Смекни!
smekni.com

Составление годовой бухгалтерской финансовой отчетности (стр. 10 из 11)

Наименование строки Код строки Источник формирования показателей для Отчета о движении денежных средств
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 субсчета "Долговые ценные бумаги" и "Приобретение дебиторской задолженности"
Займы, предоставленные другим организациям 310 Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 субсчет "Предоставленные займы"
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 Строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 240 + строка 250 - строка 280 - строка 290 - строка 300 - строка 310
Движение денежных средств по финансовой деятельностиПоступления от эмиссии акций и иных долевых ценных бумаг 350 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 субсчет "Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал"
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 360 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67
Погашение займов и кредитов (без процентов) 390 Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, на которых отражен основной долг по кредитам и займам (без учета процентов)
Погашение обязательств по финансовой аренде 400 Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 субсчет "Расчеты по арендованному имуществу"
Чистые денежные средства от финансовой деятельности 410 Строка 350 + строка 360 - строка 390 - строка 400
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 420 Строка 200 +(-) строка 340 +(-) строка 410
Остаток денежных средств на конец отчетного периода 430 Строка 010 +(-) строка 420. Результат должен быть равен сумме остатков по счетам 50, 51, 52, 55 на 31 декабря 2006 г.
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 440 Сумма курсовых разниц (образовавшихся из-за отличия курса валюты на дату составления отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте) по каждой операции в иностранной валюте. Как определить дату совершения валютной операции, указано в ПБУ 3/2000

форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" (Приложение 7)

Наконец, в состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма № 5 – приложение к бухгалтерскому балансу. В ней приводят данные о наличии и движении в течение отчетного периода некоторых активов, расходов и обязательств.

Таблица 2.3.5

Формирование показателей строк Приложения к бухгалтерскому балансу

Наименование строки Код строки Счета, с которых надо брать информацию
Объекты интеллектуальной собственности 010 Счет 04 "Нематериальные активы"
в том числе по видам нематериальных активов 011-015 Счет 04 "Нематериальные активы"
Организационные расходы 020 Счет 04 "Нематериальные активы"
Деловая репутация 030 Счет 04 "Нематериальные активы"
Прочие 040 Счет 04 "Нематериальные активы"
Амортизация нематериальных активов, всего 050 Счет 04 "Нематериальные активы", счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь и т. д. 110-120 Счет 01 "Основные средства"
Амортизация основных средств, всего 140 Счет 02 "Амортизация основных средств" (за исключением субсчета, на котором учитывают амортизацию имущества, переданного в лизинг и прокат)
В том числе по видам основных средств 141-143 Счет 02 "Амортизация основных средств"
Передано в аренду объектов основных средств, всего 150 Счет 01 субсчет "Основные средства, переданные в аренду другим организациям"
в том числе здания и сооружения 151-152 Счет 01 субсчет "Основные средства, переданные в аренду другим организациям"
Переведено объектов основных средств на консервацию 155 Счет 01 субсчет "Основные средства, переведенные на консервацию"
Получено объектов основных средств в аренду 160 Счет 001 "Арендованные основные средства"
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации 165 Счет 08 субсчет "Приобретение объектов основных средств" или счет 01 субсчет "Основные средства, право собственности на которые не зарегистрировано"

Продолжение таблицы 2.3.5

Наименование строки Код строки Счета, с которых надо брать информацию

Справочно.Результат от переоценки объектов основных средств:- первоначальной (восстановительной) стоимости;- амортизации
171 172 Счет 01 "Основные средства", счет 02 "Амортизация основных средств", счет 83 "Добавочный капитал", счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации 180 Счет 01 "Основные средства"
Имущество для передачи в лизинг 210 Счет 03 субсчет "Имущество для передачи в лизинг"
Имущество, предоставляемое по договору проката 220 Счет 03 субсчет "Имущество, предоставляемое по договору проката"
Прочие 230 Субсчета счета 03, где отражена стоимость прочих доходных вложений в материальные ценности
Итого 240 Сумма строк 210-230
Амортизация доходных вложений в материальные ценности 250 Счет 02 субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование"
Всего 310 Счет 04 субсчет "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы"
Справочно.Сумма расходов по незаконченным НИОКР и технологическим работам 320 Сальдо по счету 08 субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" на начало и конец года
Сумма не давших положительных результатов расходов по НИОКР и технологическим работам, отнесенная на прочие расходы 330 Оборот по кредиту счета 08 субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" в корреспонденции с дебетом счета 91 субсчет "Прочие расходы" за 2005 и 2006 г.
Расходы на освоение природных ресурсов 410 Счет 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или счет 08 субсчет "Освоение природных ресурсов"
Справочно.Сумма расходов по участкам недр, не законченным поиском... 420 Дебетовый оборот по счету 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или по счету 08 субсчет "Освоение природных ресурсов"

Продолжение таблицы 2.3.5

Наименование строки Код строки Счета, с которых надо брать информацию

Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные
430 Кредитовый оборот по счету 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или по счету 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" в корреспонденции с субсчетом "Прочие расходы" счета 91
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций 510 и 511 Счет 58 субсчет "Паи и акции", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"
Ценные бумаги 515,520, 521 Счет 58 субсчет "Долговые ценные бумаги", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"
Предоставленные займы 525 Счет 58 субсчет "Предоставленные займы", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"
Депозитные вклады 530 Счет 55 субсчет "Депозитные счета" или 58 субсчет "Банковские депозиты"
Прочие 535 Счет 58 субсчет "Вклады по договору простого товарищества", субсчет "Дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования"
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций 550 и 551 Счет 58 субсчет "Паи и акции", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"
Ценные бумаги 555,560, 561 Счет 58 субсчет "Долговые ценные бумаги", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"
Прочие 565 Данные счета 58 по прочим финансовым вложениям, имеющим рыночную стоимость
Справочно.По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки 580 Кредитовые и дебетовые обороты счета 58 в корреспонденции со счетом 91
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода 590 Отражается разница между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, рыночная стоимость которых не определяется, если организация включает эту разницу в состав прочих доходов (расходов) равномерно в течение срока их обращения (п. 22 ПБУ 19/02)
Дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная) 610-630 Счет 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным", счета 62, 63, 70, 71,73,75,76,68,69

Продолжение таблицы 2.3.5