Мир Знаний

Анализ ликвидности платежеспособности банка (стр. 5 из 5)

Из таблицы 5 видно, что балансовая прибыль банка в 2007 году составила 694% от суммы прибыли прошлого года произошел значительный рост балансовой прибыли к 2007 году. В 2006 году в результате убыточной операционной деятельности балансовая прибыль составила -24 651 т.р. Большую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от операционной деятельности, что является положительным моментом в работе деятельности банка.

Для определения причин возникновения убытка в 2006 году и исправления ситуации к 2007 году составим более подробную таблицу.

Таблица 6 Подробная структура деятельности по видам деятельности

Показатели

2006г.

тыс.руб.

2007г.

тыс.руб.

Отклонение
1.Прибыль от операционной деятельности: -43 736 90 458 +134 194
- чистый процентный и аналогичный доход: 198 899 180 255 -18 644
А) проценты полученныеБ) проценты уплаченные

357 017

158 118

312 439

132 184

-44 578

-25 934

- чистый операционный доход: -242 635 -89 797 +152 838
А) от операций с иностранной валютойБ) от операций по купле-продаже ценный бумаг и др. имуществаВ) от других текущих источниковГ) расходы на содержание аппарата, (-)Д) эксплуатационные расходы, (-)

3 569

-2 528

-4 306

202 365

36 735

6 890

-1 712

11 560

62 585

43 950

+3 321

+816

+15 866

+139 780

-7 250

2. Прочая прибыль 19 085 31 435 +12 350
3. Балансовая прибыль -24 651 121 893 +146 544

Таким образом, в 2007 году по отношению к предыдущему году произошло значительное увеличение балансовой прибыли, во – первых, в результате снижения убытков от операционной деятельности (+146 544 т.р.), где снизилось превышение расходов над доходами; в основном из-за сокращения расходов на содержание аппарата (+139 780 т.р.), которые к 2007 году уменьшились практически в 3 раза, а также роста прибыли от других текущих источников (+15 866 т.р.), роста доходов от операций с иностранной валютой (+3 321), уменьшения убытков от операций по купле-продаже акций и др. имущества на 816 т.р.; во – вторых увеличения прочей прибыли на 12 350 т.р. или на 64,6%.

Убытки от операций по купле-продаже акций и др. имущества можно объяснить конъюнктурой рынка, либо нерациональной политикой банка. Но к 2007 году видно, что банк изменил стратегию, образовав ценные бумаги с фиксированным доходом и снизив убытки на 816 т.р.

Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода – ссуд предоставленных другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.

Главным фактором, уменьшающим прибыль, является превышение расходов над доходами от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др. имущества. В 2006 г. – (-2528 т.р.), 2007 – (-1712 т.р.), и наибольшее влияние оказывают, как говорилось раннее, значительные расходы на содержание аппарата, которые перекрывают прибыль от операционной деятельности и побочной деятельности в 2006 году, но 2007 году за счет их сокращения получаем прибыль.

Для того чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу.


Таблица 7 Формирование чистой прибыли (тыс. руб.)

Показатели Периоды
2006 2007 Отклонение
1. Процентный доход (+) 357 017 312 439 -44 578
2. Процентный расход (-) 158 118 132 184 -25 934
3. Процентная маржа 198 899 180 255 -18 664
4. Беспроцентный доход (+) 462 719 267 228 -195 491
5. Беспроцентный расход (-) 686 269 325 590 -360 679
Итого: (п.4-п.5) -223 550 -58 362 +165 188
6. Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+) 1 041 5 178 +4 137
7. Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-) -15 274 +18 937 +34 214
8. Налоги (-) - 7 183 +7 183
9. Чистая прибыль -9 377 102 956 +112 333

Из таблицы 7 можно сделать вывод, что основным фактором определяющим рост прибыли был процентный доход или процентная маржа, где несмотря на её снижение в 2007 году за счет сокращения разницы беспроцентного дохода и расхода, мы получаем рост прибыли на 112 333 т.р., так как при сокращении беспроцентного дохода в 2,1 раза, беспроцентные доходы сократились только в 1,7 раз. Таким образом, можно сказать о росте эффективности системы управления ценными бумагами и валютными операциями.

2.4 Определение эффективности работы банка

Главными показателями, определяющими эффективность работы банка, являются коэффициенты рентабельности.

Коэффициенты рентабельности

а)

, (2.2)

где: ПБ – прибыль балансовая,

ОД – общий доход.

б)

, (2.3)

где: СР – суммарные расходы.

в)

(2.4)

где: ПЧ – прибыль чистая,

СКср. – средний уровень собственного капитала.

Как видно, показатели на 2006 год на низком уровне, что говорит об неэффективной работе коммерческого банка Б. Но к 2007 году видно резкое увеличение рентабельности.


Заключение

Банки – необходимый финансовый институт на данном этапе развития.

Появление значительного количества банков и их учреждений привело к изменению статуса банков, превращению их из органов управления в специфические коммерческие учреждения, ориентированные на получение максимального дохода. Это обуславливает повышенный интерес самих банков к анализу своей финансово-хозяйственной деятельности, пересмотру традиционных форм и методов управления своими операциями.

В итоге проделанной контрольной работы достигли поставленной цели путем решения следующих задач:

– исследовали теоретические аспекты по анализу ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка;

– на основе отчетности банка Б проанализировали структуру и динамику доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи, определили эффективность работы банка.

Таким образом, проанализировав деятельность банка, было выявлено, что в 2006 году нерационально использовались ресурсы. Наблюдались неоправданно высокие расходы на содержание аппарата при неэффективной операционной деятельности по купле-продаже ценных бумаг и другого имущества, также с иностранной валютой и другими валютными ценностями. Можно предположить, что банк только начал свою деятельность, поэтому в первый год деятельность банка была убыточна. Но в 2007 году видны действия, направленные на повышение эффективности работы предприятия. Наблюдается значительный рост прибыли за счет сокращения расходов на содержание аппарата, убытков от операций с ценными бумагами.

Основным источником прибыли банка является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода – ссуд предоставленных другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.

Банку необходимо принимать специальные стимулирующие меры для привлечения новых клиентов на расчетно - кассовом обслуживании(как в рублях, так и в иностранной валюте); организовать работу на повышение доходности активных операций банка и улучшения их структуры, на обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковских операций; пересмотреть процентную политику банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры), так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи), учитывать рыночную конъюнктуру в разработке процентной политики.


Список литературы

1. Анализ качества активов, обязательств и платежеспособности банка в кризисных условиях // Налоги (газета) 2007, N 9

2. Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка». М: Издательская корпорация «Логос», 1999г, 344с.

3. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.

4. Закон «О Центральном банке Российской Федерации».

5. Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».

6. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 1996.

7. Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и кредит. № 6. 1997.

8. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности. // Банковское дело. № 1. 1998.

9. Молотков О.В. Финансовый анализ в банке // Банковское дело. № 8. 1997.

10. О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 1995 г.

11. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М., 1996.

12. Савицкая Г.В. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства//Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. Изд. «Инфра-М», 2004 г., с. 68-73

13. Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. № 10.1997.

14. Семенова И. Оценка финансового положения банка на основе баланса // Аудитор. № 6. 1997.

15. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».

16. Филиалы, данные, анализ // Банковские технологии. № 1. 1998.

17. Юденков Ю.Н. Темповые пропорции с структуре баланса коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. № 3. 1997.


Приложение 1

Взаимосвязь между ликвидностью баланса, ликвидностью банка и платежеспособностью банка.