Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции
Часть 1. Затраты на производство и реализацию выпускаемой продукции
| № | С кредита счетовВ дебет счетов | Затраты на производство продукции в поэлементном разрезе | Итого элементов | Распределение затрат по сч. 23 | Итого после распределения затрат вспомогательного производства | ||||
| 02.05 | 10.16 | 70 | 69 | 60, 71 89 и др. | |||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 20. Основное производство | - | 238274 | 400900 | 104234 | - | 743408 | Х | 743408 |
| 2 | 23. Вспомогательное производство | 1200 | 170569 | 90600 | 23556 | 9500 | 295425 | Х | Х |
| 3 | 25. Общепроизводственные расходы | 2300 | 136432 | 80400 | 20904 | 29700 | 269736 | 82719 | 352455 |
| 4 | 26. Общехозяйственные расходы | 10550 | 193364 | 210200 | 54652 | 14320 | 483086 | 212706 | 695792 |
| 5 | 44. Расходы на продажу | - | 68386 | - | - | 3250 | 71636 | Х | 71636 |
| 6 | Итого (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5) | 14050 | 807025 | 782100 | 203346 | 56770 | 1863291 | 295425 | 1863291 |
| 7 | Всего затрат по экономическим элементам | 14050 | 807025 | 782100 | 203346 | 56770 | 1863291 | Х | Х |
Часть 2. Расчет фактической сокращенной себестоимости выпущенной продукции в разрезе калькуляционных статей (согласно действующей учетной политике)
| № | Показатели расчета | Сырье и материалы | Заработная плата производственных рабочих | Отчисления на производственные нужды | Брак в производстве | Общепроизводственные расходы | Итого |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Затрат на основное производство | 238 274 | 400 900 | 104 234 | - | 352 455 | 1095863 |
| Остатки незавершенного производства (см. табл. 2) | |||||||
| 2 | а) на начало месяца | 275 347 | 324 900 | 123 462 | - | 597 071 | 1320780 |
| 3 | б) на конец месяца | 275 859 | 352 689 | 134 022 | - | 648 139 | 1410709 |
| 4 | Итого фактическая себестоимость выпущенной продукции (стр.1+стр.2-стр.3) | 237 762 | 373 111 | 93 674 | - | 301 387 | 1005934 |
Часть 3. Расчет фактической себестоимости реализованной продукции исходя из принятой учетной политики
| № | Показатели расчета | Кредит счета | Сумма |
| 1 | Учетная стоимость реализованной продукции | 43 | 822 860 |
| 2 | Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее нормативной величины | 40 | 4 467 |
| 3 | Общехозяйственные расходы | 26 | 695 792 |
| 4 | Расходы на продажу | 44 | 71 636 |
| 5 | Итого фактическая себестоимость реализованной продукции | 1 594 755 |
Карточки синтетических счетов
| 01 - Основные средства | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 11280000 | |
| 7) 4244380 | 9) 6780 |
| 10) 30700 | 10) 30700 |
| 11) 23920 | |
| Оборот - 4275080 | Оборот- 61400 |
| Сальдо на конец месяца - 15493680 | |
| 02 - Амортизация основных средств | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 4823275 | |
| 9) 6780 | 8) 5750 |
| Оборот - 6780 | Оборот- 5750 |
| Сальдо на конец месяца - 4822245 | |
| 04 - Нематериальные активы | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 765300 | |
| 21) 5800 | 23) 7965 |
| 25) 6215 | |
| Оборот - 5800 | Оборот-14180 |
| Сальдо на конец месяца - 756920 | |
| 05 - Амортизация нематериальных активов | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 191325 | |
| 24) 1750 | 22) 8300 |
| Оборот - 1750 | Оборот- 8300 |
| Сальдо на конец месяца - 197875 | |
| 07 - Оборудование к установке | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 30200 | |
| 13) 7200 | |
| Оборот – 0 | Оборот- 7200 |
| Сальдо на конец месяца – 23000 | |
08 - Вложения во внеоборотные активы | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 627520 | |
| 1) 40500 | 7) 4244380 |
| 2) 1060 | 21) 5800 |
| 3) 720 | 78) 910000 |
| 4) 4200000 | |
| 5) 2100 | |
| 21) 5800 | |
| 77) 910000 | |
| Оборот - 5160180 | Оборот- 5160180 |
| Сальдо на конец месяца - 627520 | |
| 10 - Материалы | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 613370 | |
| 30) 410420 | 32) 711600 |
| 35) 2315 | |
| Оборот - 410420 | Оборот- 713915 |
| Сальдо на конец месяца - 309875 | |
| 15 - Заготовление и приобретение материальных ценностей | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 129210 | |
| 27) 410420 | 30) 410420 |
| 28) 70360 | 31) 84022 |
| 29) 13662 | |
| Оборот - 494442 | Оборот - 494442 |
| Сальдо на конец месяца - 129210 | |
| 16 - Отклонение в стоимости материальных ценностей | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 53270 | |
| 31) 84022 | 33) 95425 |
| 35) 310 | |
| Оборот - 84022 | Оборот- 95735 |
| Сальдо на конец месяца - 41557 | |
| 19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 65610 | |
| 1) 7290 | 61) 864203 |
| 2) 191 | |
| 3) 130 | |
| 4) 756000 | |
| 18) 126 | |
| 20) 2268 | |
| 21) 1044 | |
| 27) 73876 | |
| 28) 12665 | |
| 29) 2459 | |
| 51) 8154 | |
| Оборот - 864203 | Оборот- 864203 |
| Сальдо на конец месяца - 65610 | |
| 20 - Основное производство | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 1320780 | |
| 32) 210100 | 65) 1005934 |
| 33) 28174 | |
| 38) 270500 | |
| 38) 130400 | |
| 40) 70330 | |
| 40) 33904 | |
| 63) 352455 | |
| Оборот - 1095863 | Оборот- 1005934 |
| Сальдо на конец месяца - 1410709 | |
| 23 - Вспомогательное производство | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - | |
| 8) 1200 | 62) 82719 |
| 19) 2200 | 62) 212706 |
| 32) 150400 | |
| 33) 20169 | |
| 38) 90600 | |
| 40) 23556 | |
| 51) 7300 | |
| Оборот - 295425 | Оборот - 295425 |
| Сальдо на конец месяца - | |
| 25 - Общепроизводственные расходы | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - | |
| 8) 2300 | 63) 352455 |
| 19) 4000 | |
| 32) 120300 | |
| 33) 16132 | |
| 38) 80400 | |
| 40) 20904 | |
| 51) 25700 | |
| 62) 82719 | |
| Оборот - 352455 | Оборот - 352455 |
| Сальдо на конец месяца - | |
| 26 - Общехозяйственные расходы | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - | |
| 8) 2250 | 72) 695792 |
| 19) 3800 | |
| 22) 8300 | |
| 32) 170500 | |
| 33) 22864 | |
| 38) 210200 | |
| 40) 54652 | |
| 47) 320 | |
| 51) 10200 | |
| 62) 212706 | |
| Оборот- 695792 | Оборот- 695792 |
| Сальдо на конец месяца - | |
| 40 - Выпуск продукции | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - | |
| 65) 1005934 | 64) 1001467 |
| 66) 4467 | |
| Оборот- 1005934 | Оборот- 1005934 |
| Сальдо на конец месяца - | |
| 43 - Готовая продукция | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 672570 | |
| 64) 1001467 | 67) 822860 |
| Оборот - 1001467 | Оборот- 822860 |
| Сальдо на конец месяца - 851177 | |
| 44 - Расходы на продажу | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - | |
| 32) 60300 | 73) 71636 |
| 33) 8086 | |
| 47) 1150 | |
| 51) 2100 | |
| Оборот- 71636 | Оборот- 71636 |
| Сальдо на конец месяца - | |
| 50 - Касса | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 6780 | |
| 41) 955000 | 45) 980000 |
| 42) 80000 | 46) 20000 |
| 43) 520 | 49) 7020 |
| 44) 150 | 74) 30200 |
| Оборот - 1035670 | Оборот- 1037220 |
| Сальдо на конец месяца - 5230 | |
| 51 - Расчетные счета | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца -7241200 | |
| 6) 30000 | 4) 4956000 |
| 17) 25360 | 41) 955000 |
| 26) 9800 | 52) 53454 |
| 37) 2778 | 53) 637649 |
| 49) 7020 | 53) 1052701 |
| 50) 190000 | 59) 1056760 |
| 54) 1210600 | 90) 830 |
| 57) 300000 | |
| 70) 876000 | |
| 70) 65700 | |
| 83) 73000 | |
| 91) 16600 | |
| 91) 830 | |
| Оборот - 2807688 | Оборот- 8712394 |
| Сальдо на конец месяца - 1336494 | |
| 52 - Валютный счет | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца -1270530 | |
| 55) 400000 | 56) 300000 |
| 59) 1056760 | |
| 60) 137053 | |
| Оборот - 1593813 | Оборот- 300000 |
| Сальдо на конец месяца - 2564343 | |
| 57 - Переводы в пути | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 75800 | |
| 56) 300000 | 58) 300000 |
| Оборот - 300000 | Оборот- 300000 |
| Сальдо на конец месяца - 75800 | |
| 58 - Финансовые вложения | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 580000 | |
| 13) 7200 | 70) 876000 |
| 14) 780 | 82) 70000 |
| 15) 140 | 85) 282000 |
| 69) 876000 | |
| 78) 910000 | |
| 80) 30000 | |
| Оборот - 1824120 | Оборот-1228000 |
| Сальдо на конец месяца - 1176120 | |
| 59 - Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 429710 | |
| Оборот - | Оборот- |
| Сальдо на конец месяца - | Сальдо на конец месяца - 429710 |
| 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 429710 | |
| 4) 4956000 | 1) 47790 |
| 52) 53454 | 2) 1251 |
| 53) 637649 | 4) 4956000 |
| 53) 1251 | 5) 2100 |
| 18) 826 | |
| 20) 14868 | |
| 21) 6844 | |
| 27) 484296 | |
| 28) 83025 | |
| 51) 53454 | |
| Оборот - 5648354 | Оборот- 5650454 |
| Сальдо на конец месяца - 431810 | |
| 62 - Расчеты с покупателями и заказчиками | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 892700 | |
| 12) 21125 | 17) 25360 |
| 16) 25360 | 26) 9800 |
| 25) 9800 | 37) 2778 |
| 34) 2778 | 54) 1210600 |
| 68) 1905960 | 55) 400000 |
| 69) 876000 | |
| Оборот - 1965023 | Оборот- 2524538 |
| Сальдо на конец месяца - 333185 | |
| 66 - Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 1597800 | |
| 53) 50000 | 50) 190000 |
| Оборот - 50000 | Оборот- 190000 |
| Сальдо на конец месяца - 1737800 | |
| 67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 6417800 | |
| 53) 80000 | |
| Оборот - 80000 | Оборот- |
| Сальдо на конец месяца - 6337800 | |
| 68 - Расчеты по налогам и сборам | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 420170 | |
| 53) 420170 | 12) 3803 |
| 61) 864203 | 25)1495 |
| 90) 830 | 36) 424 |
| 39) 97500 | |
| 71) 290740 | |
| 87) 830 | |
| 94) 72543 | |
| Оборот - 1285203 | Оборот- 467335 |
| Сальдо на конец месяца - 397698 | |
| 69 - Расчеты по социальному страхованию | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 230450 | |
| 38) 30300 | 40) 203346 |
| 53) 230450 | |
| Оборот - 260750 | Оборот- 203346 |
| Сальдо на конец месяца - 173046 | |
| 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 729530 | |
| 39) 120050 | 38) 812400 |
| 45) 980000 | |
| 48) 3370 | |
| Оборот - 1103420 | Оборот- 812400 |
| Сальдо на конец месяца - 438510 | |
| 71 - Расчеты с подотчетными лицами | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 4500 | |
| 46) 20000 | 3) 850 |
| 25) 620 | |
| 29) 16121 | |
| 43) 520 | |
| 47) 1470 | |
| Оборот - 20000 | Оборот- 19581 |
| Сальдо на конец месяца - 4081 | |
| 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 70350 | |
| 39) 250 | |
| 44) 150 | |
| Оборот – | Оборот- 400 |
| Сальдо на конец месяца - 69950 | |
| 75 - Расчеты с учредителями | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 270560 | |
| 6) 30000 | |
| 42) 80000 | |
| Оборот - | Оборот- 110000 |
| Сальдо на конец месяца - 160560 | |
| 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 109600 | Сальдо на начало месяца - 270830 |
| 53) 270830 | 14) 780 |
| 76) 30000 | 15) 140 |
| 79) 56400 | 39) 22300 |
| 81) 73000 | 48) 3370 |
| 84) 220000 | 77) 910000 |
| 88) 16600 | 83) 73000 |
| 89) 830 | 86) 18000 |
| 91) 16600 | |
| 91) 830 | |
| Оборот - 667660 | Оборот- 1045020 |
| Сальдо на конец месяца - 109600 | Сальдо на конец месяца - 648190 |
| 80 - Уставный капитал | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 9770000 | |
| 75) 28000 | |
| Оборот - 28000 | Оборот- |
| Сальдо на конец месяца - 9742000 | |
| 81 - Собственный капитал | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца -1561300 | |
| 74) 30200 | 75) 28000 |
| 76) 10000 | |
| Оборот - 40200 | Оборот- 28000 |
| Сальдо на конец месяца - 1573500 | |
| 82 - Резервный капитал | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 27500 | |
| Оборот - | Оборот- |
| Сальдо на конец месяца - 27500 | |
| 83 - Добавочный капитал | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 978600 | |
| Оборот - | Оборот- |
| Сальдо на конец месяца - 978600 | |
| 84 - Нераспределенная прибыль | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 665100 | |
| Оборот - | Оборот - |
| Сальдо на конец месяца - 665100 | |
| 90 - Продажи | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - | |
| 66) 4467 | 68) 1905960 |
| 67) 822860 | |
| 71) 290740 | |
| 72) 695792 | |
| 73) 71636 | |
| 93) 20465 | |
| Оборот - 1905960 | Оборот - 1905960 |
| Сальдо на конец месяца - | |
| 91 - Прочие доходы и расходы | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - | |
| 11) 23920 | 12) 21125 |
| 12) 3803 | 16) 25360 |
| 18) 700 | 24) 1750 |
| 23) 7965 | 25) 9800 |
| 25) 6215 | 34) 2778 |
| 25) 620 | 57) 300000 |
| 25) 1495 | 60) 137053 |
| 35) 2315 | 70) 65700 |
| 35) 310 | 76) 30000 |
| 36) 424 | 76) 10000 |
| 58) 300000 | 79) 56400 |
| 82) 70000 | 80) 30000 |
| 85) 282000 | 81) 73000 |
| 86) 18000 | 84) 220000 |
| 87) 830 | 88) 16600 |
| 92) 281799 | 89) 830 |
| Оборот - 1000396 | Оборот - 1000396 |
| Сальдо на конец месяца - | |
| 96 - Резервы предстоящих расходов | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 46630 | |
| 20) 12600 | 19) 10000 |
| Оборот - 12600 | Оборот- 10000 |
| Сальдо на конец месяца - 44030 | |
| 98 - Доходы будущих периодов | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 75800 | |
| Оборот - | Оборот- |
| Сальдо на конец месяца - 75800 | |
| 99 - Прибыли и убытки | |
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца - 765130 | |
| 94) 72543 | 93) 20465 |
| 92) 281799 | |
| Оборот - 72543 | Оборот- 302264 |
| Сальдо на конец месяца - 994851 | |
Оборотная ведомость за март 2007г.