Смекни!
smekni.com

Аудит финансовых вложений (стр. 6 из 7)

Курсовая работа написана на основе современных нормативных документов, тема раскрыта насколько это позволяют рамки подобной работы.


Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ: Часть первая. Введена в действие Федеральным законом от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 18.12.2006, с доп. и изм. 08.01.2007);

2. Налоговый кодекс РФ: Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 27.07.2006);

3. Федеральный Закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006);

4. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (в ред. от 03.06.2009);

5.Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (в ред. от 03.06.2009);

6.Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (в ред. от 23.07.2008);

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н;

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н;

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/08, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.08 № 60н;

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02: [утв. Приказом МФ РФ от 10.12.2002 г. №126н с изм.]

11.Инструкция по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 18.09.2006 N 115н;

12. Приказ МинФина РФ «О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами»;

13. Приказ МинФина РФ от 21.12.1998 № 64н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»;

14. Приказ МинФина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. 18.09.2006);

15. Методические рекомендации по бухгалтерскому учету финансовых вложений, утв. приказом Минфина РФ 13.10.2003г. №91н, п.32

16. Правило (стандарт) № 5 «Аудиторские доказательства»

17. Правило (стандарт) N 17 "Получение аудиторский доказательств в конкретных случаях" (проект)./ Интернет-сервис «АКДИ Экономика и жизнь", 2010

18. Автоматизация аудиторской деятельности /Методическое обеспечение / Методики проведения аудита

19. Аудит: Учебник / Под ред. М.В. Мельник.- М.: Экономистъ, 2004.

20. Аудит: Учебное пособие/Под ред. В.А. Ерофеева, В.А. Пискунов, Т.А. Битюкова.-М.: Изд-во Юрайт, 2010.

21. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.И. Подольского. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

22. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. Н.П. Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2006

23. «Бухгалтерский учет»: Уч. Пособие/ Под ред. Н.П. Кондраков. -М.: ИНФРА-М, 2008г.,

24. Бухгалтерский учёт операций с ценными бумагами: Учебник/Под ред. Э.А. Крайнева - М.: Инфра-М, 2001

25. Финансовый учет: Учебник/ Под ред. В.Г. Гетьман.-3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005

26. Блохин К.М. Аудит финансовых вложений./ Аудиторские ведомости №2, 2010.

27. Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. – М.: Финансы и статистика, 2001.

28. Свечкопал А.Н. Инвестиционные институты: законодательная база и методология аудиторских проверок/ Аудиторские ведомости №11, 2009.

29. Шишкин В.Ю. Бухгалтерский учет финансовых вложений. Комментарий к ПБУ 19/02 // Главбух. – № 3, 2003.


Приложение 1

Объекты, относимые к финансовым вложениям

Объекты, не относимые к финансовым вложениям

Вложения и инвентарь предоставляемый за уплату во временное пользование

Драгоценные металлы, ювелирные изделия, произведения искусства и иные аналогичные ценности, приобретенные не для осуществления обычных видов деятельности.

Векселя, выданные за проданные товары, выполнение работ, оказание услуг



Приложение 2

Основные хозяйственные операции по финансовым вложениям

Наименование операции Дт Кт
Вклады в уставный капитал других организаций
Передача имущества в уставный капитал других организаций 58.3 "Финансовые вложения" 01 «Основные средства»; 04 «Нематериальные активы; 10 «Материалы» и т.д.
Поступление дохода от вкладов в уставный капитал других организаций 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Операции по возврату участнику его вклада в уставный капитал при ликвидации данной организации 50 «Касса»; 41 «Товары»; 51; 52; 01; 04; 10 58.3 "Финансовые вложения"
Ценные бумаги и акции
Приобретение организацией ценных бумаг (акций) 58 .2 (58.1) "Финансовые вложения" 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета"
Начисление дивидендов по ЦБ (акциям) 76.3 «Расчеты по дивидендам»» 91 «Прочие доходы и расходы»
Продажа ЦБ (акций) 91 «Прочие доходы и расходы» 58 .2 (58.1) "Финансовые вложения"
Выручка от продажи ЦБ 50 «Касса»; 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" 91 «Прочие доходы и расходы»
Получена прибыль по акциям 91.9 «Сальдо доходов и расходов» 99 «Прибыли и убытки»
Получен убыток по акциям 99 «Прибыли и убытки» 91.9 «Сальдо доходов и расходов»

Приложение 3

Тест внутреннего контроля учета финансовых вложений

Содержание вопроса или объекта исследования Да Нет
1. Обладает ли руководство экономическим субъектом достаточной для эффективного ведения бизнеса компетентностью, опытом и знанием? +
2. Легко ли руководство экономического субъекта идет на рискованные мероприятия? +
3. Имели ли место уклончивые ответы руководства экономического субъекта на вопросы аудитора? +
4. Определяется ли кто несет ответственность за операции с ценными бумагами и порядок санкционирования данных операций? +
5. Созданы ли условия обеспечения сохранности финансовых вложений? +
6. Проводятся ли инвентаризации финансовых вложений? +
7. Проводятся ли проверки полноты и своевременности отражения в учете финансовых вложений? +
8. Формируются ли резервы под обесценение ценных бумаг? +
9. Определены ли состав и порядок формирования первоначальной стоимости финансовых вложений? +
10. Организован ли эффективный аналитический учет финансовых вложений? +
11. Разработаны ли схемы отражения на счетах финансовых вложений? +
12. Произведена ли классификация финансовых вложений? +

Приложение 4

Тестирование для расчета внутрихозяйственного риска.

Содержание теста Первичные учетные документы Выписки из протоколов Выписки банков Договор займа Договор о совместной деятельности
2 3 4 5 6 7
1.Применяются ли унифицированные первичные учетные документы + + + + +
2.В документах, не являющихся унифицированными или специализированными, имеются ли обязательные реквизиты, а именно:
а) наименование документа + + + + +
б) дата составления - + - + +
в) наименование организации, от имени которой составлен документ + + + + +
г) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении + + + + +
д) наименование должностных лиц, ответственных за совершения хозяйственной операции и правильность ее оформления - - - + +
е) личные подписи указанных лиц + + + + +
3.Существует ли утвержденный руководителем организации перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов - + - - -
4.Заполнены ли обязательные реквизиты в документах + + + + +
5.Имеются ли незаверенные исправления в документах - - - - -
6.Стоит ли на документах подпись лица, ответственного за обработку документа + + + - +

Приложение 6