Учет и анализ сбытовой деятельности предприятия ОАО "АвтоВАЗагрегат" (стр. 10 из 15)

Таблица 3.6

Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2007 г.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1	148200	140400	-7800	140400
Глушитель основной ВАЗ -21085	2	11900	11050	-850	11050
Нейтрализатор отработавших газов	3	10880	12240	10880
Трубопроводы привода тормозов	1	11550	15182	11550
Итого	182530	178872	-8650	173880

В 2007 г. имело место недопоставка продукции потребителям на сумму 8650 тыс. руб. или на 4,97% . Имело место недопоставка Сидений ВАЗ-2110/11/12 с подогревом и Глушитель основной ВАЗ -21085. Продукция была недопоставлена по вине транспортной организации.

Таблица 3.7

Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2008 г.

Изделие	Потребитель		План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1		51554	55706	51554
	3		51035	50170	-865	50170
	2		52419	65415	52419
Глушитель основной ВАЗ -21085	2	10465		10010	-455		10010
	1	11548		15379	11548
Нейтрализатор отработавших газов	3	1440		2844	1440
Трубопроводы привода тормозов	1	11413		13817	11413
Итого	189874		213341	-1320		188554

Из таблицы 3.7 видно, что за отчетный период недопоставлено продукции по договорам на сумму -1320 тыс. руб. или на 0,7%. Недопоставлены были также Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом и Глушитель основной ВАЗ -21085. Продукция была недопоставлена по вине транспортной организации.

Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д.

Рисунок 6. Выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2006 г.

Рисунок 7. Выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2007 г.

Рисунок 8. Плановая и фактическая поставка готовой продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2008 г.

Сравнение плановой и фактической поставки продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» предоставлено на рисунках 6, 7, 8. В целом отгружено продукции больше чем было запланировано, но недопоставка продукции имела место в 2007 голду и в 2008 году по позициям «Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом» и «Глушитель основной ВАЗ -21085». [31, 102-104;]

3.2 Анализ ассортимента и структуры продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат»

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» учитывает, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой — наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

– определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

– оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

– изучение жизненного цикла изделий и принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

– оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).

Таблица 3.8

Выполнение плана по ассортименту продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2006 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.		Процент вып -ия плана	Объем продукции, зачтенный в вып-ие плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	168330	184630	109,68	168330
Глушитель основной ВАЗ -21085	6560	8589	130,93	6560
Нейтрализатор отработавших газов	6625	8735	131,85	6625
Трубопроводы привода тормозов	13724	11237	81,88	11237
Всего	195239	213191	109,19	192752

В 2006 г. план по ассортименту продукции выполнен на 109,19 % , в 2007 г. недовыполнен на 2%, а в 2008г. перевыполнен на 8,59%, это говорит о том, что в 2007 году имел место спад деловой активности предприятия. Причем недовыполнение плана поставки наблюдается по позиции «Трубопроводы привода тормозов», где процент выполнения плана поставки составил 82%. Значительное перевыполнение плана поставки наблюдается по позициям «Глушитель основной ВАЗ -21085» и «Нейтрализатор отработавших газов».

Причиной перевыполнения плана стало заключение дополнительных договоров в начале текущего периода на производство продукции.

Таблица 3.9

Выполнение плана по ассортименту продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2007 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	148200	152175	102,68	148200
Глушитель основной ВАЗ -21085	11900	13262	111,45	11900
Нейтрализатор отработавших газов	10880	1906	17,52	1906
Трубопроводы привода тормозов	11550	11528	99,81	11528
Всего	182530	178872	98,00	173534

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске.

Таблица 3.10

Выполнение плана по ассортименту продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2008 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	155023	167115	107,80	155023
Глушитель основной ВАЗ -21085	22142	25264	114,10	22142
Нейтрализатор отработавших газов	1614	1761	109,11	1614
Трубопроводы привода тормозов	11395	12364	108,50	11395
Всего	190174	206504	108,59	190174

Выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов (таблица 3.14)

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Таблица 3.11

Анализ структуры продукции произведенной ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2006 г.

Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры
		план	факт	план	факт	план	Факт при плановой. структуре	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1,55	1086	1193	83,99	82,11	168330	189158	184630	-4528
Глушитель основной ВАЗ -21085	0,80	82	108	4,64	7,43	6560	5394	8589	3195
Нейтрализатор отработавших газов	2,65	25	33	3,22	2,27	6625	12398	8735	-3663
Трубопроводы привода тормозов	0,94	146	119	8,23	8,19	13724	11241	11237	-4
Всего	-	1339	1453	100	100	195239	218191	213191	-4998

Данные факта при плановой структуре получены умножением показателя графы плана по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах.