Смекни!
smekni.com

План счетов бухгалтерского учета Двойная запись (стр. 4 из 6)

5. Просчитать по счетам обороты и остатки на конец месяца;

6. Составить оборотную ведомость;

7. Составить заключительный баланс.

Хозяйственные операции за отчетный период

1. Оприходованы материалы от поставщиков; -8000

2. Получен на расчетный счет заем банка; -9000

3. Оприходованы основные средства от поставщиков; -7000

4. Погашен с расчетного счета заем банка; -5000

5. Получено в кассу с расчетного счета; -6000

6. Выдана из кассы заработная плата -4000

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов
Д-т К-т
1. Оприходованы материалы от поставщиков 8000 201 671
2. Получен на расчетный счет заем банка 9000 441 601
3. Оприходованы основные средства от поставщиков 7000 12 671
. Погашен с расчетного счета заем банка 5000 601 441
5. Получено в кассу с расчетного счета 6000 451 441
6. Выдана из кассы заработная плата 4000 681 451

Д-т 441 К-т Д-т 451 К-т Д-т 201 К-т

Сн – 20000 Сн – 30000 Сн – 10000

1)9000 1)6000 1)8000

2)11000 2)4000

Ск – 18000 Ск – 32000 Ск – 18000

Д-т 501 К-т Д-т 671 К-т Д-т 601 К-т

Сн - 60000 Сн - 20000 Сн - 10000

1)15000 1)9000

2)5000

Ск - 60000 Ск – 35000 Ск - 14000

Д-т 681 К-т Д-т 12 К-т

Сн - 10000 Сн - 40000

1)4000 1)7000

Ск - 6000 Ск - 33000

Оборотная ведомость

Номер счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
1 12 40000 7000 - 47000
2 201 10000 8000 - 18000
3 441 20000 9000 11000 18000
4 451 30000 6000 4000 32000
5 503 60000 - - 60000
6 601 10000 5000 9000 14000
7 671 20000 15000 35000
8 681 10000 4000 - 6000
Итого: 100000 100000 39000 39000 115000 115000

Бухгалтерский баланс

Активы Сумма Пассивы Сумма
I. Внеоборотные активы: Основные средства 47000 III. Собственный капитал: Уставный капитал 60000
II. Текущие активы: Материалы Расчетный счет Касса 18000 18000 32000 IV.Долгосрочные обязательства: Займы банка 14000
V. Текущие обязательства: Счета к оплате Расчеты по заработной плате 35000 6000
Итого 115000 Итого 115000

Практическое задание №2

Хозяйственные операции за истекший период

Наименование документов Содержание операций Сумма, тыс. тенге
частная общая
1 2 3 4 5
1 Счет-фактура №120, товарно-транспортная накладная №1124 Акцептован счет ТОО «Снабженец» за удобрения, полученные на склад: - сульфат аммония – 400ц по 3000 тенге за 1ц; - суперфосфат – 200ц по 3000 тенге за 1ц; -хлористый кальций – 100ц по 4000 тенге за 1ц. 1200 600 400 2200
2 Выписка банка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков: -№271 ТОО «Химресурс» -№1723 ТОО «Снабженец» 1300 8000 9300
3 Акт №42 приема-передачи основных средств Приняты безвозмездно от другого совхоза два трактора 3200
4 Расходный кассовый ордер Выданы из кассы деньги менеджеру Н.К. Абдулову на командировочные расходы 25
5 Авансовый отчет Предоставлен и утвержден авансовый отчет менеджера Н.К. Абдулова. Расходы по командировке отнесены на общие и административные расходы предприятия 25
6 Выписка банка с расчетного счета Получены денежные средства от покупателей ТОО «Кварта» 2400
7 Приходный кассовый ордер №142 Получено в кассу: А) на выплату заработной платы работникам совхоза; Б) на хозяйственные расходы; В) на командировочные расходы 8000 50 150 8200
8 Лимитивно-заборные карты №11-37 Отпущены минеральные удобрения: А) на сульфат аммония – 700ц по 3000 тенге за 1ц; Б) на хлористый кальций – 200ц по 4000 тенге за 1ц. 2100 800 2900
9 Расходные кассовые ордера №164-176 Выдано из кассы: А) на заработную плату работникам совхоза; Б) на подотчет на расходы в служебную командировку агроному М.П. Митину; В) на подотчет на хозяйственные расходы агенту снабжения М.Ю. Миронову 8000 150 50 8200
10 Платежные требо-вания поставщиков №772-1890 Акцептованы счета поставщиков: А) для суперфосфатного завода за полученный суперфосфат в количестве 200ц по 3000 тенге за 1ц; Б) для базы снабжения за полученные удобрения: - на сульфат аммония – 300ц по 3000 тенге за 1ц; - хлористый кальций – 200ц по 4000 тенге за 1ц 600 900 800 2300
11 Лимитные карты №38-43 Списывается горючее, израсходованное на полевые работы 490
12 Расходный кассовый ордер Подотчет бухгалтеру Н.С. Ивановой на приобретение бухгалтерских документов и канцелярских принадлежностей 1
13 Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата работникам совхоза 1200
14 Справка-расчет бухгалтерии Сделаны отчисления от заработной платы работников совхоза: А) в пенсионный накопительный фонд; В) на социальный налог 120 216 336
15 Выписка банка Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: А) для ТОО «Снабженец»; Б) для суперфосфатного завода; В) для бюджета по социальному налогу. 9200 600 700 10500
16 Приходный кассовый ордер Внесены в кассу остатки подотчетных сумм: А) Н.К. Абдуловым Б) Р.С. Смагуловой 8 3 11
17 Приходный кассовый ордер №143 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам совхоза 1200
18 Авансовые отчеты №17-18 Приняты расходы по перевозке и погрузке удобрений 110
19 Расходный кассовый ордер №177, платежная ведомость №12 Выдана заработная плата работникам совхоза 1200
20 Приходный кассовый ордер Внесены в кассу остатки подотчетных сумм кладовщика К.М. Каирбекова согласно авансовому отчету №15 4

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов
Д-т К-т
1 Акцептован счет ТОО «Снабженец» за удобрения, полученные на склад: - сульфат аммония – 400ц по 3000тенге за 1ц; -суперфосфат – 200ц по 3000тенге за 1ц; - хлористый кальций – 100ц по 4000 тенге за 1ц. 2200 201 671
2 Оплачены счета поставщиков: - №271 ТОО «Химресурс» - №1723 ТОО «Снабженец» 9300 671 441
3 Приняты безвозмездно от другого совхоза два трактора 3200 123 727
4 Выданы из кассы деньги менеджеру Н.К. Абдулову на командировочные расходы 25 333 451
5 Предоставлен и утвержден авансовый отчет менеджера Н.К. Абдулова. Расходы по командировке отнесены на общие и административные расходы предприятия 25 821 333
6 Получены денежные средства от покупателей ТОО «Кварта» 2400 441 301
7 Получено в кассу: А) на выплату заработной платы работникам совхоза; Б) на хозяйственные расходы; В) на командировочные расходы 8200 451 441
8 Отпущены минеральные удобрения: А) на сульфат аммония – 700ц по 3000 тенге за 1ц; Б) на хлористый кальций – 200ц по 4000 тенге за 1ц. 2900 901 201
9 Выдано из кассы: А) на заработную плату работникам совхоза; Б) на подотчет на расходы в служебную командировку агроному М.П. Митину; В) на подотчет на хозяйственные расходы агенту снабжения М.Ю. Миронову 8200 8000 150 50 681 333 333 451 451 451
10 Акцептованы счета поставщиков: А) для суперфосфатного завода за полученный суперфосфат в количестве 200ц по 3000 тенге за 1ц; Б) для базы снабжения за полученные удобрения: - на сульфат аммония – 300ц по 3000 тенге за 1ц; - хлористый кальций – 200ц по 4000 тенге за 1ц 2300 201 671
11 Списывается горючее, израсходованное на полевые работы 490 901 203
12 Подотчет бухгалтеру Н.С. Ивановой на приобретение бухгалтерских документов и канцелярских принадлежностей 1 333 451
13 Начислена заработная плата работникам совхоза 1200 902 681
14 Сделаны отчисления от заработной платы работников совхоза: А) в пенсионный накопительный фонд; В) на социальный налог 336 120 216 681 903 686 635
15 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: А) для ТОО «Снабженец»; Б) для суперфосфатного завода; В) для бюджета по социальному налогу. 10500 9200 600 700 761 671 635 441 441 441
16 Внесены в кассу остатки подотчетных сумм: А) Н.К. Абдуловым Б) Р.С. Смагуловой 11 451 333
17 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам совхоза 1200 451 441
18 Приняты расходы по перевозке и погрузке удобрений 110 201 671
19 Выдана заработная плата работникам совхоза 1200 681 451
20 Внесены в кассу остатки подотчетных сумм кладовщика К.М. Каирбекова согласно авансовому отчету №15 4 451 333
21 Обобщение транзитных счетов основного производства 4806 900 901-903
22 Закрытие счетов доходов и рсходов 3200 25 727 571 571 821
23 Списание итогового дохода (убытка) на нераспределенный доход (непокрытый убыток) отчетного года 3175 571 561

Дт 123 Кт Дт 132 Кт Дт 201 Кт