Кт 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 152542 рублей
Дт 19.1 НДС при приобретении ОС
Кт 60 Расчёта с поставщиками и подрядчиками 27458 рублей
Дт 68.2 Расчеты по НДС
Кт 19.1 НДС при обретении ОС 27458 рублей
Дт 01.1 Основные средства в организации
Кт 08.4 Приобретение отдельных объектов ОС 152542 рублей
Код ОКОФ – 142922631 срок полезного использования пять лет (60 месяцев).
Норма амортизации в месяц 1,667%, месячная сумма амортизации 2543 рубля.
Пример:
Ленточная пилорама –АМ-163-03 передана в эксплуатацию в цех на ответственное хранение механику Нестерову Владимиру Фёдоровичу, составлен АКТ № 7 ОС-1 о приёме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от 07 февраля 2006 года. Акт подписан комиссией, утвержден директором ИП «Григорьев А.Н.»
(Акт ОС-1 прилагается прилож. №8)
Форма № 1-Б
Утверждена Приказом об учётной политике ИП «Григорьев А.Н.»
№ 3 от 07 февраля 2006г.
Регистр формирования первоначальной стоимости ОС Пилорама ленточная АМ-163-03 \ инв. № 00000007
| Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта | ||
| Вид затрат | Первичный документ | Сумма, руб. |
| Сумма, оплаченапоставщику | Акт № 7от 07.02.2006г.п\п № 25 от 07.02.2006г. | 150042 |
| Доставка | ТТН № 7 от 07.02.2006г. | 2500 |
| Итого | 152542 | |
На основании счёт фактуры № 452 от 07 февраля 2006 года «Лесснабсбыт» была произведена оплата ИП «Григорьев А.Н.» за Заточное устройство АМ-128 М по поручению № 26 от 07 февраля 2006 года в сумме 23600 рублей в том числе НДС. с доставкой и мантажём.
07 февраля 2006 года «Лесснабсбыт» доставил Заточное устройство АМ-128М на склад ИП «Григорьев А.Н.»
В связи с этим был составлен Акт о приёме (поступлении) основных средств ОС- 1 от 07 февраля 2006 года
Заточное устройство АМ-128М с комплектом оснастки. Год выпуска 2004.
Принят и подписан комиссией 07 февраля 2006 года комплект соответствует техническим условиям и пригоден для эксплуатации и передан на склад на материально-ответственное хранение кладовщику Николаеву С.П. (Акт ОС-1 прилагается прилож. № 10)
Объект принят к бухгалтерскому учёту в составе основных средств и присвоен инвентарный № 00000007 составлена инвентарная карточка ОС-6 № 7 (см. прилож. № 11)
Произведены следующие проводки:
Дт 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками
Кт 51 Расчетный счет 23600 рублей
Дт 08.4 Приобретение отдельных объектов основных средств
Кт 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 20000 р.
Дт 19.1 НДС при приобретении ОС
Кт 60 Расчёта с поставщиками и подрядчиками 3600 рублей
Дт 68.2 Расчеты по НДС
Кт 19.1 НДС при приобретении ОС 3600 рублей
Дт 01.1 Основные средства в организации
Кт 08.4 Приобретение отдельных объектов ОС 20000 рублей
Код ОКОФ – 142922631 срок полезного использования пять лет (60 месяцев).
Норма амортизации в месяц 1,667%, месячная сумма амортизации 333 рубля.
Пример:
Заточное устройство –АМ-128М передана в эксплуатацию в цех на ответственное хранение механику Нестерову Владимиру Фёдоровичу, составлен АКТ № 8 ОС-1 о приёме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от 07 февраля 2006 года. Акт подписан комиссией, утвержден директором ИП «Григорьев А.Н.»
(Акт ОС-1 прилагается прилож. № 10)
Форма № 1-Б
Утверждена Приказом об учётной политике ИП «Григорьев А.Н.»
№ 3 от 07 февраля 2006г.
Регистр формирования первоначальной стоимости ОС Заточное устройство АМ-128М инв. № 00000008
| Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта | ||
| Вид затрат | Первичный документ | Сумма, руб. |
| Сумма, оплаченапоставщику | Акт № 7от 07.02.2006г.п\п № 25 от 07.02.2006г. | 19500 |
| Доставка | ТТН № 7 от 07.02.2006г. | 500 |
| Итого | 20000 | |
Расчёт налоговой базы и суммы налога ( авансового платежа по налогу) подлежащего налогообложению имущества.
Расчёт среднегодовой (средней) стоимости имущества за 1 квартал 2006 год.
01.01.2006г. 297431руб. 1591523\ (3+1) = 397881 * 2,2% =8753 рубля
01.02.2006г. 316424руб.
01.03.2006г 491878руб.
01.04.2006г 482790руб.
итого 1591523руб.
Регистр начисления амортизации по объектам ОС
Таб.4. За 1 квартал 2006 год
| Наименование объекта\инвентарный номер | Первоначальная стоимость, руб. | Ежемесячная норма амортизационных отчислений, % | Остаточная стоимость на начало отчётного периода | Сумма амортизации. начисленная в отчётном периоде | ДатаВыбытия ОС | Остаточная стоимость ОС на конец отчетного периода | |||||
| На начало текущего квартала. | За 1Месяц | За2 месяц | За 3месяц | Итого отчетный период | Первичный документ | дата | |||||
| Легковойавтомобиль00000001 | 160000 | 2,08 | 120000 | 40000 | 2496 | 2496 | 2496 | 7488 | 112512 | ||
| Станок д\обраб.Многопильный00000002 | 150000 | 1,67 | 135000 | 15000 | 2505 | 2505 | 2505 | 7515 | 127485 | ||
| Офисная мебель0000000300000004 | 2300026500 | 1,19 | 42431 | 7069 | 589 | 589 | 589 | 1767 | 40661 | ||
| Компьютер00000005 | 25000 | 1,67 | 25000 | 417 | 417 | 417 | 1251 | 23749 | |||
| Принтер00000006 | 12000 | 1,67 | 12000 | 200 | 200 | 400 | 11600 | ||||
| Ленточная пилорама00000007 | 152542 | 1,67 | 152542 | 2547 | 2547 | 5094 | 147448 | ||||
| ЗаточноеУстройство00000008 | 20000 | 1,67 | 20000 | 334 | 334 | 668 | 19332 | ||||
| Итого | 569042 | 506973 | 62069 | 6007 | 9088 | 9088 | 24183 | 482790 | |||
Начисленная амортизация в бухгалтерском (см. таб. 4) Под редак. Г.Ю. Касьяновой[26 ]. учёте будет оформлена следующей проводкой
Дт 20 Основное производство
Кт 02.1 Амортизация основных средств на сумму - 24186 рублей
Пример:
ИП «Григорьев А.Н.» приобрел технологическое оборудование на сумму 236000 рублей (в том числе НДС -36000 рублей) у ООО «Мираж» согласно его счёт фактуры № 268 от 01.06.2006 года. Была произведена оплата за технологическое оборудование по поручению № 105 от 05.06.2006 года. Оплачена доставка оборудования сторонней транспортной организации ООО «Силена» согласно счёт фактуре № 23\5 по поручению № 106 от 05.06.2006 года 23600 рублей (в том числе НДС -3600 рублей)
Оплачены услуги консультанта, привлеченного по договору гражданско-правового порядка -7000 рублей (в том числе налог на доходы физических лиц -1000 рублей, единый социальный налог -2000 рублей)
06 июня 2006 года технологическое оборудование было доставлено транспортной организацией ООО «Силена» в ИП «Григорьев А.Н.» на склад, в связи с этим был составлен Акт о приёме (поступлении) основных средств ОС-1 от 06.06.2006 года. Технологическое оборудование принято по акту, подписан комиссией, что оно соответствует техническим условиям и пригодно для эксплуатации и передан на склад на материально-ответственное хранение кладовщику Николаеву С.П.
(Акт ОС-1 прилагается прилож. № 12)
Технологическое оборудование принято к бухгалтерскому учёту в составе основных средств присвоен, инвентарный № 00000009, составлена инвентарная карточка ОС-6 № 9. (см. прилож. № 13)
В бухгалтерском учёте будут оформлены проводки:
Дт 08.4 Вложение во внеоборотные активы Кт 60 Расчёты с поставщиками
Приобретение объектов ОС подрядчиками
200000 рублей –на сумму договорной стоимости приобретённого оборудования;
Дт 19,1 НДС при приобретении ОС
Кт 60 Расчёты с поставщиками подрядчиками
36000 рублей – на сумму НДС по стоимости приобретённого оборудования;
Дт 08.4 Вложение во внеоборотные активы
Кт 76.5 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами.
20000 рублей – на сумму стоимости транспортных услуг сторонней организацией;
Дт 19 НДС По стоимости транспортных услуг
Кт 76.5 Расчёты с разными дебиторами кредиторами
3600 рублей – на сумму НДС по стоимости транспортных услуг
Дт 08.4 Вложение во внеоборотные активы приобретение объектов ОС
Кт 76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
5000 рублей-на сумму стоимости консультационных услуг по договору гражданско-правового характера;
Дт 76 Расчёты с разными дебиторами кредиторами
Кт 68 Расчёты по налогам и сборам
1000 рублей – на сумму НДФЛ, удержанного с начисленной оплаты консультационных услуг;
Дт 08.4 Вложение во внеоборотные активы приобретение объектов ОС
Кт 69 Расчёты ЕСН
2000 рублей- на сумму ЕСН по стоимости консультационных услуг;
Дт 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками
Кт 51 Расчётный счёт
236000 рублей – на сумму произведённой оплаты договорной стоимости оборудования с учётом НДС.
Дт 76 Расчёты с разными дебиторами кредиторами
Кт 51 Расчётныё счёт
23600 рублей – на сумму произведённой оплаты стоимости транспортных услуг с учётом НДС;
Дт 76 Расчёты с разными дебиторами кредиторами
Кт 50 Касса
4000 рублей- на сумму консультационных услуг, оплата которых проведена через кассу;
Расчеты с поставщиком произведены в полном объёме.
Приобретённое технологическое оборудование введено в эксплуатацию. Составлен АКТ № 9 Ф-ОС-01 от 26.06.2006 года Акт подписан комиссией технологическое оборудование соответствует техническим условиям пригоден для эксплуатации. Утверждён директором ИП «Григорьев А.Н.»
Форма № 1-Б
Утверждена Приказом об учётной политике ИП «Григорьев А.Н.»
№ 8 от 05.06. 2006г.
Регистр формирования первоначальной стоимости ОС Технологическое оборудование инв. № 00000009
| Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта | ||
| Вид затрат | Первичный документ | Сумма, руб. |
| Сумма, оплаченапоставщику | Акт № 8от 05.06.2006г.п\п № 105 от 05.06.2006г. | 200000 |
| Доставка | ТТН № 8 от 05.06.2006г.п\п 106 от 05,06.2006 г. | 20000 |
| Услуги гражд-гоПравового хоз-ва | Оплата по расход.ордеру № 355 | 5000 |
| ЕСН | Начислен | 2000 |
| Итого | 227000 | |
Дт 01 Основные средства