Аудит финансовых вложений (стр. 6 из 7)
Курсовая работа написана на основе современных нормативных документов, тема раскрыта насколько это позволяют рамки подобной работы.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ: Часть первая. Введена в действие Федеральным законом от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 18.12.2006, с доп. и изм. 08.01.2007);
2. Налоговый кодекс РФ: Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 27.07.2006);
3. Федеральный Закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006);
4. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (в ред. от 03.06.2009);
5.Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (в ред. от 03.06.2009);
6.Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (в ред. от 23.07.2008);
7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н;
8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н;
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/08, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.08 № 60н;
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02: [утв. Приказом МФ РФ от 10.12.2002 г. №126н с изм.]
11.Инструкция по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 18.09.2006 N 115н;
12. Приказ МинФина РФ «О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами»;
13. Приказ МинФина РФ от 21.12.1998 № 64н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»;
14. Приказ МинФина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. 18.09.2006);
15. Методические рекомендации по бухгалтерскому учету финансовых вложений, утв. приказом Минфина РФ 13.10.2003г. №91н, п.32
16. Правило (стандарт) № 5 «Аудиторские доказательства»
17. Правило (стандарт) N 17 "Получение аудиторский доказательств в конкретных случаях" (проект)./ Интернет-сервис «АКДИ Экономика и жизнь", 2010
18. Автоматизация аудиторской деятельности /Методическое обеспечение / Методики проведения аудита
19. Аудит: Учебник / Под ред. М.В. Мельник.- М.: Экономистъ, 2004.
20. Аудит: Учебное пособие/Под ред. В.А. Ерофеева, В.А. Пискунов, Т.А. Битюкова.-М.: Изд-во Юрайт, 2010.
21. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.И. Подольского. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
22. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. Н.П. Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2006
23. «Бухгалтерский учет»: Уч. Пособие/ Под ред. Н.П. Кондраков. -М.: ИНФРА-М, 2008г.,
24. Бухгалтерский учёт операций с ценными бумагами: Учебник/Под ред. Э.А. Крайнева - М.: Инфра-М, 2001
25. Финансовый учет: Учебник/ Под ред. В.Г. Гетьман.-3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005
26. Блохин К.М. Аудит финансовых вложений./ Аудиторские ведомости №2, 2010.
27. Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. – М.: Финансы и статистика, 2001.
28. Свечкопал А.Н. Инвестиционные институты: законодательная база и методология аудиторских проверок/ Аудиторские ведомости №11, 2009.
29. Шишкин В.Ю. Бухгалтерский учет финансовых вложений. Комментарий к ПБУ 19/02 // Главбух. – № 3, 2003.
Приложение 1
Объекты, относимые к финансовым вложениям  |  |
Объекты, не относимые к финансовым вложениям | Вложения и инвентарь предоставляемый за уплату во временное пользование |
| Драгоценные металлы, ювелирные изделия, произведения искусства и иные аналогичные ценности, приобретенные не для осуществления обычных видов деятельности. |
| Векселя, выданные за проданные товары, выполнение работ, оказание услуг |
| Наименование операции | Дт | Кт | |
| Вклады в уставный капитал других организаций | |||
| Передача имущества в уставный капитал других организаций | 58.3 "Финансовые вложения" | 01 «Основные средства»; 04 «Нематериальные активы; 10 «Материалы» и т.д. | |
| Поступление дохода от вкладов в уставный капитал других организаций | 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |
| Операции по возврату участнику его вклада в уставный капитал при ликвидации данной организации | 50 «Касса»; 41 «Товары»; 51; 52; 01; 04; 10 | 58.3 "Финансовые вложения" | |
| Ценные бумаги и акции | |||
| Приобретение организацией ценных бумаг (акций) | 58 .2 (58.1) "Финансовые вложения" | 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" | |
| Начисление дивидендов по ЦБ (акциям) | 76.3 «Расчеты по дивидендам»» | 91 «Прочие доходы и расходы» | |
| Продажа ЦБ (акций) | 91 «Прочие доходы и расходы» | 58 .2 (58.1) "Финансовые вложения" | |
| Выручка от продажи ЦБ | 50 «Касса»; 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" | 91 «Прочие доходы и расходы» | |
| Получена прибыль по акциям | 91.9 «Сальдо доходов и расходов» | 99 «Прибыли и убытки» | |
| Получен убыток по акциям | 99 «Прибыли и убытки» | 91.9 «Сальдо доходов и расходов» | |
Приложение 3
Тест внутреннего контроля учета финансовых вложений
| Содержание вопроса или объекта исследования | Да | Нет |
| 1. Обладает ли руководство экономическим субъектом достаточной для эффективного ведения бизнеса компетентностью, опытом и знанием? | + | |
| 2. Легко ли руководство экономического субъекта идет на рискованные мероприятия? | + | |
| 3. Имели ли место уклончивые ответы руководства экономического субъекта на вопросы аудитора? | + | |
| 4. Определяется ли кто несет ответственность за операции с ценными бумагами и порядок санкционирования данных операций? | + | |
| 5. Созданы ли условия обеспечения сохранности финансовых вложений? | + | |
| 6. Проводятся ли инвентаризации финансовых вложений? | + | |
| 7. Проводятся ли проверки полноты и своевременности отражения в учете финансовых вложений? | + | |
| 8. Формируются ли резервы под обесценение ценных бумаг? | + | |
| 9. Определены ли состав и порядок формирования первоначальной стоимости финансовых вложений? | + | |
| 10. Организован ли эффективный аналитический учет финансовых вложений? | + | |
| 11. Разработаны ли схемы отражения на счетах финансовых вложений? | + | |
| 12. Произведена ли классификация финансовых вложений? | + |
Приложение 4
Тестирование для расчета внутрихозяйственного риска.
| Содержание теста | Первичные учетные документы | Выписки из протоколов | Выписки банков | Договор займа | Договор о совместной деятельности |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Применяются ли унифицированные первичные учетные документы | + | + | + | + | + |
| 2.В документах, не являющихся унифицированными или специализированными, имеются ли обязательные реквизиты, а именно: | |||||
| а) наименование документа | + | + | + | + | + |
| б) дата составления | - | + | - | + | + |
| в) наименование организации, от имени которой составлен документ | + | + | + | + | + |
| г) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении | + | + | + | + | + |
| д) наименование должностных лиц, ответственных за совершения хозяйственной операции и правильность ее оформления | - | - | - | + | + |
| е) личные подписи указанных лиц | + | + | + | + | + |
| 3.Существует ли утвержденный руководителем организации перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов | - | + | - | - | - |
| 4.Заполнены ли обязательные реквизиты в документах | + | + | + | + | + |
| 5.Имеются ли незаверенные исправления в документах | - | - | - | - | - |
| 6.Стоит ли на документах подпись лица, ответственного за обработку документа | + | + | + | - | + |
Приложение 6