Мир Знаний

Комплексный экономический анализ и оценка хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО (стр. 6 из 9)

1. В большей степени на рост прибыли повлияло изменение цен на реализо­ванные товары, продукцию, работы и услуги (сумма влияния фактора составляет 124266 тыс.р.) и изменение структуры реализованной продукции (сумма влияния фактора составляет 89297 тыс.р.);

2. Отрицательно сказались на изменении прибыли изменение объема реализованной продукции (-90199 тыс.р.), рост себестоимости по прямым переменным затратам (сумма влияния фактора составляет -96653 тыс.р.), изменение затрат на рекламу и управление (-20200 тыс.р.).

3.2. Маржинальный анализ результатов деятельности предприятия

Маржинальный анализ прибыли от продаж ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» за 2006-2008 гг. представлен в табл.10.

Таблица 10

Маржинальный анализ прибыли от продаж ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» за 2006-2008 гг.

Показатели

Единицы измерения

Формула расчета

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Абс.

откл.

Темп роста, %

1. Выручка от реализации продукции (ВР)

тыс. р.

форма №2, с.010

123 590

223 853

124 267

677

100,55

2. Переменные затраты

тыс. р.

-

58325

100388

46394

-11 931

79,54


3. Маржинальный доход (МД)

тыс. р.

п.1-п.2

65265

123465

77873

12 608

119,32

4. Коэффициент валовой маржи (КВМ)

доли ед.

п.3:п.1

0,53

0,55

0,63

0,10

118,67

5. Относительный доход (СОД)

%

п.4:п.1*100%

52,81

55,15

62,67

9,86

118,67

6. Прибыль от реализации продукции

тыс. р.

форма №2, с.050

902

12 392

7 413

6 511

821,84

7. Передаточное отношение (ПО)

доля ед.

п.4:п.6

72,36

9,96

10,50

-61,85

14,52

По данным табл. 10 можно сказать, что валовая маржа (маржинальный доход) выросла за 2006-2008 гг. на 12608 тыс.р., или на 19,32%, что связано с ростом доли постоянных затрат в общей сумме затрат. Это объясняется тем, что постоянные затраты ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» растут быстрее, чем переменные, в основном за счет высокого роста цен на продукцию по сравнению с темпами роста цена на сырье и материалы. Доля покрытия затрат (коэффициент валовой маржи) за анализируемый период выросла на 0,01, или на 18,67%, и составила 0,63,т.е. переменные затраты ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» покрываются выручкой на 63%.

Согласно табл.10 передаточное отношение (отношение маржинального дохода к прибыли от реализации продукции) за 2006-2008 гг. сократилось с 72,36 до 10,5, что вызвано превышением темпов роста прибыли от реализации (821,84%) по сравнению с темпами роста маржинального дохода (119,32%).

3.3. Анализ использования ресурсного потенциала предприятия

3.3.1. Анализ влияния трудовых факторов на прирост выручки от продаж

Одним из трех основных ресурсов предприятия является рабочая сила. Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования также оказывают большое значение на объем оказываемых услуг на предприятии. Наличие и использование трудовых ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» характеризуется данными таблицы 11.

Таблица 11

Наличие и использование трудовых ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»

№ п/п

Показатели

Усл.обоз.

2006

2008

Абс.откл.

Темп роста, %

1

Выручка от продаж, тыс.руб.

N

123 590

124 267

677

100,55

2

Среднесписочная численность, чел.

R

144

136

-8

94,44

3

Общее число отработанных всеми работниками чел.-дней

Чдн

34560

32368

-2 192

93,66

4

Общее число отработанных всеми работниками чел.-часов

Чч

276480

252470

-24 010

91,32


Окончание табл.11

№ п/п

Показатели

Усл.обоз.

2006

2008

Абс.откл.

Темп роста, %

Расчетные показатели (качественные характеристики)

5

Количество дней отработанных одним работником (3/2)

Дн

240

238

-2,00

99,17

6

Средняя продолжительность раборчего дня, час. (4/3)

t час

8

7,8

-0,20

97,50

7

Среднечасовая выработка на 1 работника, руб.(1/4*1000)

λчас

447,01

492,21

45,19

110,11

8

Среднегодовая выработка работников, тыс. руб. (1/2)

λраб

858,26

913,73

55,46

106,46

Влияние изменения среднегодовой численности работников (экстенсивный фактор) и показателя ее использования (выработки – интенсивный фактор) на изменение объема оказываемых услуг.

Расчет влияния факторов трудового потенциала выполняется по формуле:

N = R * Дн * t час * λчас. (5)

Показатели влияния факторов использования трудовых ресурсов на изменение объема продаж представлены в таблице 12.

Таблица 12

Показатели влияния факторов использования трудовых ресурсов на изменение объема продаж

Факторы

Сумма влияния 2008/2006, тыс.руб.

Доля в общем изменении выручки, %

Среднесписочная численность

-6866,11

-1014,20

Количество дней отработанных одним работником

-972,70

-143,68

Средняя продолжительность рабочего дня

-2893,96

-427,47

Среднечасовая выработка на 1 работника

11409,77

1685,34

Итого:

677,00

100,00

Показатели влияния факторов использования трудовых ресурсов на изменение объема продаж представлены в таблице 13.

Таблица 13

Показатели влияния факторов использования трудовых ресурсов на изменение объема продаж

Факторы

2008/2006

Доля в общем изменении выручки, %

Экстенсивные (среднесписочная численность)

0,94

93,93

Интенсивные (количество дней отработанных одним работником, средняя продолжительность рабочего дня, среднечасовая выработка на 1 работника)

0,06

6,07

Итого:

1,00

100,00

Результаты показывают, что прирост общего объема оказываемых услуг ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 100,55 %, а в стоимостном выражении – 677 тыс.руб. В данном случае этот прирост обусловлен в основном влиянием интенсивного фактора, т.е. увеличение выработки на 6,46 % или 55,46 тыс.руб./ чел. привело к увеличению объема услуг на 7543,111 тыс.руб., а снижение экстенсивного фактора (среднесписочная численность) на 5,56 % оказывает влияние на изменение выручки на -6866,111 тыс.руб.