Смекни!
smekni.com

по Бухгалтерскому учету 6 (стр. 4 из 7)

Решение:

1. Бухгалтерские проводки за I квартал 2010 года:

№ п/п Наименование хозяйственной операции Дт Кт Сумма
1 2 3 4 5
ЯНВАРЬ
1 Внесено учредителем в счет вклада в уставный капитал наличными в кассу

50/1

75/1 30 000,00
2 Сдано из кассы в банк на расчетный счет 51/1 50/1 30 000,00
3 Оплачено с расчетного счета патентному бюро за патент 60/2 51/1 9 500,00
3.1 Патент принят к бух учету

08/5

04/1

60/2

08/5

9 500,00

9 500,00

4 Оплачено с расчетного счета банку за открытие валютного счета 91/2 51/1 1 440,00
5 Оплачено с расчетного счета банку за денежную чековую книжку 91/2 51/1 50,00
6 На расчетный счет поступили платежи от покупателей за продукцию отгруженную в декабре 2009 г. 51/1 62/1 63 000,00
7 Согласно выписки из банка:
а) получено в кассу по чеку на з\плату за декабрь 2009г. 50/1 51/1 22 500,00
б) оплачена задолженность поставщикам за материалы, полученные в декабре 2009 г. 60/1 51/1 10 000,00
в) оплачена задолженность прочим кредиторам за аренду помещения за декабрь 2009 г. 76/5 51/1 3 000,00
г) олачена задолженность по налогам за дек. 2005г. 68 51 6 350,00
НДС 68/2 51/1 5 350,00
НДФЛ 68/1 51/1 1 000,00
д) оплачена задолженность по ЕСН и обязательным страховым взносам за декабрь 2009г. 69 51/1 5 000,00
ФСС 69/1 51/1 500,00
Фед. Бюджет 69/2.1 51/1 1 750,00
ПФ (страховая часть) 69/2.2 51/1 1 375,00
ПФ (накопит часть) 69/2.3 51/1 375,00
ФФОМС 69/3.1 51/1 56,00
ТФОМС 69/3.2 51/1 944,00
е) компенсация за использование личного автомобиля за январь 2010 г. 50/1 51/1 4 000,00
8 Выдано из кассы (26500):
а) по платежной ведомости з/плата за декабрь 2009г. 70 50/1 22 500,00
б) по расходному кассовому ордеру компенсация за использование личного автомобиля 73/3 50/1 4 000,00
9 компенсация за использование личного автомобиля отнесена на общехозяйственные расходы 26 73/3 4000,00
10 Приобретен станок для производства на сумму 32500 руб. + НДС 18%

08/4

19/1.2

60/1

60/1

32 500,00

5 850,00

10 За станок оплачено с расчетного счета 60/1 51/1 38 350,00
11 Приобретенный станок принят к бух. учету 01/1.3 08/4 32 500,00
12 Приобретены материалы на сумму 28 910 в т.ч. НДС 4 410:

А)

ДСП – 150 кв.м. по 100 руб.НДС 18%

10/1.1

19/3.1

60/1

60/1

15 000,00

2700,00

Б) Лак – 100 л. по 20 руб.НДС 18%

10/1.2

19/3.2

60/1

60/1

2 000,00

360,00

В) Ламинат – 150 кв.м. по 50 руб.НДС 18%

10/1.3

19/3.3

60/1

60/1

7 500,00

1 350,00

13 Частично оплачено за материалы с расчетногo счета (в т.ч. НДС 18%) 60/1 51/1 15 000,00
14 Материалы переданы в производство[1] на общую сумму 24000,00:
а) на производство шкафов:ДСП 75 кв.м.Лак 50 л.Ламинат 75 кв.м.

20

20

20

10/1.1

10/1.2

10/1.3

7 500,00

750,00

3 750,00

б) на производство столов:ДСП 45 кв.м.Лак 30 л.Ламинат 45 кв.м.

20

20

20

10/1.1

10/1.2

10/1.3

4 500,00

450,00

2 250,00

в) на производство стеллажей:ДСП 30 кв.м.Лак 20 л.Ламинат 30 кв.м.

20

20

20

10/1.1

10/1.2

10/1.3

3000,00

300,00

1 500,00

15 Из производства поступили возвратные отходы на общую сумму 900,00:
а) от производства шкафов:ДСП 3 кв.м.Ламинат 3 кв.м.

10/1.1

10/1.3

20

20

300,00

150,00

б) от производства столов:ДСП 2 кв.м.Ламинат 2 кв.м.

10/1.1

10/1.3

20

20

200,00

100,00

в) от производства стеллажей:ДСП 1 кв.м.Ламинат 1кв.м.

10/1.1

10/1.3

20

20

100,00

50,00

16 Начислена з\плата за январь 2010г. (15 рабочих дней)

77 600,00

а) Директор 26 70 10 000,00
б) Бухгалтер 26 70 8 000,00
в) Зарплата рабочих основного производства:
рабочий 1 20 70 4 000,00
больничный 1 рабочего, оплаченный за счет работодателя 20 70 640,00
больничный 1 рабочего,оплаченный за счет ФСС 69/1 70 960,00
рабочий 2 20 70 6 000,00
рабочий 3 20 70 6 000,00
рабочий 4 20 70 6 000,00
рабочий 5 20 70 6 000,00
рабочий 6 20 70 6 000,00
рабочий 7 20 70 6 000,00
рабочий 8 20 70 6 000,00
рабочий 9 20 70 6 000,00
рабочий 10 20 70 6 000,00
17 Удержан из зарплаты подоходный налог (НДФЛ) на сумму 8294,00:
директор 70 68/2 1 248,00
бухгалтер 70 68/2 858,00
рабочий 1 70 68/2 546,00
рабочий 2 70 68/2 598,00
рабочий 3 70 68/2 598,00
рабочий 4 70 68/2 598,00
рабочий 5 70 68/2 468,00
рабочий 6 70 68/2 468,00
рабочий 7 70 68/2 728,00
рабочий 8 70 68/2 728,00
рабочий 9 70 68/2 728,00
рабочий 10 70 68/2 728,00
18 Начислены страховые взносы по фондам:
а) Взносы в ФСС - 2,9% (69/1) на сумму 2204,00:
директор 26 69/1 290,00
бухгалтер 26 69/1 232,00
рабочий 1 20 69/1 116,00
рабочий 2 20 69/1 174,00
рабочий 3 20 69/1 174,00
рабочий 4 20 69/1 174,00
рабочий 5 20 69/1 174,00
рабочий 6 20 69/1 174,00
рабочий 7 20 69/1 174,00
рабочий 8 20 69/1 174,00
рабочий 9 20 69/1 174,00
рабочий 10 20 69/1 174,00
б) взносы в ФФОМС-1,1% (69/3.1) на общую сумму 836,00
директор 26 69/3.1 110,00
бухгалтер 26 69/3.1 88,00
рабочий 1 20 69/3.1 44,00
рабочий 2 20 69/3.1 66,00
рабочий 3 20 69/3.1 66,00
рабочий 4 20 69/3.1 66,00
рабочий 5 20 69/3.1 66,00
рабочий 6 20 69/3.1 66,00
рабочий 7 20 69/3.1 66,00
рабочий 8 20 69/3.1 66,00
рабочий 9 20 69/3.1 66,00
рабочий 10 20 69/3.1 66,00
взносы в ТФОМС – 2% (69/3.2) на общую сумму 1520:
директор 26 69/3.2 200,00
бухгалтер 26 69/3.2 160,00
рабочий 1 20 69/3.2 80,00
рабочий 2 20 69/3.2 120,00
рабочий 3 20 69/3.2 120,00
рабочий 4 20 69/3.2 120,00
рабочий 5 20 69/3.2 120,00
рабочий 6 20 69/3.2 120,00
рабочий 7 20 69/3.2 120,00
рабочий 8 20 69/3.2 120,00
рабочий 9 20 69/3.2 120,00
рабочий 10 20 69/3.2 120,00
в) Пенсионное обеспечение:69/2.2- страховая часть на сумму 12920,00;69/2.3- накопительная часть на сумму 2280,00.
директор 26 69/2.2 2 000,00
бухгалтер 26 69/2.2 1 120,00
бухгалтер 26 69/2.3 480,00
рабочий 1 20 69/2.2 800,00
рабочий 2 20 69/2.2 1 200,00
рабочий 3 20 69/2.2 1 200,00
рабочий 4 20 69/2.2 1 200,00
рабочий 5 20 69/2.2 1 200,00
рабочий 6 20 69/2.2 840,00
рабочий 6 20 69/2.3 360,00
рабочий 7 20 69/2.2 840,00
рабочий 7 20 69/2.3 360,00
рабочий 8 20 69/2.2 840,00
рабочий 8 20 69/2.3 360,00
рабочий 9 20 69/2.2 840,00
рабочий 9 20 69/2.3 360,00
рабочий 10 20 69/2.2 840,00
рабочий 10 20 69/2.3 360,00
19 Начислены страховые взносы от НС и ПЗ в размере 0,3% на сумму 228,00:
директор и бухгалтер 26 69/11 54,00
рабочие 20 69/11 174,00
Итого, отчисления на социальные нужды составили: 19 988,00
20 Начислен ежемесячный износ по ОС :
а) автомобиль 20 02/1 680,56
б) Станок 20 02/2 111,10
21 Списаны общехозяйственные расходы 90/8 26 26 734,00
22 Оприходована готовая продукция на склад по производственной себестоимости на сумму 97 785,66:
а) 10 шкафов 43 20 48 892,83
б) 20 столов 43 20 29 208,70
в) 50 стеллажей 43 20 19 684,13
23 Реализовано товаров на сумму 141 010,00, в том числе НДС 21 510
а) 5 шкафов по цене 7000 (в т.ч. НДС 6300)НДС

62/1

90.3

90.1

68/1

41 300,00

6 300,00

себестоимость 90.2 43 24446,42
б) 15 столов по цене 3500 (в т.ч. НДС 9450)НДС

62/1

90.3

90.1

68/1

61950,00

9 450,00

себестоимость 90.2 43 21 906,53
в) 40 стеллажей по цене 800 (в т.ч.НДС5760)НДС

62/1

90.3

90.1

68/1

37 760,00

5 760,00

себестоимость 90.2 43 15747,30
24 Списан финансовый результат от реализации готовой продукции 90.9 99 30 665,75
25 Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов за январь 99 91 1 490,00
ФЕВРАЛЬ
1. Согласно выписке банка:
а) поступили платежи от покупателей за отгруженную в январе 2010 года продукцию 51/1 62/1 141 010,00
б) Перечислена в бюджет задолженность по НДФЛ за январь 2010 г. 68/2 51/1 8 294,00
в) Перечислен в бюджет ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за январь на сумму 19 028,00
ФСС[2] 69/1 51/1 1 244,00
ФФОМС 69/3.1 51/1 836,00
ТФОМС 69/3.2 51/1 1 520,00
ПФ (страховая часть) 69/2.2 51/1 12 920,00
ПФ (накопит часть) 69/2.3 51/1 2 280,00
г) Перечислены в ФСС страховые взносы от НС и ПЗ за январь 2010 г. 69/11 51/1 228,00
2 Приобретены производственные инструменты на общую сумму 4000 руб. НДС в т.ч. 18%. Полезный срок использования инструментов 12 месяцев. 10/9 60/1 3 389,83
2.1 Отражена сумма НДС от стоимости приобретенных инструментов 19/4 60/1 610,17
3 Оплачено поставщику c расчетного счета за инструменты 60/1 51/1 4 000,00
4 Производственные инструменты переданы в эксплуатацию 20 10/9 3 389,83
5 С расчетного счета оплачена задолженность поставщикам за материалы, приобретенные в январе, в т.ч. НДС 60/1 51/1 13 910,00
6 Приобретены материалы на сумму 30 500,00 в т.ч. НДС 5490,00:
а) ДСП – 200 кв.м. по 100 руб.НДС 18%

10/1.1

19/3.1

60/1

60/1

20 000,00

3 600,00

б) Лак – 50 л. по 10 руб.НДС 18%

10/1.2

19/3.2

60/1

60/1

500,00

90,00

в) Ламинат – 200 кв.м. по 50 руб.НДС 18%

10/1.3

19/3.3

60/1

60/1

10 000,00

1 800,00

7 Оплачено за материалы с расчетного счета (в т.ч. НДС) 60/1 51 30500,00
8 Материалы переданы в производство[3]:
а) на производство шкафов:ДСП 75 кв.м.Лак 50 л.Ламинат 75 кв.м.

20

20

20

10/1.1

10/1.2

10/1.3

7 500,00

666,50

3 750,00

б) на производство столов:ДСП 45 кв.м.Лак 30 л.Ламинат 45 кв.м.

20

20

20

10/1.1

10/1.2

10/1.3

4 500,00

399,90

2 250,00

в) на производство стеллажей:ДСП 30 кв.м.Лак 20 л.Ламинат 30 кв.м.

20

20

20

10/1.1

10/1.2

10/1.3

3000,00

266,60

1 500,00

9 Получена с расчетного счета по чеку материальная помощь для рабочего (на ремонт жилья) 50/1 51/1 9 220,00
10 Начислена материальная помощь 1-му рабочему 91 70 10 000,00
10.1 Выдана из кассы материальная помощь 1-му рабочему 70 50/1 9 220,00
11 Получено с расчетного счета по чеку:
а) на з\плату за январь 50/1 51/1 69 306,00
б) ежемесячная компенсация за использование личного автомобиля 50/1 51/1 4 000,00
в) на хоз. расходы 50/1 51/1 3 000,00
г) на командировочные расходы 50/1 51/1 4 000,00
12 Выдано из кассы:
а) з\плата 57536,40. Остальная з\плата депонирована. 70 50/1 57 536,40
б) в подотчет на хоз. расходы 1-му рабочему 71/1 50/1 3 000,00
в) на командировочные расходы директору 71/2 50/1 4 000,00
г) компенсация за использование личного автомобиля 73/3 50/1 4 000,00
Компенсация за использование личного автомобиля отнесена на общехозяйственные расходы 26 73/3 4 000,00
13 Депонированная з\плата сдана в банк на расчетный счет 51/1 50/1 11 769,60
14 Согласно авансового отчета по хоз. расходам оприходованы по товарному чеку магазина:
а) Материал – лак 75л 10/1.2 71/1 1 500,00
б) бумага, ручки, карандаши, папки 10/6 71/1 1 000,00
15 Сдан остаток д/средств 1-м рабочим в кассу 50/1 71/1 500,00
16 Принят отчет по командировочным расходам на общую сумму 3980 руб.:
а) оплата за проезд – билеты 2 шт. по 800 руб., в т. ч. НДС 26 71/2 1 355,94
отражен НДС от стоимости билетов 19/2 71/2 244,06
б) оплата за проживание в гостинице за 5 дней. Представлен счет-фактура на сумму 1180 руб., в т.ч. НДС 18%. 26 71/2 1 000,00
отражен НДС от стоимости гостиницы 19/2 71/2 180,00
в) начислены суточные за 6 суток по 200 руб. 26 71/2 1 200,00
17 Остаток денежных средств внесен в кассу 50/1 71/2 20,00
18 Начислена з/плата за февраль:
а) Директору за 13 отработанных дней(10000:19)*13=6842,11 26 70 6 842,11
Директору за 6 командировочных дней((10000х12):247)х6=2914,98 26 70 2 914,98
б) бухгалтеру 26 70 8 000,00
в) рабочим 20 70 60 000,00
19 Начислены отпускные бухгалтеру за март за 28 календарных дней. Его з/плата за 12 предыдущих месяцев - по 8000 руб. за месяц. Месяцы отработаны полностью.(8000:29,4)х28=7619,05 26 70 7 619,05
20 Удержан подоходный налог (на сумму 10084,90):
директор 70 68/2 1 216,42
бухгалтер с з/платы 70 68/2 858,00
бухгалтер с отпускных 70 68/2 990,48
1, 2, 3, 4, рабочие 70 68/2 2 392,00
5, 6 рабочий 70 68/2 936,00
7, 8, 9, 10 рабочий 70 68/2 2 912,00
с материальной помощи 1-му рабочему 70 68/2 780,00
21 Начислены страховые взносы по фондам:
а) Взносы в ФСС - 2,9% (69/1) на сумму 2649,91:
директор 26 69/1 282,96
бухгалтер 26 69/1 452,95
рабочие 20 69/1 1740,00
с материальной помощи 1-му рабочему 91 69/1 174,00
б) взносы в ФФОМС-1,1% (69/3.1) на общую сумму 1049,14 :
директор 26 69/3.1 107,33
бухгалтер 26 69/3.1 171,81
рабочие 20 69/3.1 660,00
с материальной помощи 1-му рабочему 91 69/3.1 66,00
в) взносы в ТФОМС – 2% (69/3.2) на общую сумму 1907,52:
директор 26 69/3.2 195,14
бухгалтер 26 69/3.2 312,38
рабочие 20 69/3.2 1 200,00
с материальной помощи 1-му рабочему 91 69/3.2 120,00
г) ПФ 69/2.2- страховая часть на сумму 14338,09 :
директор 26 69/2.2 1951,42
бухгалтер 26 69/2.2 2186,67
рабочие 20 69/2.2 10 200,00
с материальной помощи 1-му рабочему 91 69/2.2 1 200,00
д) ПФ 69/2.3- накопительная часть на сумму 2737,14 :
бухгалтер 26 69/2.3 937,14
рабочие 20 69/2.3 1 800,00
22 Начислены страховые взносы от НС и ПЗ (69/11) в размере 0,3% на сумму 286,13:
директор 26 69/11 29,27
бухгалтер 26 69/11 46,86
рабочие 20 69/11 180,00
с материальной помощи 1-му рабочему 91 69/11 18,00
23 Начислен ежемесячный износ по ОС и НМА на сумму 1401,38:
а) автомобиль 20 02/1 680,56
б) станок 20 02/2 111,10
в) станок для производства, приобретенный в январе 2010г. 4-я амортизац. группа (с 5 до 7 лет включит.). Установим 6 лет. 20 02/3 451,39
г) патент 20 05/1 158,33
24 Списаны общехозяйственные расходы: 90/8 26 39606,01
25 Оприходована на склад готовая продукция по производственной себестоимости на сумму 106875,88:
10 шкафов 43 20 52 991,10
20 столов 43 20 31 794,66
50 стеллажей 43 20 21 196,45
26 Отгружена покупателю готовая продукция на общую сумму 263140 в том числе НДС 40140:
а) 15 шкафов по цене 7000 (в т.ч. НДС 18900)НДС

62/1

90/3

90/1

68/1

123 900,00

18900,00

себестоимость (остаток с января - 5 шт.) 90/2 43 24 446,42
себестоимость (за февраль – 10 шт.) 90/2 43 52 202,10
б) 20 столов по цене 3500 (в т.ч. НДС 12600)НДС

62/1

90/3

90/1

68/1

82 600,00

12 600,00

себестоимость (остаток с января – 5 шт.) 90/2 43 7 302,17
себестоимость (за февраль – 15 шт.) 90/2 43 23 490,95
в) 60 стеллажей по цене 800 (в т.ч. НДС 8640)НДС

62/1

90/3

90/1

68/1

56 640,00

8 640,00

себестоимость (остаток с января –10 шт.) 90/2 43 3 936,83
себестоимость (за февраль – 50 шт.) 90/2 43 20 880,85
Финансовый результат от реализации готовой продукции 90/9 99 48 848,38
27 С расчетного счета по чеку получены отпускные 50/1 51/1 6628,57
28 Выданы бухгалтеру отпускные за март 70 50/1 6 628,57
29 На р/сч поступил аванс от покупателя под поставку продукции в марте 2010г. в сумме 100 000 руб. 51/1 62/2 100 000,00
30 Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов за январь 99 91 11 578,00
МАРТ
1 Согласно выписке из банка:
а) поступили платежи от покупателей за продукцию, отгруженную в феврале 51/1 62/1 263 140,00
б) перечислена в бюджет задолженность по НДФЛ за февраль 68/2 51/1 10 084,90
в) перечислена в бюджет задолженность по:
ФСС 69/1 51/1 2 765,91
ФФОМС 69/3.1 51/1 1 049,14
ТФОМС 69/3.2 51/1 1 907,52
ПФ (страховая часть) 69/2.2 51/1 14 338,09
ПФ (накопит часть) 69/2.3 51/1 2 737,14
г) перечислена в ФСС задолженность по страховым взносам от НС и ПЗ за февраль 69/11 51/1 286,13
д) получено по чеку с расчетного счета:
на з\плату за февраль 50/1 51/1 69 442,67
компенсация за использование личного автомобиля 50/1 51/1 4 000,00
депонированная з/плата за январь 50/1 51/1 11 769,60
на хоз. расходы 50/1 51/1 1 000,00
2 Выдано из кассы:
а) з\плата за февраль 70 50/1 69 442,67
б) депонированная з\плата 70 50/1 11 769,60
в) в подотчет на хоз. расходы 71/1 50/1 1 000,00
г) компенсация за использование личного автомобиля 73/3 50/1 4 000,00
Компенсация за использование личного автомобиля отнесена на общехозяйственные расходы 26 73/3 4 000,00
3 Согласно авансовому отчету приходуются:
а) бумага, ручки, карандаши на сумму 500 руб. по товарному чеку; 10/6 71/1 500,00
б) телефонный аппарат на сумму 1000 руб. по товарному чеку. 10/9 71/1 1 000,00
Подотчетному лицу начислена сумма, превышающая сумму выданного аванса 71/1 70 500,00
4 Телефонный аппарат передан в эксплуатацию 26 10/9 1 000,00
5 Приобретены материалы на сумму 18 290 в т.ч. НДС 2 790:
ДСП – 100 кв.м. по 100 руб. 10/1.1 60/1 10 000,00
НДС 19/3.1 60/1 1 800,00
Лак – 50 л. по 10 руб. 10/1.2 60/1 500,00
НДС 19/3.2 60/1 90,00
Ламинат – 100 кв.м. по 50 руб. 10/1.3 60/1 5 000,00
НДС 19/3.3 60/1 900,00
6 Принят к оплате счет-фактура за транспортировку материалов сторонней организацией на сумму 4 800, в т.ч. НДС 732,20 20 60/1 4 067,80
НДС 19/5 60/1 732,20
7 С р\с оплачены счета за материалы и их транспортировку 60/1 51/1 23 090,00
8 Материалы переданы в производство[4]:
на производство шкафов:ДСП 75 кв.м.Лак 50 л.Ламинат 75 кв.м.

20

20

20

10/1.1

10/1.2

10/1.3

7 500,00

762,00

3 750,00

на производство столов:ДСП 45 кв.м.Лак 30 л.Ламинат 45 кв.м.

20

20

20

10/1.1

10/1.2

10/1.3

4 500,00

457,20

2 250,00

на производство стеллажей:ДСП 30 кв.м.Лак 20 л.Ламинат 30 кв.м.

20

20

20

10/1.1

10/1.2

10/1.3

3 000,00

304,80

1 500,00

9 Отгрузка материалов на сторону:
Реализовано 50 л. лака по 40 руб. за 1л, без учета НДС 62/1 91/1 2 360,00
себестоимость (по средней стоимости 15,24 руб. за 1 литр) 91/2 10/1.2 762,00
НДС 91/2 68/1 360,00
10 Начислена з/плата за март:
а) директору 26 70 10 000,00
бухгалтеру[5] 26 70 727,27
б) рабочим 20 70 60 000,00
в) по договору подряда стороннему работнику 1970 г.р. за наладку производственного оборудования 20 70 2 500,00
11 Удержан подоходный налог (на сумму 7813 р.):
директор 70 68/2 1 248,00
рабочие 70 68/2 6 240,00
рабочий по договору подряда 70 68/2 325,00
12 Начислены страховые взносы по фондам:
а) Взносы в ФСС - 2,9% (69/1) на сумму 2051,09:
директор 26 69/1 290,00
бухгалтер 26 69/1 21,09
рабочие 20 69/1 1740,00
б) взносы в ФФОМС-1,1% (69/3.1) на общую сумму 805,50 р. :
директор 26 69/3.1 110,00
бухгалтер 26 69/3.1 8,00
рабочие 20 69/3.1 660,00
рабочий по договору подряда 20 69/3.1 27,50
в) взносы в ТФОМС – 2% (69/3.2) на общую сумму 1464,55:
директор 26 69/3.2 200,00
бухгалтер 26 69/3.2 14,55
рабочие 20 69/3.2 1 200,00
рабочий по договору подряда 20 69/3.2 50,00
г) ПФ 69/2.2- страховая часть на сумму 12 651,82:
директор 26 69/2.2 2 000,00
бухгалтер 26 69/2.2 101,82
рабочие 20 69/2.2 10 200,00
рабочий по договору подряда 20 69/2.2 350,00
д) ПФ 69/2.3- накопительная часть на сумму 1993,64:
бухгалтер 26 69/2.3 43,64
рабочие 20 69/2.3 1 800,00
рабочий по договору подряда 20 69/2.3 150,00
е) Начислены страховые взносы от НС и ПЗ (69/11) в размере 0,3% на сумму 212,18:
директор 26 69/11 30,00
бухгалтер 26 69/11 2,18
рабочие 20 69/11 180,00
13 Оплачено с расчетного счета за изготовление световой вывески 4720 руб., в т. ч. НДС 18%. 60/2 51 4 720,00
вывеска изготовлена и установлена

44

90/8

60/1

44

4 000,00

4 000,00

НДС 19/6 60/1 720,00
Зачтен аванс поставщику 60/1 60/2 4 720,00
14 Списаны общехозяйственные расходы 90/8 26 18 548,55
13 Начислена амортизация по ОС и НМА на сумму 1401,38:
а) автомобиль 20 02/1 680,56
б) станок 20 02/2 111,10
в) станок для производства, приобретенный в январе 2010г. 4-я амортизац. группа (с 5 до 7 лет включит.). Установим 6 лет. 20 02/3 451,39
г) патент 20 05/1 158,33
14 Оприходована готовая продукция на склад на общую сумму 108350,68:
10 шкафов 43 20 54 175,34
20 столов 43 20 32 505,20
50 стеллажей 43 20 21 670,14
15 Реализована готовая продукция на общую сумму 158120 в том числе НДС 24120::
а) 7 шкафов по цене 7000 (в т.ч. НДС 8820)НДС

62/1

90/3

90/1

68/1

57 820,00

8 820,00

себестоимость (за март – 7 шт.) 90/2 43 37922,74
б) 14 столов по цене 3500 (в т.ч. НДС – 8820)НДС

62/1

90/3

90/1

68/1

57 820,00

8 820,00

себестоимость (остаток с февраля – 5 шт.) 90/2 43 7 830,30
себестоимость (за март - 9 шт.) 90/2 43 14 627,34
в) 45 стеллажей по цене 800 (в т.ч. НДС – 6480)НДС

62/1

90/3

90/1

68/1

42 480,00

6 480,00

Себестоимость (за март – 45 шт.) 90/2 43 19 503,13
Зачтен аванс покупателю 62/2 62/1 100 000,00
16 Списан финансовый результат от реализации готовой продукции 90/9 99 31 567,94
17 Начислены квартальные налоги:
а) Налог на имущество (233655,67х2,2%):4 91/2 68/3 321,28
б) Транспортный налог (условно:легковой автомобиль мощностью 80 лошадиных сил. (80х5):4=100 руб. 91/2 68/4 100,00
18 Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов 91/9 99 816,72

Список использованной литературы: