Смекни!
smekni.com

Формирование кредитной политики банка (стр. 3 из 6)

Глава 2. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка (на примере ЗАО «Промсвязьбанк»)

2.1 Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих качество активов банка

В рамках данной главы на начальном этапе осуществим агрегирование бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2006, 2007 и 2008 годы на основании внешней финансовой отчетности, составив соответствующие таблицы:

Таблица 1

Агрегированный баланс на 01.01.2007 (за 2006 год)

Агрегат Статьи актива банка Значение тыс. руб. Агрегат Статьи пассива банка Значение тыс. руб.
А1 Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) 82135083 О1 Онкольные обязательства 1299612
а2 Касса 5420681 О2 Вклады до востребования 2031992
а3 Резервное требование 3538665 О3 Корр. счета 690835
а4 Средства в РКЦ 10955699 О4 Срочные обязательства 11595109
а5 Средства на корр. счетах 62220038 О5 Срочные вклады и депозиты 55391831
А6 Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) 10258790 О6 Банковские займы 31678237
а7 Гос. ценные бумаги 600357 О7 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 2783821
а8 Ценные бумаги в портфеле 9656433 О8 Прочие обязательства, всего (О9+О10) 114558195
а9 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок 2000 О9 Кредиторы 113932
А10 Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) 112126478 О10 Прочие обязательства 114444263
а11 Краткосрочные 54748212 Всего обязательств О1+О4+О8=127452916
а12 Банковские 5554721 С1 Стержневой капитал (C2+C3) 12245515
а13 Долгосрочные 51423380 С2 Уставный фонд 5120750
а14 Просроченные 400165 С3 Фонды банка 7124765
А15 Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) 38252370 С4 Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) 10497513
а16 Инвестиции 296562 С5 Резервы под обеспечение вложений в ЦБ 0
а17 Капитализированные и нематериальные активы 11020188 С6 Резервы 6320984
а18 Прочие активы 1228584 С7 Переоценка валютных средств 0
а19 Отвлеченные средства, расходы и убытки 25707036 С8 Прибыль 4176529
Баланс 242772721 Баланс 242772721

Таблица 2

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2007

Агрегат Наименование статьи Значение, тыс. руб. Агрегат Наименование статьи Значение, тыс. руб.
d1 Процентные доходы 11970330 d2* в т.ч. доходы от опер. с ц.б. 4251156
r1 Процентные расходы 6019218 r2 Непроцентные расходы 88690119
e1 Процентная маржа (d1-r1) 5951112 d3 Валовые доходы (d1+d2) 98496389
d2 Непроцентные доходы 86526059 r3 Валовые расходы (r1+r2) 94709337
e2 Валовая прибыль (d3-r3) 3787052

Таблица 3

Агрегированный баланс на 01.01.2008 (за 2007 год)

Агрегат Статьи актива банка Значение тыс. руб. Агрегат Статьи пассива банка Значение тыс. руб.
А1 Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) 131550764 О1 Онкольные обязательства 107242457
а2 Касса 806241 О2 Вклады до востребования 1313482
а3 Резервное требование 3319898 О3 Корр. счета 6107163
а4 Средства в РКЦ 6796613 О4 Срочные обязательства 28167163
а5 Средства на корр. счетах 113371835 О5 Срочные вклады и депозиты 95821109
А6 Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) 5881497 О6 Банковские займы 45010466
а7 Гос. ценные бумаги 0 О7 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 5502850
а8 Ценные бумаги в портфеле 5881497 О8 Прочие обязательства, всего (О9+О10) 81040816
а9 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок 0 О9 Кредиторы 111339
А10 Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) 202424041 О10 Прочие обязательства 80929477
а11 Краткосрочные 106152690 Всего обязательств О1+О4+О8=216450436
а12 Банковские 11619431 С1 Стержневой капитал (C2+C3) 20054435
а13 Долгосрочные 83676510 С2 Уставный фонд 6400750
а14 Просроченные 975410 С3 Фонды банка 13653685
А15 Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) 65594360 С4 Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) 15190991
а16 Инвестиции 18972472 С5 Резервы под обеспечение вложений в ЦБ 0
а17 Капитализированные и нематериальные активы 7777688 С6 Резервы 8026647
а18 Прочие активы 7980803 С7 Переоценка валютных средств 0
а19 Отвлеченные средства, расходы и убытки 30863667 С8 Прибыль 7164344
Баланс 405450932 Баланс 405450932

Таблица 4

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2008

Агрегат Наименование статьи Значение, тыс. руб. Агрегат Наименование статьи Значение, тыс. руб.
d1 Процентные доходы 20001735 d2* в т.ч. доходы от опер. с ц.б. 6409910
r1 Процентные расходы 9882844 r2 Непроцентные расходы 124654046
e1 Процентная маржа (d1-r1) 10118891 d3 Валовые доходы (d1+d2) 140928846
d2 Непроцентные доходы 120927111 r3 Валовые расходы (r1+r2) 134536890
e2 Валовая прибыль (d3-r3) 6391956

Таблица 5

Агрегированный баланс на 01.09.2008 (за 9 месяцев 2008 года)

Агрегат Статьи актива банка Значение тыс. руб. Агрегат Статьи пассива банка Значение тыс. руб.
А1 Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) 162418136 О1 Онкольные обязательства 0
а2 Касса 6884203 О2 Вклады до востребования 3245326
а3 Резервное требование 6266971 О3 Корр. счета 8762320
а4 Средства в РКЦ 13707951 О4 Срочные обязательства 167015304
а5 Средства на корр. счетах 135559011 О5 Срочные вклады и депозиты 143151736
А6 Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) 5057650 О6 Банковские займы 83766388
а7 Гос. ценные бумаги 0 О7 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 27919881
а8 Ценные бумаги в портфеле 5057650 О8 Прочие обязательства, всего (О9+О10) 74138576
а9 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок 0 О9 Кредиторы 515974
А10 Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) 323789249 О10 Прочие обязательства 73622602
а11 Краткосрочные 149653159 Всего обязательств О1+О4+О8=241153880
а12 Банковские 31745465 С1 Стержневой капитал (C2+C3) 30093253
а13 Долгосрочные 138631743 С2 Уставный фонд 7744500
а14 Просроченные 3758882 С3 Фонды банка 22348753
А15 Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) 232076827 С4 Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) 185249078
а16 Инвестиции 25527767 С5 Резервы под обеспечение вложений в ЦБ 0
а17 Капитализированные и нематериальные активы 12407987 С6 Резервы 11492747
а18 Прочие активы 1729429 С7 Переоценка валютных средств 0
а19 Отвлеченные средства, расходы и убытки 192411644 С8 Прибыль 173756331
Баланс 723341862 Баланс 723341862

Таблица 6

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.09.2008

Агрегат Наименование статьи Значениетыс. руб Агрегат Наименование статьи Значение, тыс. руб.
d1 Процентные доходы 17083677 d2* в т.ч. доходы от опер. с ц.б. 1056827
r1 Процентные расходы 9183109 r2 Непроцентные расходы 99963789
e1 Процентная маржа (d1-r1) 7900568 d3 Валовые доходы (d1+d2) 113152700
d2 Непроцентные доходы 96069023 r3 Валовые расходы (r1+r2) 109146898
e2 Валовая прибыль (d3-r3) 4005802

Далее осуществим анализ активов банка на основе модифицированного балансового уравнения по рассчитанным агрегатам. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:

Таблица 7

Анализ активов банка

Определение показателя Оптимальноезначение коэффициента Фактическое значение коэффициента
2006 год 2007 год 9 месяцев 2008 года
К1=Доходные активы /Активы 0,75 - 0,85 0,504 0,513 0,455
К2=Доходные активы / Платные пассивы ≥ 1,0 0,579 0,918 0,752
К3=Ссуды/Обязательства > 0,7 (агрессивнаяполитика< 0,6 (осторожнаяполитика) 0,879 0,935 1,342
К4=Банковские займы /Банковские ссуды ≥ 1,0 (заемщик)≤ 1,0 (кредитор) 5,702 3,871 2,638
К5=Ссуды/Капитал ≤ 8,0 4,932 5,742 1,503
К6=Просроченные ссуды/Ссуды ≤ 0,04 0,003 0,004 0,011
К7=Резервы на ссуды/Ссуды ≤ 0,04 0,056 0,039 0,035