Смекни!
smekni.com

Облік руху грошових коштів на рахунках в банку (стр. 4 из 8)

6) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України

Характеристика рахунку 31 "Рахунки вбанках"

Рахунок 31 "Рахунки в банках" призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках в банку, і які можуть бути використані для поточних операцій. Він активний, балансовий, призначений для обліку господарських засобів - грошових коштів, має такі субрахунки:

311 "Поточні рахунки в національній валюті";

312 "Поточні рахунки в іноземній валюті";

313 "Інші рахунки в банку в національній валюті";

314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті".

Аналітичний облік по рахунку може вестись за видами рахунків, відкритих в банківських установах.

Субрахунок 311 "Поточні рахунки в національній валюті" призначений для обліку коштів в національній валюті, що знаходяться на поточному рахунку в банку.

Субрахунки 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.

На субрахунку 313 обліковується рух коштів, що знаходяться в акредитивах, на особових рахунках по вантажообігу і в чекових книжках.

На кожний виставлений акредитив відкривають окремий аналітичний рахунок із зазначенням конкретного постачальника.

Типові проводки господарських операцій та кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів на рахунках в банках

№ on. Зміст господарської операції Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
1 2 3 4
1 Погашено дебітором довгострокову заборгованість 3 1 "Рахунки в банках" 16 ''Довгострокова дебіторська заборгованість"
2 Передано готівку із каси в банк 31 "Рахунки в банках" 30 "Каса"
3 Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги 31 "Рахунки в банках" 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"
5 Перепродані акції власної емісії 31 "Рахунки в банках" 45 "Вилучений капітал"
6 Одержано кошти цільового фінансування на будівництво із зовнішніх джерел (бюджет, різні позабюджетні та міжгалузеві фонди) 31 "Рахунки в банках" 48 "Цільове фінансування і цільовінадходження"
7 Одержано довгострокову позику банку на поточний рахунок 31 "Рахунки в банках" 50 "Довгострокові позики"
8 Одержано фінансову допомогу на зворотній основі 31 "Рахунки в банках" 55 "Інші довгострокові зобов'язання"
Одержано короткострокову позику банку 31 "Рахунки в банках" 60 "Короткострокові позики"
11 Повернуто з бюджету на рахунок підприємства грошові кошти 31 "Рахунки в банках" 64 "Розрахунки за податками й платежами"
12 Повернуто з фондів соціального страхування на рахунок підприємства 31 "Рахунки в банках" 65 "Розрахунки за страхуванням"
13 Одержано доходи майбутніх періодів 31 "Рахунки в банках" 69 "Доходи майбутніх періодів"
14 Зараховано на рахунок в банку: - виручку від реалізації продукції 31 "Рахунки в банках" 70 "Доходи від реалізації"
- дохід від реалізації виробничих запасів, МШП 31 "Рахунки в банках" 71 "Інший операційний дохід"
- ДОХІД ВІД СПІЛЬНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ 31 "Рахунки в банках" 72 "Доходи від участі в капіталі"
- суми отриманих дивідендів 31 "Рахунки в банках" 73 "Інші фінансові доходи"
- дохід від реалізації основних засобів 31 "Рахунки в банках" 74 "Інші доходи"
15 Отримано суми страхового відшкодування від страхової організації 31 "Рахунки в банках" 75 "Надзвичайні доходи"
16 Придбано довгострокові інвестиції (акції, облігації інших підприємств) 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" 31 "Рахунки в банках"
17 Передано гроші з банку в касу ЗО "Каса" 31 "Рахунки в банках"
18 Депоновано гроші на лімітовану чекову книжку, виставлений акредитив 31 "Рахунки в банках" 31 "Рахунки в банках"
19 Перераховано гроші для придбання іншої валюти 33 "Інші кошти" 31 "Рахунки в банках"
20 Повернуто передоплату покупцям 36 "Розрахунки з покупцями та замовники" 31 "Рахунки в банках"
21 Проведено передоплату постачальникам 371 "Розрахунки за виданими авансами" 31 "Рахунки в банках"
22 Викуплено власні акції у акціонерів 45 "Вилучений капітал" 31 "Рахунки в банках"
23 Використано кошти цільового фінансування 48 ""Цільове фінансування і цільові надходження 31 "Рахунки в банках"
24 Повернуто банку довгострокову позику 50 "Довгострокові позики" 31 "Рахунки в банках"
25 Погашено за рахунок коштів банку: - заборгованість за раніше виданим векселем 51 "Довгострокові векселі видані" 62 "Короткострокові векселі видані" 31 "Рахунки в банках"
-заборгованість по зобов'язаннях за облігаціями 52 "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" 31 "Рахунки в банках"
- довгострокову заборгованість перед орендодавцем з оренди 53 "Довгострокові зобов'язання з оренди" 31 "Рахунки в банках"
- довгострокові зобов'язання перед різними кредиторами 55 "Інші довгострокові зобов'язання" 31 "Рахунки в банках"
- короткострокову позику банку 60 ''Короткострокові позики" 31 "Рахунки в банках"
26 Проведено розрахунки з постачальниками; іншими кредиторами за раніше надані послуги 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками".68 "Розрахунки за іншими операціями" 31 "Рахунки в банках"
27 Погашено заборгованість перед бюджетом 64 "Розрахунки з податками й платежами" 31 "Рахунки в банках"
28 Сплачено збори до фондів соціального страхування 65 "Розрахунки за страхуванням" 31 "Рахунки в банках"
29 Перераховано суми заробітної плати на особисті рахунки працівників 66 "Розрахунки з оплати праці" 31 "Рахунки в банках"
ЗО Перераховано дивіденди учасникалі 67 "Розрахунки з учасниками" 31 "Рахунки в банках"
31 Оплачено витрати 91 "Загальновиробничі витрати"92 "Адміністративні витрати"93 "Витрати на збут"94 "Інші витрати операційної діяльності"95 "Фінансові витрати"97 "Інші витрати"99 "Надзвичайні витрати" 31 "Рахунки в банках"

Документування господарських операцій по рахунках в банках.

Надані в банк документи повинні мати наступні реквізити: назву, номер поточного рахунку, ідентифікаційні коди підприємства-відправника та підприємства-отримувача грошових коштів, число, місяць, рік виписки

Документи, що надходять до банку, дійсні лише за наявності підписів, ідентичних підписам у банківській картці

І При готівкових розрахунках банківськими документами є грошові чеки та об'яви на внесок готівкою; у випадку безготівкових перерахувань - платіжні доручення, платіжні вимоги, розрахункові чеки, акредитиви, векселі.

Платіжне доручення є розпорядженням обслуговуючому банку про перерахування визначеної суми на рахунок іншого підприємства,

оформленим на спеціальному бланку.

При розрахунках платіжними дорученнями ініціатором платежу виступає платник.

Виписка банку - документ, що видається банком підприємству і відображає рух грошових коштів на поточному рахунку. Вона замінює собою регістр аналітичного обліку по поточному рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів.

Відображення руху грошових коштів на рахунках бухгалтерського обліку.

Оформлення чекової книжки є послугою банку, оплату якої слід відобразити в обліку так само, як і оплату інших наданих підприємству послуг.

Для перерахування з поточного рахунку плати за оформлення чекової книжки у платіжному дорученні слід зазначити: "За оформлення чекової книжки згідно з договором на розрахунково-касове обслуговування". Найчастіше на практиці підприємства в самому договорі на розрахунково-касове обслуговування безпосередньо зазначають про таку послугу банку як оформлення чекової книжки та розмір оплати за цю послугу. У такому випадку платіжне доручення на перерахування коштів банку за цю послугу передавати не потрібно. Утримання оплати за оформлення та видачу чекової книжки здійснюється банком автоматично.

Отримана чекова книжка повинна зберігатися в сейфі у головного бухгалтера або працівника бухгалтерії, на якого покладено ведення розрахунків за цією чековою книжкою.

Чекові книжки є бланками суворого обліку, тому оприбуткування та використання бланків чекової книжки, крім обліку на субрахунку 209 "Інші матеріали", здійснюється також на позабалансовому рахунку 08 "Бланки суворого обліку".