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | -10 414 | 544 | ||||
| 5 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 501 762 | 80 300 | ||||
| 6 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | -132 676 | -10 599 | ||||
| 7 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | -8 756 | 40 | ||||
| 8 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | 0 | 0 | ||||
| 9 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 44 192 | 49 528 | ||||
| 10 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -30 994 | -56 694 | ||||
| 11 | Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 0 | 0 | ||||
| 12 | Комиссионные доходы | 117 099 | 13 320 | ||||
| 13 | Комиссионные расходы | 9 651 | 1 093 | ||||
| 14 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | 114 | 0 | ||||
| 15 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 0 | 0 | ||||
| 16 | Изменение резерва по прочим потерям | -19 083 | 13124 | ||||
| 17 | Прочие операционные доходы | 23 267 | 2 589 | ||||
| 18 | Чистые доходы (расходы) | 485 274 | 90 515 | ||||
| 19 | Операционные расходы | 386 183 | 69 574 | ||||
| 20 | Прибыль до налогообложения | 99 091 | 20 941 | ||||
| 21 | Начисленные (уплаченные) налоги | 56 940 | 6 682 | ||||
| 22 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 42 151 | 14 259 | ||||
| (тыс. руб.) | |||||||
| №п/п | Наименование статьи отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) | Отчетная дата2007 г. | Отчетная дата2006 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 3 | ||||
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | |||||||
| 1 | Размещения средств в кредитных организациях | 82 820 | 67 596 | ||||
| 2 | Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 333 381 | 253 612 | ||||
| 3 | Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 | ||||
| 4 | Ценных бумаг с фиксированным доходом | 5 845 | 0 | ||||
| 5 | Других источников | 1 205 | 485 | ||||
| 6 | Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 423 251 | 321 693 | ||||
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | |||||||
| 7 | Привлеченным средствам кредитных организаций | 67 930 | 55 464 | ||||
| 8 | Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 100 504 | 18 019 | ||||
| 9 | Выпущенным долговым обязательствам | 26 892 | 39 103 | ||||
| 10 | Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 195 326 | 112 586 | ||||
| 11 | Чистые процентные и аналогичные доходы | 227 925 | 209 107 | ||||
| 12 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 27 630 | 27 653 | ||||
| 13 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 13 991 | 10 935 | ||||
| 14 | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 0 | 0 | ||||
| 15 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -3 865 | -266 | ||||
| 16 | Комиссионные доходы | 82 892 | 79 513 | ||||
| 17 | Комиссионные расходы | 2 375 | 1 426 | ||||
| 18 | Чистые доходы от разовых операций | 3 599 | 23 | ||||
| 19 | Прочие чистые операционные доходы | -7 765 | - 3 800 | ||||
| 20 | Административно-управленческие расходы | 231 761 | 113 910 | ||||
| 21 | Резервы на возможные потери | -82 216 | -160 765 | ||||
| 22 | Прибыль до налогообложения | 28 055 | 47 064 | ||||
| 23 | Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 22 701 | 20 413 | ||||
| 24 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 5 354 | 26 651 | ||||
Банк предоставляет свои услуги юридическим и физическим лицам, проводит банковские операции в рублях и иностранной валюте в соответствии с перечнем, установленным в лицензиях, выданных Банку. Основными видами деятельности Банка, оказывающими наибольшее влияние на изменение финансового результата, являются кредитование, операции с векселями (собственными и учтенными), конверсионные операции, а также обслуживание юридических и физических лиц (в том числе выполнение функций агента валютного контроля).
За 1 квартал 2009 года Банк получил доход:
проценты, полученные за кредиты – 176 902 тыс. руб.;
доходы от конверсионных операции (без учета нереализованной курсовой разницы) – 49 528 тыс. руб.
доходы от комиссий полученных (в том числе за выполнение функций агента валютного контроля) – 11 058 тыс. руб.
Удельный вес этих доходов в общей сумме доходов, полученных Банком в 1 квартале 2009 года, составил 21,3 %, в структуре доходов за минусом суммы восстановленных резервов – 25,6 %, в структуре доходов за минусом суммы восстановленных резервов и суммы положительной переоценки счетов в инвалюте – 84,5 %.
Размер доходов банка за 1 квартал 2009 г. по сравнению с 1 кварталом 2008г. увеличился на 105 % в связи с увеличением следующих доходов:
- процентные доходы, полученные по предоставленным кредитам (в т.ч. просроченным), увеличились на 49,7 %, в связи с увеличением объема кредитования;
- доходы от переоценки счетов в иностранной валюте возросли на 1 705 %.
Прибыль за 2006 год по сравнению с 2005 годом возросла на 3 106 тыс. рублей и составила 39 874 тыс. рублей. Прибыль за 2007 год составила 28 055 тыс. рублей. Прибыль за 2007 год по сравнению с 2006 годом упала на 11 819 тыс.руб., это падение связано с изменением методов оценки финансового результата деятельности банка (переход на метод начисления). Прибыль за 1 квартал 2008 года составила 21 392 тыс.руб.
Чистая прибыль за 2006 год составила 26 651 тыс. руб. Чистая прибыль за 2007 год составила 5 354 тыс.руб., что на 21 297 тыс.руб. меньше, чем в 2006 году. Чистая прибыль за 2008 год составила 42 151 тыс.руб., что на 36 797 тыс.руб. больше, чем в 2007 году. Чистая прибыль за 1 квартал 2009 года равна 14 259 тыс. рублей.