Мир Знаний

Анализ ликвидности платежеспособности банка (стр. 4 из 5)

Рассмотрим составляющие валового дохода.

Таблица 1Динамика структуры валового дохода.

Показатели

2006г.

тыс.руб.

%

2007г.

тыс.руб

% Отклонение
Процентный доход 357 017 43,6 312 439 53,9 +10,3
Непроцентный доход 462 719 56,4 267 228 46,1 -10,3
Итого валовой доход 819 736 100 579 667 100 -

Как видно из таблицы 1 доля дохода в структуре валового дохода процентного и непроцентного практически на одном уровне. К 2006 году величина процентного дохода немного больше непроцентного дохода.

Динамику структуры валового дохода наглядно на протяжении двух лет можно увидеть в рисунке 1.

Рисунок 1 Диаграмма динамики структуры валового дохода

Таким образом, доля процентного дохода к концу 2007 года увеличилась на 10,3 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 12,5%

, но большее снижение на общую сумму доходов оказали беспроцентные доходы, сократившиеся на 42,2%
, что в 1,7 раза по отношению к 2006 году ниже. Снижение валовых доходов произошло на 29,3%
, т.е в 1, 4 раза меньше по отношению к 2006 году.

Следующий шаг в анализе – выявить за счет каких статей произошло снижение доходов.


Таблица 2Структура доходной базы банка

Показатели 2006г. уд.вес,% 2007г. уд.вес,% Отклонение Темп роста
% сни-же-ние, %
а) Процентный доход:
1.проценты полученные от размещения средств в банке 304 987 37,2 265 885 45,9 +8,7 87,2 -12,8
2.проценты полученные по ссудам. 52 030 6,4 46 234 7,9 +1,6 88,9 -11,1
3.проценты полученные от ценных бумаг с фиксированным доходом - - 320 0,1 +0,1 - -
Итого 357 017 43,6 312 439 53,9 +10,3 87,5 -12,5
б) Беспроцентный доход
3. Доходы от операций с иностранной валютой. 429 788 52,4 205 998 35,55 -16,85 47,9 -52
4. Доходы от операций по купле-продаже др. металлов, ценных бумаг и др. имущества. 266 0,03 894 0,15 +0,12 336 +236
5.Доходы от услуг и комиссий банка. 21 677 2,63 31 825 5,5 +2,87 146,8 +46,8
6. Другие текущие доходы 10 988 1,34 28 511 4,9 +3,56 259 +159
Итого 462 719 56,4 267 288 46,1 -10,3 57,8 -42,2
Итого (п.а+п.б) 819 736 100 579 667 100 - 70,7 -29,3

Решающее влияние на снижение доходов оказало уменьшение суммы беспроцентного дохода на 42,2%, в основном, в результате снижения доходов от операций с иностранной валютой на 52%, но также значительное сокращение доходов произошло из-за сокращения процентного дохода - на 12,5%. В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 46,8%, также других текущих доходов – 159% и от операций с ценными бумагами – 236%, но учитывая их незначительную долю в структуре доходов (0,03-4,9) особого влияния на увеличение валового дохода не оказали.

2.2. Анализ структуры и динамики расходов

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.

Таблица 3Динамика структуры расходов банка.

Показатели

2006г.

тыс.руб.

%

2007г.

тыс.руб.

% Откло-нение
Процентный расход 158 118 18,7 132 184 28,9 +10,2
Непроцентный расход 686 269 81,3 325 590 71,1 -10,2
Итого валовой расход 844 387 100 457 774 100 -

Наглядно динамику структуры расходов банка можно увидеть в рисунке 2

Рисунок 2 Диаграмма динамики структуры расходов банка

Так из рисунка 2 и таблицы 3 следует, что непроцентные расходы занимают большую долю в структуре расходов банка (71,1 - 81,3%), но в течение года мы видим уменьшение их удельного веса на 10,2%.

При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3 подтверждают, что расходы на 2007 год составляют 54,2% от суммы расходов банка на 2006 год. Снижение произошло практически по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов на содержание аппарата, при сокращении численности штата работников. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 69,1%., т.е. в 1.4 раза. Также значительное сокращение расходов произошло из-за снижения расходов по операциям с иностранной валютой – 53,3, т.е. практически в 2 раза. Но помимо снижения произошло и увеличение расходов, занимающих небольшой удельный вес в структуре валовых расходов и поэтому их увеличение незначительно отразилось на увеличении общих расходов. Так рост расходов произошел в результате увеличения: – процентов, уплаченных по арендной плате -8,7%; –других расходов – 10,8%; –эксплуатационных расходов – 19,6%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы от операций с иностранной валютой, уменьшение которых значительней всего сократило расходы, доля их за год уменьшилась с 50,4% до 43,5%.

Таблица 4 Элементы расходов коммерческого банка

Показатели 2006г. уд.вес,% 2007г. уд.вес,% Отклонение Темп роста
% сни-же-ние, %
а) Процентный расход
1.проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты 137 082 16,2 112 099 24,5 +8,3 81,8 -18,2
2.проценты, уплаченные по привлеченным средствам др. клиентов. 10 933 1,3 9 098 2 +0,7 83,2 -16,8
3.проценты, уплаченные по арендной плате 10 103 1,2 10 987 2,4 +1,2 108,7 +8,7
Итого 158 118 18,7 132 184 28,9 +10,2 83,6 -16,4
б) Непроцентный расход
4.Расходы на содержание аппарата 202 635 24 62 585 13,7 -10,3 30,9 -69,1
5.Эксплуатационные расходы 36 735 4,35 43 950 9,61 +5,26 119,6 +19,6
6. Расходы от операций с иностранной валютой. 426 219 50,4 199 108 43,5 -6,9 46,7 -53,3
7. Расходы от операций по купле-продаже др. металлов, ценных бумаг и др. имущества. 2 794 0,35 2 606 0,5 +0,15 93,3 -6,7
8.Комиссионные расходы 2 592 0,3 390 0,09 -0,21 15 -85
9.Другие текущие расходы 15 294 1,8 16 951 3,7 +1,9 110,8 +10,8
Итого 686 269 81,3 325 590 71,1 -10,2 47,5 -52,5
Итого (п.а+п.б) 844 387 100 457 774 100 - 54,2 -45,8

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: – уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; – оптимизация структуры ресурсной базы; – сокращение привлеченных заемных средств.

2.3. Анализ структуры и динамики прибыли и банковской маржи

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

Таблица 5 Структура деятельности по видам деятельности

Показатели 2006г. уд.вес,% 2007г. уд.вес,% Отклонение Темп роста
% сни-же-ние, %
1 Прибыль от операционной деятельности. -43 736 -177 90 458 74,2 102,8 307 +307
2.Прибыль от побочной деятельности. - - - - - - -
3.Прочая прибыль 19 085 77 31 435 25,8 51,2 164,6 +64,6
Итого: -24 651 100 121 893 100 - 694 +594

Для наглядности составим диаграмму структуры деятельности.

Рисунок 3 Диаграмма динамики структуры деятельности банка

К прибыли от операционной деятельности относятся такие статьи как:

- чистые процентные и аналогичные доходы;

- чистые операционные доходы

Прочая прибыль подразумевает под собой чистый комиссионный доход.

, (2.1)

где: ПОД – прибыль от операционной деятельности;

ПП – проценты полученные;

ПУ – проценты уплаченные;

ОД – прочие операционные доходы;

ОР – прочие операционные расходы