Учёт ценных бумаг 2 (стр. 10 из 11)
| 6) 8000 16) 1800 16) 2000 16) 15000 | 4) 6000 6) 6780 6) 1220 16) 1525,4 16) 274,6 16) 1694,9 16) 305,1 16) 12711,9 16) 2288,1 26) 1522,5 | 29) 6700 31) 598842,94 34) 150285,29 34) 123960,49 | 31) 812629,87 34)67158,85 | 8) 16200 34) 2909,50 | 19109,5 |
| 29240 | 60762,5 | 879858,85 | 879858,85 | 19109,5 | 19109,5 |
 31522,5 |
Составим оборотную ведомость за месяц по синтетическим счетам:
| счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 01 | Основные средства | 120 000,00 | 24 500,00 | 144500,00 | |||
| 02 | Амортизация Основных средств | 30000,00 | 1990,00 | 31 990,00 | |||
| 04 | Нематериальные активы | 2 400,00 | 3 525,42 | 5 925,42 | |||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 800,00 | 66,67 | 866,67 | |||
| 08 | Вложения во внеоборот активы | 28 025,42 | 28 025,42 | ||||
| 10 | Материалы | 27 500,00 | 260 000,00 | 267 400,00 | 20 100,00 | ||
| 19 | НДС по проибретен.ценностям | 5 000,00 | 72 575,08 | 72 575,08 | 5 000,00 | ||
| 20 | Основное производство | 14 000,00 | 598 842,94 | 598 842,94 | 14 000,00 | ||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 150 285,29 | 150 285,29 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 598 842,94 | 598 842,94 | ||||
| 44 | Расходы на продажу | 9 950,00 | 6 700,00 | 3 250,00 | |||
| 50 | Касса | 1 550,00 | 406 500,00 | 293 500,00 | 114 550,00 | ||
| 51 | Расчетный счет | 380 000,00 | 1172 629,87 | 891 970,00 | 660 659,87 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 30 000,00 | 452 370,00 | 452 370,00 | 30 000,00 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями | 36 000,00 | 812 629,87 | 812 629,87 | 36 000,00 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочный кредитам и займам | 40 000,00 | 16 200,00 | 376 200,00 | 400 000,00 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам, в т.ч. | 0,00 | 10 740,00 | 72 575,08 | 162 684,99 | 100 849,90 | |
| 68/1 | НДФЛ | 5 300,00 | 35 815,00 | 41 115,00 | |||
| 68/2 | Налог на прибыль | 3 800,00 | 0,00 | 3 800,00 | |||
| 68/3 | НДС | 1 000,00 | 72 575,08 | 123 960,49 | 52 385,40 | ||
| 68/4 | Налог на имущество | 400,00 | 2 909,50 | 3 309,50 | |||
| 68/5 | Транспортный налог | 240,00 | 0,00 | 240,00 | |||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч. | 0,00 | 3 950,00 | 73 008,00 | 76 958,00 | ||
| 69/1 | ФСС | 690,00 | 8 143,20 | 8 833,20 | |||
| 69/2 | ПФ | 2 900,00 | 56 160,00 | 59 060,00 | |||
| 69/3 | ФМС | 360,00 | 8 704,80 | 9 064,80 | |||
| 70 | Расчеты по оплате труда | 28 600,00 | 323 815,00 | 280 800,00 | 14 415,00 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 7 500,00 | 7 500,00 | ||||
| 76 | Расчеты с прочими поставщиками и покупателями | 23 400,00 | 31 400,00 | 8 000,00 | |||
| 80 | Уставный капитал | 135 000,00 | 135 000,00 | ||||
| 82 | Резервный капитал | 28 760,00 | 28 760,00 | ||||
| 83 | Добавочный капитал | 70 000,00 | 70 000,00 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 120 000,00 | 17331,65 | 117331,65 | |||
| 90 | Выручка | 879 788,71 | 879 788,71 | ||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 19 109,50 | 19 109,50 | ||||
| 97 | Расходы будущих периодов | 5 050,00 | 1 355,93 | 5 050,00 | 1 355,93 | ||
| 99 | Прибыль и убытки | 103 600,00 | 103 600,00 | ||||
| Итого: | 601 450,00 | 601 450,00 | 6028071,06 | 6028071,06 | 1019 756,22 | 1019 756,22 | |
Заключение
В ходе исследования была раскрыта сущность ценных бумаг, были определены основные характеристики ценных бумаг, такие как стоимость ценной бумаги, ликвидность ценной бумаги, риск по ценной бумаге, доходность ценной бумаги. Были определены основные виды ценных бумаг.
В настоящее время в нашей стране всё большее развитие получает рынок ценных бумаг. Практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учётом операций финансовых вложений.
В данной работе были показаны основные проводки по основным операциям финансовых вложений, которые периодически приходится отражать на счетах бухгалтерского учёта как субъектам экономических отношений, специализирующихся на операциях с ценными бумагами, так и прочим предприятиям и организациям.
Основная проблема рынка ценных бумаг в нашей стране это нестабильная экономическая система, недоверие партнеров друг другу и желание получать оплату за товары и услуги по факту отгрузки с предоплатой. Мало руководителей, которые в настоящее время верят в надежность некоторых государственных и корпоративных ценных бумаг в нашей стране и в возможность нормально работать в данных экономических и политических условиях. Тем не менее, процессы, происходящие в нашей стране необратимы, и должны привести к новым политическим и экономическим условиям функционирования рынка ценных бумаг и всей финансовой системы в целом.
Список литературы
1. О бухгалтерском учете : федеральный закон Российской Федерации от 21 нояб. 1996 г. N 129-ФЗ (в ред. от 28.03.2002 N 32-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - N 48. - Ст. 5369 ; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – N 13. – Ст. 1179.
2. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02 : утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 дек. 2002 г. N 126н (в ред. от 18.09.2006 N 116н) // Нормативные акты для бухгалтера. - 2003. - N 3. - С. 97-104 ; Российская газета. – 2006. – 27 окт. - С. 10.
3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02 : утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 нояб. 2002 г. N 114н // Нормативные акты для бухгалтера. - 2003. - N 3. - С. 84-89.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 : утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. N 26н (в ред. от 18.09.2006 N 116н) // Нормативные акты для бухгалтера. - 2001. - N 10. - С. 18-22 ; Российская газета. – 2006. – 27 окт. - С. 10.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 : утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 июня 2001 г. N 44н // Нормативные акты для бухгалтера. - 2001. - N 14. - С. 53-56.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 : утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 авг. 2001 г. N 60н // Нормативные акты для бухгалтера. - 2001. - N 18. - С. 49-53.