Мир Знаний

Аудит учета финансовых результатов (стр. 11 из 11)

Аудитор _____ _ Иванов И.И.

(подпись)

«__» _______________г.

Рабочий документ принят

ФИО _________________


Приложение 4

Задача

Организация понесла следующие расходы:
1. Начислена заработная плата основным рабочим 300 т.руб.
В учете отразили:
Дт 25 Кт 70 300 000 руб.
Дт 25 Кт 70 185 000 руб.
2. Списали МЦ на производство продукции:
Дт 20 Кт 10 720 000 руб.
3. Начислены проценты по кредиту взятому на приобретение ОС:
Дт 20 Кт 66 300 000 руб.
4. Начислена амортизация по ОС используемых при производстве продукции:
Дт 20 Кт 02 500 000 руб.
5. Утвержден авансовый отчет подотчетного лица управленческого персонала:
Дт 20 Кт 71 10 200 руб.
6. Принят к учету расход по ремонту оборудования:
Дт 20 Кт 76 100 000 руб.
Дт 19 Кт 76 18 000 руб.
7. Готовая продукция сдана на склад:
Дт 40 Кт 20 1 480 000 руб.
Дт 43 Кт 40 1 480 000 руб.
8. 50% продукции сдано на склад реализованной с наценкой 5%:
Дт 62 Кт 90 540 000 руб.
Дт 90 Кт 68 125 000 руб.
Дт 90 Кт 43 720 000 руб.
Вывести финансовый результат, начислить налог на прибыль, сделать реформацию баланса.

1. Дт 20 Кт 70 - 300 000 руб. – начислена заработная плата рабочим

Дт 70 Кт 68 - 39 000 руб. – начислен НДФЛ с заработной платы

Дт 20 Кт 69 – 78 600 руб. – начислены отчисления на социальные нужды

2. Дт 20 Кт 10 – 720 000 руб. – списаны материальные ценности на производство продукции

3. Дт 91.2 Кт 66 – 300 000 руб. – начислены проценты за кредит на приобретение ОС

4. Дт 20 Кт 02 – 500 000 руб. – начислена амортизация по ОС используемых при производстве продукции

5. Дт 26 Кт 71 – 10 200 руб. – утвержден авансовый отчет подотчетного лица управленческого персонала

Дт 20 Кт 26 – 10 200 руб. – списаны общепроизводственные расходы

6. Дт 20 Кт 76.5 – 100 000 руб. –расходы на ремонт оборудования

Дт 19 Кт 76.5 – 18 000 руб. - начислен НДС по ремонту оборудования

Дт 68 Кт 19 - 18 000 руб. – удержан НДС

7. Дт 43 Кт 20 - 1 480 000 руб. списана готовая продукция по фактической себестоимости

8. Дт 90.2.1. Кт 43 – 740 000 руб. – сдано на склад 50% продукции с наценкой 5%

Дт 62 Кт 90.1.1. – 916 860 руб. – выручка от реализации в т.ч. НДС

Дт 90.3 Кт 68 – 139 860 руб. – выделен НДС

Дт 91.9 Кт 91.2. – 300 000 руб. – списаны расходы

Дт 99 Кт 91.9 – 300 000 руб. - списан убыток прочих расходов

Дт 90.1.1 Кт 90.9 – 916 860 руб. - списана выручка от реализации в т.ч. НДС

Дт 90.9 Кт 90.2.1 – 740 000 руб. - списана продукция, сданная на склад

Дт 90.9. Кт 90.3 – 139 860 руб. – списан НДС

Дт 90.9 Кт 99 – 37 000 руб. – прибыль от продаж

Дт 84 Кт 99 – 263 000 руб. отражен финансовый результат. Организация понесла убытки.


[1] Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организации. «Экономический анализ: теория и практика» № 7, 2007 г. д.э.н. Н.В.Липчиу, профессор Ю.С.Шевченко.