Смекни!
smekni.com

Учет затрат на производстве (стр. 9 из 10)

Статья затрат Комплект постельного белья «Нежность» Платье «Вечернее» Костюм защитный «Кулон» Костюм детский «Непоседа» Сумма, руб
Переменные (Условно-переменные) расходы
Текущий ремонт 100 846,00 125 620,00 793 276,00 417 472,00 507 214,00
ТЗР 120 414,40 200 708,00 1 107 392,00 590 628,00 935 142,40
Постоянные расходы
Амортизация производственного оборудования 115 429,40 140 295,50 567 272,20 567 382,40 669 379,50
Амортизация производственного здания 125 143,40 60 189,00 225 205,20 225 102,80 230 640,40
Капитальные ремонт оборудования 180 957,80 180 872,50 680 939,60 680 882,60 683 652,50
Комунальные платежи по производственному зданию 55 906,40 120 061,50 120 056,20 120 023,20 12 047,30
Итого 3 967 036

Итого на 2011 г.


Статья затрат Комплект постельного белья «Нежность» тыс. р. Платье «Вечернее»тыс. р. Костюм защитный «Кулон»тыс. р. Костюм детский «Непоседа»тыс. р. Сумма, тыс. р.
Переменные (Условно-переменные) расходы
Текущий ремонт 469 526 793 417 2 207
ТЗР 568 768 1 107 590 3 135
Постоянные расходы
Амортизация производственного оборудования 467 567 567 567 2 269
Амортизация производственного здания 125 225 225 225 900
Капитальные ремонт оборудования 780 680 680 680 2 723
Комунальные платежи по производственному зданию 219 120 120 120 480
Итого 15 870

Бюджет административно-управленческих расходов

Статья расходов I кв. тыс. р. II кв. тыс. р. III кв. тыс. р. IV кв. тыс. р. Итогомлн.р.
Оплата труда не производственного персонала 4500 4500 4500 4500 18
Затраты на соц. отчисление аппарата управления 1350 1350 1350 1350 5,4
Амортизация административного здания 500 500 500 500 2
Комунальные платежи по административному зданию 150 150 150 150 0,6
Амортизация офисной техники 50 50 50 50 0,2
Представительские расходы 300 300 300 300 1,2
Итого 6850 6850 6850 6850 27,4

Бюджет расходов на продажу

Статья расходов I кв. тыс. р. II кв. тыс. р. III кв. тыс. р. IV кв. тыс. р. Итогомлн.р.
Постоянные затраты
Оплата труда персонала занятого реализацией продукции 2250 2250 2250 2250 9
Затраты на соц. отчисление персонала занятого реализацией продукции 675 675 675 675 2,7
Реклама и маркетинг 525 525 525 525 2,1
Условно-переменные затраты
Транспортные расходы связанные с реализацией продукции 525 525 525 525 2,1
Итого 3975 3975 3975 3975 15,9

Генеральный бюджет (ЦО 1) на 2011 г.:

I кв. тыс. р. II кв. тыс. р. III кв.тыс. р. IV кв. тыс. руб. 2011 г.тыс. руб.
Выручка 20000 20300 20600 20791 81691
Прямые затраты на материалы 3100 3200 3250 3396 12946
Прямые затраты на труд 500 502 505 512 2019
Постоянные ОПР 2544 2544 2544 2544 10220
Переменные ОПР 1200 1250 1270 1300 5335
Административно-упр.авленческие расходы 6850 6850 6850 6850 27400
Коммерческие расходы 397,0 397,5 397,5 398 15900
Итого доход 5409 5556,5 5783,5 5791 7871

3.2 Анализ безубыточности

Точка безубыточности – уровень производства, при котором величина издержек равна выручке; начиная с этой точки предприятие, получает прибыль, маржинальный доход в этом случае совпадает с постоянными затратами. Точка безубыточности используется при оценке рисков, в финансовом менеджменте, стоимостном анализе. Иногда точку безубыточности называют мёртвой точкой или порогом рентабельности, т. к. продажи ниже этой точки ведут к получению убытков, а продажи выше точки безубыточности приносят прибыль. Чем ниже точка безубыточности, тем выше прибыль и меньше операционный риск.

Для расчета используем следующие формулы:

КТ(р) = ФЗ (пост. затраты)/НМП(норму марж. приб.)ед.

НМП ед. = МП (марж. прибыль) / Ц ед.

МП = Ц – ПР (пер. расх.)

Составим следующие таблицы:

Вид продукции Выручка от реализации за год, руб. Удельный вес
Комплект постельного белья «Нежность» 9900000 12,12 %
Платье «Вечернее» 45220000 55,35 %
Костюм защитный «Кулон» 13155300 16,10 %
Костюм детский «Непоседа» 13416000 16,42 %
Итого 81691300 100 %

Таблица Маржинальной проболи


Вид продукции Цена ед. Переменные расходы Маржинальная прибыль Норма маржинальной прибыли
Комплект постельного белья «Нежность» 3000 576 2424 0,808
Платье «Вечернее» 14000 2608 11392 0,814
Костюм защитный «Кулон» 4230 839 3390 0,802
Костюм детский «Непоседа» 4300 800 3499 0,814
Итого

Отсюда критическая точка = 73820000/(0,808*0,1212+0,814*0,5535+0,802*0,161+0,814*0,1642)= 75782392 руб.

Таким образом, при выручке свыше 70782392 руб. мы перешагнем порог безубыточности.

Рассчитаем критические точки для каждого отдельного продукта:

По формуле: КТпр. = КТобщая * удельный вес

После чего для определения критической точки в натуральном выражении:

КТпр. нат. = КТ пр./ цену реализации

Вид продукции КТ Удельный вес КТ для каждого продукта Цена реализации КР в нат. выраженииед.
Комплект постельного белья «Нежность» 75782392 12,12 % 8578826 3000 2860
Платье «Вечернее» 75782392 55,36 % 39185132 14000 2799
Костюм защитный «Кулон» 75782392 16,10 % 11395965 4230 2694
Костюм детский «Непоседа» 75782392 16,42 % 11622469 4300 2703

3.3 Прогнозный баланс предприятия на выбранную дату

Составим бухгалтерский баланс на IV квартал 2010 г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2010 г.

Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив Код показа-теля На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110
Основные средства 120 80200 80200-5400=74800
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 80200 74800
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасыв том числе: 210 2549 2007
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 373 342
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213
готовая продукция и товары для перепродажи 214 2176 1664
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240
в том числе: покупатели и заказчики 241
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250
Денежные средства 260 5000 5000+15625=20625
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 10098 24638
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 90298 99438

Форма 0710001 с. 2