Планирование прибыли 3 (стр. 6 из 10)

Таблица 4 - Основные показатели деятельности ООО «ЭСКОРД» 2009 г., тыс. руб.

Показатели	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Всего
Розничный товарооборот	52043	47635	66031	59343	63930	51353	64250	84040	82967	158964	150721	235923	1117200
Валовый доход	12009	10904	13340	13721	15853	11875	16150	19583	19145	55687	53782	75001	317050
Издержки обращения	10063	10067	12180	12501	14063	14454	14790	17009	17235	48260	48590	62588	281800
Внереализационный доход	340	450	798	810	670	890	1045	790	840	974	1205	183	8995
Прибыль от реализации	1946	837	1160	1220	1790	-2579	1360	2574	1910	7427	5192	12413	35250
Прибыль отчетного года	2286	1287	1958	2030	2460	-1689	2405	3364	2750	8401	6397	12596	44245

Так, согласно рисунку 3 в конце 2009 года возрос спрос на большинство товаров, предлагаемых ООО «ЭСКОРД», что положительно сказалось на росте общей прибыли торгового предприятия. На основании данных таблицы 3 составим графики изменения в 2009 году валового дохода, издержек обращения и внереализационного дохода.

Рисунок 2 - Динамика валового дохода ООО «ЭСКОРД» в 2009 г.

Рисунок 3 - Динамика издержек обращения ООО «ЭСКОРД» в 2009 г.

Рисунок 4 - Динамика внереализационного дохода ООО «ЭСКОРД» в 2009 г.

Из приведенных выше рисунков видно, что резкий рост товарооборота в 2009г. ( с 52 млн.руб. на начало 2009г. до 235 млн.руб. на конец 2009г.) привел к значительному росту валового дохода. Однако следует отметить, что зачастую рост валового дохода был связан с ростом цен на товары, в то время как рост издержек обращения был связан с ростом заработной платы торговых работников, ростом цен на энергоресурсы и влиянием других факторов. Что же касается внереализационного дохода, то на протяжении всего 2009 года наблюдался его рост, однако в конце года он резко упал, что связано со снижением доходов полученных от реализации неиспользуемого имущества, что связано с практически полным отсутствием неиспользуемого имущества, а также со снижением доходов от сдачи в аренду подсобных помещений, что связано с их ремонтом.

2.2 Факторный анализ прибыли ООО «ЭСКОРД»

Размер прибыли, в свою очередь, зависит от ряда факторов (изменения объема товарооборота, уровня валовых доходов, среднего уровня издержек и т.д.), влияние которых можно измерить при помощи способа долевого участия.

Для анализа влияния факторов на изменение суммы общей прибыли составим таблицу 3 Согласно таблице 3 рост прибыли был обеспечен за счет увеличения товарооборота на 27130 тыс. руб., от увеличения уровня валового дохода на 27930 тыс. руб.

В тоже время на снижение прибыли оказал влияние рост уровня издержек, который снизил прибыль на 2120 тыс. руб., а также уменьшение сальдо внереализационных доходов и расходов, которое привело к снижению прибыли на 27720 тыс. руб. Баланс факторов соответствует суммарному объему прироста прибыли, что подтверждает правильность аналитических расчетов.

Таблица 5 – Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли за 2009 г., тыс.руб.

Факторы	Расчетная формула	Сумма влияния +(-)
Изменение объема товарооборота (Т), тыс.руб	∆Т*Р2004/100 = (657100*4,13:100)	27130
Изменение уровня валового дохода (Увд), тыс.руб	∆Увд*Т2005/100 = (2,5*1117200:100)	27930
Изменение уровня сальдо внереализационных доходов и расходов (Ус), тыс.руб	∆Ус* Т2005/100 = (0,19*1117200:100)	-2120
Изменение уровня издержек обращения (Уио), тыс.руб.	∆Уио*Т2005/100 = (2,5*1117200:100)	-27720
Баланс факторов, тыс.руб.		25220

Прибыль в процентах к товарообороту принято называть уровнем рентабельности. Он увязывает конечные финансовые результаты хозяйственной деятельности с объемом товарооборота и обычно определяется по прибыли от реализации товаров. Его размер находится в прямой зависимости от изменения уровня валовых доходов и в обратной – от повышения или снижения уровня издержек обращения.

Для анализа показателя рентабельности по торговому предприятию следует составить таблицу 6.

Таблица 6 – Изменение показателей общей рентабельности

Показатели	2008г.	2009г.	Отклонение
1. Прибыль (балансовая) по всем отраслям деятельности, тыс. руб	19025	44245	25220
2. Розничный товарооборот, тыс.руб	460100	1117200	657100
3. Уровень общей рентабельности, %	4,13	3,96	-0,17

На основании таблицы 6 наблюдается больший рост товарооборота нежели прибыли.

Для этого необходимо определить долевое участие каждого фактора в сумме отклонения прибыли от прошлого года и полученные результаты умножить на размер влияния прибыли, на уровень общей рентабельности см.таблицу 7.

Таблица 7 - Расчет влияния отдельных факторов (в части изменения суммы прибыли) на уровень рентабельности

Факторы	2009 г. по сравнению с 2008 г.
	изменение суммы прибыли по фактору	изменение уровня рентабельности, % по фактору
Изменение объема товарооборота, тыс.руб	27130	4,26
Изменение объема валового дохода, тыс.руб	27930	4,39
Изменение объема внереализационных доходов и расходов, тыс.руб	-2120	-0,33
Изменение объема издержек обращения, тыс.руб.	-27720	-4,35
Баланс факторов, тыс.руб.	25220	3,96

Таким образом, на рентабельность положительное влияние оказал рост товарооборота и валового дохода, отрицательное влияние оказали издержки обращения и сальдо внереализационных доходов и расходов.