13. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. Учебное пособие - М: «Дело и Сервис», 2003. – С.86
14. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник для ВУЗов. 3-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2003.
15. Белов В.А. Денежные обязательства. - М.: Центр ЮнИнфоР, 2005.
16. Белоглазова Г.Н. Денежное обращение и банки. - М.: Финансы и
статистика, 2004.
17. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев. 2005.
18. Бланк И.А. Управление денежными потоками. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2004, с.671.
19. Бойделл Т. Как улучшить управление организацией. М., 2005.
20. Боровиков В.И.. Денежное обращение, кредит и финансы. — М.:
Центр, 2003.
21. Бреддик У. Менеджмент в организации. М., 2003.
22. Бригхэм Ю.Ф., Гапенски Л. Финансовый менеджмент, СПб, 2004.
23. Булавина Л., Пипко В., Гаглазов М. Денежные средства и расчеты:
учет, анализ, аудит.-М.: Феникс, 2003.
24. Бурлачков В.К. Денежная теория и динамичная экономика: выводы
для России. - М.: Эдиториал УРСС, 2004.
25. Галицкая С.В. Денежное обращение. Кредит. Финансы. - М.: Международные отношения, 2004.
26. Гмошинский В.Г. Прогнозные возможности маркетинга. // Приборы и системы управления - 2004. - № 1.
27. Грибанова Н. И., Солодков В. Т. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия. Иркутск, 2004.
28. Долбунов А.А. Маркетинговая концепция управления предприятием. - М., 2003.
29. Дробозинов Л.А. Теория финансов. М., 2005.
30. Дудченко В. Маркетинговое управление. // Деловая жизнь. - 2005. - № 3.
31. Елисова И.Н. Кассовые операции. М.: Главбух, 2006.
32. Елфимов Г. Маркетинг - рыночная организация микроэкономики. // Ориентир. - 2004. - № 1, № 2.
33. Завьялов П. Конкурентоспособность и маркетинг. // Российский экономический журнал. - 2005. - № 12.
34. Капустин В.Н. Планирование ресурсов производства – новый “русский хит” для менеджеров. (Что это такое, почему нужно этому учиться и как это внедрить). М., 2004.
35. Кизилов, Карасева М.Н. Учет денежных средств. М., 2006.
36. Ковалев А.И. Управление финансами. Москва, 2005.
37. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Экономика. 2004.
38. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. М.: ИНФРА-М, 2007.
39. Козлов В.К., Уваров С.А., Щербаков В.В. Содержание и организация коммерческой деятельности. - М., 2004.
40. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции, методы, М.: Финансы, 2004, с. 100.
41. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2002. – Стр. 345.
42. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.
43. Попов В.М., Ляпунов С.И., Воронова Т.А. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. - М.: Финансы и статистика, 2003.
44. Репин В.В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы // Консультант, №4, 2005, с.12.
45. Сорокина Е.В. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. — М.: Финансы и статистика, 2003.
46. Справочник финансиста. / Под ред. Уткина Э. - М.: ЭКМОС, 2005.
47. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом, М.: Перспектива, 2006, с. 123.
48. Финансовое управление фирмой, М. Экономика, 2005, с. 349.
49. Хахонова. Учет, аудит и анализ денежных потоков. М., 2003.
50. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2003.
Приложение 1
Операции по поступлению денежных средств в кассу организации (дебет счета 50-1 «Касса организации»)
| № п/п | Основание для взноса денежных средств | Содержание операции | Корреспондирующий счет |
| 1 | Денежный чек | Осуществлен возврат неиспользованных средств в аккредитивах | 55-1 |
| 2 | Отчет кассира | Сданы наличные деньги из операционной в основную кассу организации | 50-2 |
| 3 | Справка, заявление на покупку валюты | Иностранная валюта, снятая с валютного счета, оприходована в кассу | 52 |
| 4 | Денежный перевод | Поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути (например, ранее отправленные почтовым переводом) | 57 |
| 5 | Накладная, акт приемки ценностей | Внесены денежные средства поставщиком в оплату недостающих материальных ценностей | 60 |
| 6 | Договор займа | Погашена задолженность юридическими лицами по предоставленному долгосрочному займу и процентам за пользование заемными средствами | 67 |
| 7 | Справки, заявление, свидетельство о рождении ребенка | Поступили в кассу организации денежные средства от Фонда социального страхования РФ на выплату единовременного пособия на рождение ребенка | 69-1 |
| 8 | Договор займа | Погашена задолженность работником организации по предоставленному займу и процентам за пользование заемными средствами | 73-1 |
| 9 | Акт инвентаризации, распоряжение | Погашена материально-ответственным лицом недостача, выявленная при инвентаризации товаров | 73-2 |
| 10 | Расчет | Осуществлен возврат излишне выплаченной акционеру суммы дивидендов | 75-2 |
| 11 | Акт приемки ценностей, претензия | Поступили в кассу денежные средства от поставщика по предъявленной претензии по поставке товаров | 76-2 |
| 12 | Договор простого товарищества | Поступили в кассу организации дивиденды от участия в договоре простого товарищества | 76-3 |
| 13 | Книга | Осуществлен возврат излишне выданных депонированных сумм работникам организации | 76-4 |
| 14 | Приказ | Поступили в кассу денежные средства от филиала организации, выделенного на отдельный баланс | 79-1 |
| 15 | Программа, гранты | Поступили денежные средства для финансирования программы развития региональной информационной базы | 86 |
| 16 | Платежная ведомость | Внесена в кассу излишне выданная заработная плата работникам | 70 |
| 17 | Соглашение | Поступили в кассу организации безвозмездно переданные юридическим лицом денежные средства | 98-2 |
Приложение 2
Операции по выбытию денежных средств из кассы организации (кредит счета 50-1 «Касса организации»)
| № п/п | Основание для выплаты денежных средств | Содержание операции | Корреспондирующий счет |
| 1 | Расходный кассовый ордер | Сданы денежные средства в банк для открытия аккредитива | 55-1 |
| 2 | Счет-фактура | Оплачено поставщику за поступившие материальные ценности и оказанные услуги | 60 |
| 3 | Акт приемки товаров | Оплачена претензия покупателя за поставку товаров низкого качества | 62 |
| 4 | Распоряжение | Выданы денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс, для развития хозяйственной деятельности | 79-1 |
| 5 | Счет | Осуществлена оплата Фонду социального страхования РФ за санаторно-курортные путевки | 69-1 |
| 6 | Акт | Произведена оплата в бюджет суммы штрафа по НДС за нарушение сроков платежей по налогу | 68 |
| 7 | Акт инвентаризации | Отражена сумма недостачи денежных средств, выявленная в кассе организации при инвентаризации | 94 |
| 8 | Расходный кассовый ордер | Осуществлен возврат средств целевого финансирования, ранее поступивших в кассу организации | 86 |
| 9 | Отчет | Внесена на валютный счет наличная иностранная валюта | 52 |
| 10 | Счет | Приобретены акции за наличные денежные средства | 58-1 |
| 11 | Счет | Приобретены долговые ценные бумаги за наличные денежные средства | 58-2 |
| 12 | Соглашение | Возвращен из кассы аванс, ранее полученный от покупателя (заказчика) | 62 |
| 13 | Расчет | Уплачен из кассы единый социальный налог в части, подлежащей зачислению в Пенсионный фонд РФ | 69-2 |
| 14 | Расходный кассовый ордер | Выдана излишне внесенная сумма денежных средств в счет вклада в уставный капитал | 75-1 |
| 15 | Расчетно-платежная ведомость | Выданы из кассы дивиденды акционерам, начисленные при распределении прибыли акционерного общества | 75-2 |
| 16 | Платежная ведомость | Выдана из кассы заработная плата персоналу организации | 70 |
| 17 | Расходный кассовый ордер | Сданы из кассы в банк и зачислены на валютный счет валютные средства | 52 |
| 18 | Расходный кассовый ордер | Списаны денежные средства, использованные на чрезвычайные расходы | 99 |
Приложение 3