Анализ ликвидности платежеспособности банка (стр. 4 из 5)

Рассмотрим составляющие валового дохода.

Таблица 1Динамика структуры валового дохода.

Показатели	2006г. тыс.руб.	%	2007г. тыс.руб	%	Отклонение
Процентный доход	357 017	43,6	312 439	53,9	+10,3
Непроцентный доход	462 719	56,4	267 228	46,1	-10,3
Итого валовой доход	819 736	100	579 667	100	-

Как видно из таблицы 1 доля дохода в структуре валового дохода процентного и непроцентного практически на одном уровне. К 2006 году величина процентного дохода немного больше непроцентного дохода.

Динамику структуры валового дохода наглядно на протяжении двух лет можно увидеть в рисунке 1.

Рисунок 1 Диаграмма динамики структуры валового дохода

Таким образом, доля процентного дохода к концу 2007 года увеличилась на 10,3 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 12,5%

, но большее снижение на общую сумму доходов оказали беспроцентные доходы, сократившиеся на 42,2% , что в 1,7 раза по отношению к 2006 году ниже. Снижение валовых доходов произошло на 29,3% , т.е в 1, 4 раза меньше по отношению к 2006 году.

Следующий шаг в анализе – выявить за счет каких статей произошло снижение доходов.

Таблица 2Структура доходной базы банка

Показатели	2006г.	уд.вес,%	2007г.	уд.вес,%	Отклонение	Темп роста
						%		сни-же-ние, %
а) Процентный доход:
1.проценты полученные от размещения средств в банке	304 987	37,2	265 885	45,9	+8,7	87,2	-12,8
2.проценты полученные по ссудам.	52 030	6,4	46 234	7,9	+1,6	88,9	-11,1
3.проценты полученные от ценных бумаг с фиксированным доходом	-	-	320	0,1	+0,1	-	-
Итого	357 017	43,6	312 439	53,9	+10,3	87,5	-12,5
б) Беспроцентный доход
3. Доходы от операций с иностранной валютой.	429 788	52,4	205 998	35,55	-16,85	47,9	-52
4. Доходы от операций по купле-продаже др. металлов, ценных бумаг и др. имущества.	266	0,03	894	0,15	+0,12	336	+236
5.Доходы от услуг и комиссий банка.	21 677	2,63	31 825	5,5	+2,87	146,8	+46,8
6. Другие текущие доходы	10 988	1,34	28 511	4,9	+3,56	259	+159
Итого	462 719	56,4	267 288	46,1	-10,3	57,8	-42,2
Итого (п.а+п.б)	819 736	100	579 667	100	-	70,7	-29,3

Решающее влияние на снижение доходов оказало уменьшение суммы беспроцентного дохода на 42,2%, в основном, в результате снижения доходов от операций с иностранной валютой на 52%, но также значительное сокращение доходов произошло из-за сокращения процентного дохода - на 12,5%. В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 46,8%, также других текущих доходов – 159% и от операций с ценными бумагами – 236%, но учитывая их незначительную долю в структуре доходов (0,03-4,9) особого влияния на увеличение валового дохода не оказали.

2.2. Анализ структуры и динамики расходов

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.

Таблица 3Динамика структуры расходов банка.

Показатели	2006г. тыс.руб.	%	2007г. тыс.руб.	%	Откло-нение
Процентный расход	158 118	18,7	132 184	28,9	+10,2
Непроцентный расход	686 269	81,3	325 590	71,1	-10,2
Итого валовой расход	844 387	100	457 774	100	-

Наглядно динамику структуры расходов банка можно увидеть в рисунке 2

Рисунок 2 Диаграмма динамики структуры расходов банка

Так из рисунка 2 и таблицы 3 следует, что непроцентные расходы занимают большую долю в структуре расходов банка (71,1 - 81,3%), но в течение года мы видим уменьшение их удельного веса на 10,2%.

При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3 подтверждают, что расходы на 2007 год составляют 54,2% от суммы расходов банка на 2006 год. Снижение произошло практически по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов на содержание аппарата, при сокращении численности штата работников. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 69,1%., т.е. в 1.4 раза. Также значительное сокращение расходов произошло из-за снижения расходов по операциям с иностранной валютой – 53,3, т.е. практически в 2 раза. Но помимо снижения произошло и увеличение расходов, занимающих небольшой удельный вес в структуре валовых расходов и поэтому их увеличение незначительно отразилось на увеличении общих расходов. Так рост расходов произошел в результате увеличения: – процентов, уплаченных по арендной плате -8,7%; –других расходов – 10,8%; –эксплуатационных расходов – 19,6%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы от операций с иностранной валютой, уменьшение которых значительней всего сократило расходы, доля их за год уменьшилась с 50,4% до 43,5%.

Таблица 4 Элементы расходов коммерческого банка

Показатели	2006г.	уд.вес,%	2007г.	уд.вес,%	Отклонение	Темп роста
						%	сни-же-ние, %
а) Процентный расход
1.проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	137 082	16,2	112 099	24,5	+8,3	81,8	-18,2
2.проценты, уплаченные по привлеченным средствам др. клиентов.	10 933	1,3	9 098	2	+0,7	83,2	-16,8
3.проценты, уплаченные по арендной плате	10 103	1,2	10 987	2,4	+1,2	108,7	+8,7
Итого	158 118	18,7	132 184	28,9	+10,2	83,6	-16,4
б) Непроцентный расход
4.Расходы на содержание аппарата	202 635	24	62 585	13,7	-10,3	30,9	-69,1
5.Эксплуатационные расходы	36 735	4,35	43 950	9,61	+5,26	119,6	+19,6
6. Расходы от операций с иностранной валютой.	426 219	50,4	199 108	43,5	-6,9	46,7	-53,3
7. Расходы от операций по купле-продаже др. металлов, ценных бумаг и др. имущества.	2 794	0,35	2 606	0,5	+0,15	93,3	-6,7
8.Комиссионные расходы	2 592	0,3	390	0,09	-0,21	15	-85
9.Другие текущие расходы	15 294	1,8	16 951	3,7	+1,9	110,8	+10,8
Итого	686 269	81,3	325 590	71,1	-10,2	47,5	-52,5
Итого (п.а+п.б)	844 387	100	457 774	100	-	54,2	-45,8

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: – уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; – оптимизация структуры ресурсной базы; – сокращение привлеченных заемных средств.

2.3. Анализ структуры и динамики прибыли и банковской маржи

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

Таблица 5 Структура деятельности по видам деятельности

Показатели	2006г.	уд.вес,%	2007г.	уд.вес,%	Отклонение	Темп роста
						%	сни-же-ние, %
1 Прибыль от операционной деятельности.	-43 736	-177	90 458	74,2	102,8	307	+307
2.Прибыль от побочной деятельности.	-	-	-	-	-	-	-
3.Прочая прибыль	19 085	77	31 435	25,8	51,2	164,6	+64,6
Итого:	-24 651	100	121 893	100	-	694	+594

Для наглядности составим диаграмму структуры деятельности.

Рисунок 3 Диаграмма динамики структуры деятельности банка

К прибыли от операционной деятельности относятся такие статьи как:

- чистые процентные и аналогичные доходы;

- чистые операционные доходы

Прочая прибыль подразумевает под собой чистый комиссионный доход.

, (2.1)

где: ПОД – прибыль от операционной деятельности;

ПП – проценты полученные;

ПУ – проценты уплаченные;

ОД – прочие операционные доходы;

ОР – прочие операционные расходы