| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного місяця |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 300 | 1974256 | |
| Пайовий капітал | 310 | ||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | ||
| Інший додатковий капітал | 330 | ||
| Резервний капітал | 340 | 65852 | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 583540 | |
| Неоплачений капітал | 360 | ||
| Вилучений капітал | 370 | ||
| Усього за розділом I | 380 | 2623648 | |
| IIЗабезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | ||
| Інші забезпечення | 410 | ||
| 415 | |||
| 416 | |||
| Цільове фінансування | 420 | 314590 | |
| Усього за розділом II | 430 | 314590 | |
| III Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 440 | ||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | ||
| Відстрочені податкові зобов'язання | 400 | ||
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | ||
| Усього за розділом III | 480 | ||
| IV Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 33252 | |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | ||
| Векселі видані | 520 | ||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 65200 | |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | 540 | ||
| з бюджетом | 550 | 41402 | |
| з позабюджетних платежів | 560 | ||
| зі страхування | 570 | ||
| з оплати праці | 580 | 156480 | |
| з учасниками | 590 | ||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | ||
| Інші поточні зобов'язання | 610 | 73676 | |
| Усього за розділом IV | 620 | 370010 | |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 58028 | |
| Баланс | 640 | 3366276 | |
1. Додаток до балансу на 01..12.200_р.
Орендовані необоротні активи (01) 326000
Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні (023) 4890
Списана дебіторська заборгованість (071) 3260
2. Довідка до балансу про залишки на рахунках аналітичного обліку за станом на 01.12.200_р.
До синтетичного рахунка 20 „Матеріали”
| Найменування матеріалу | Сорт | Одиниця виміру | Кількість | Ціна, грн. | Сума, грн. |
| Сталь сортова | 1 | т | 800 | 244,5 | 195600 |
| Латунь | 1 | т | 400 | 326 | 130400 |
| Разом | х | х | х | Х | 326000 |
До синтетичного рахунка 63 «Розрахунки з постачальниками підрядчиками»
| Постачальники | Сума, грн | |
| Оптова база | 39120 | |
| Металургійний завод | 26080 | |
| Разом | 65200 | |
До синтетичного рахунка 23 «Виробництво»
| Постачальники | Сума, грн. | |
| Виріб Р | Виріб К | |
| Сировина і матеріали | 67156 | 33904 |
| Куповані напівфабрикати та комплектуючі вироби | 30644 | 19560 |
| Основна заробітна плата робітників | 13040 | 6846 |
| Загальновиробничі витрати | — | — |
| Разом | 110840 | 60310 |
До статті балансу 230 «Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті»
| Рахунок | Сума, грн. | |
| Каса національній валюті (301)Поточний рахунок внаціональній валюті (311) | 1956 746540 | |
| Разом | 748496 | |
Таблиця 6 - Господарські операції за грудень 200__р.
| № з/п | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| 12 | Одержані в касу з поточного рахунка в банку кошти для виплати заробітної плати робітникам і службовцям за попередній місяцьПерераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованостіа) бюджету б) банку за короткостроковими кредитами в) різним кредиторам | 156480 41402 32600 49226 |
| Разом | 123228 | |
| 3 | Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям | 156480 |
| 4 | Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів Р сталь сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму | 146700 |
| 5 | Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму | 84760 |
| 6 | Перераховано з поточного рахунка в банку | 39120 |
| 7 | Одержані на умовах операційної оренди основні засоби (що належать іншому підприємству) вартістю | 52160 |
| 8 | Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку одержано від оптової бази, на суму: — без податку на додану вартість — податок на додану вартість | 9780019560 |
| Разом | 117360 | |
| 9 | Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму: — без податку додану вартість — податок на додану вартість | 14670029340 |
| Разом | 176040 | |
| 10 | Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали:- оптової бази- металургійного заводу | 117360 176040 |
| Разом | 293400 | |
| 11 | Зарахована на поточний рахунок підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби: а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу) б) на наступні два місяці | 16300 32600 |
| Разом | 48900 | |
| Див. метод, вказівки до операції 11 | ||
| 12 | Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві | 35371 |
| 13 | Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення | 26080 |
| 14 | Нарахована заробітна плата за поточний місяць: 1) робітникам, що зайняті виробництвом а) виробів Р б) виробів К 2) адміністративному персоналу 3) персоналу цехів | 102690 34230 16626 18419 |
| Разом | 171965 | |
| 15 | Утримано із заробітної плати робітників і службовців:а) прибутковий податок б) збір до Пенсійного фонду в) збір до Фонду соціального страхування на випадок безробіття г) за виконавчими листками (аліменти тощо) | 23472 3439,3 855,75 594,95 |
| Разом | 28362 | |
| 16 | Повернені орендодавцю основні засоби, що знаходились в оперативній оренді підприємства, вартістю | 326000 |
| 17 | Списані на адміністративні витрати здійснені уминулому періоді витрати на періодичні видання (передплата на газети, журнали, спеціальну літературу та ін.) у частці, що відноситься до звітного місяця | 7172 |
| 18 | Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва і розподілені між видами виготовленої продукції пропорційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу): а) на затрати з виробництва виробів Р б) на затрати з виробництва виробів К | 33374,2511124,75 |
| Разом | 44499 | |
| 19 | Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція: а)вироби Р б) вироби К | 368950,5 199267,5 |
| Разом | 568218 | |
| Примітка: по виробах К затрат у незавершене виробництво на кінець місяця не було, а по виробах Р вони становили, грн: матеріали — 21400, основна заробітна плата — 10000; разом — 31400 | ||
| 20 | Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними продажними цінами | 978000 |
| 21 | Списано ПДВ на зменшення доходу від реалізації готової продукції | 163000 |
| 22 | Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію | 652000 |
| 23 | Списано на фінансовий результат:— собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90); — адміністративні витрати (суму визначити на рахунку №92); — суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70)— інший операційний дохід | 6520002379881500016300 |
| 24 | Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами | 978000 |
| 25 | Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування) | 244500 |
| 26 | Списано податок на прибуток на фінансовий результат | 244500 |
| 27 | За даними рахунка «Фінансові результати» визначити і списати фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно | 88998 |
Решение
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2009г.
| № з/п | Зміст господарської операції | Д-т | К-т | Сума, грн. |
| 1 | Одержані в касу з поточного рахунка в банку кошти для виплати заробітної плати | 301 | 311 | 156480 |
| 2 | Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованостіа) бюджету б) банку за короткостроковими кредитами в) різним кредиторам | 641 601 685 | 311 311 311 | 41402 32600 49226 |
| Разом | 123228 | |||
| 3 | Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям | 661 | 301 | 156480 |
| 4 | Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів Р сталь сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму | 23 | 201/1 | 146700 |
| 5 | Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму | 23 | 201/2 | 84760 |
| 6 | Перераховано з поточного рахунка в банку | 631 | 311 | 39120 |
| 7 | Одержані на умовах операційної оренди основні засоби (що належать іншому підприємству) | 01 | - | 52160 |
| 8 | Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку одержано від оптової бази, на суму: — без податку на додану вартість — податок на додану вартість | 201/1641 | 631/1631/1 | 9780019560 |
| Разом | 117360 | |||
| 9 | Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму: — без податку додану вартість — податок на додану вартість | 201/1641 | 631/2 631/2 | 14670029340 |
| Разом | 176040 | |||
| 10 | Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали:- оптової бази- металургійного заводу | 631/1 631/2 | 311 311 | 117360 176040 |
| Разом | 293400 | |||
| 11 | Зарахована на поточний рахунок підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби: а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу) б) на наступні два місяці | 361361 | 7169 | 16300 32600 |
| Разом | 48900 | |||
| 12 | Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві | 23 | 131 | 35371 |
| 13 | Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення | 91 | 131 | 26080 |
| 14 | Нарахована заробітна плата за поточний місяць: 1) робітникам, що зайняті виробництвом а) виробів Р б) виробів К 2) адміністративному персоналу 3) персоналу цехів | 23 23 92 91 | 661 661 661 661 | 102690 34230 16626 18419 |
| Разом | 171965 | |||
| 15 | Утримано із заробітної плати робітників і службовців:а) прибутковий податок б) збір до Пенсійного фонду в) збір до Фонду соціального страхування на випадок безробіття г) за виконавчими листками (аліменти тощо) | 661 661 661661 | 641 651 653 685 | 23472 3439,3 855,75 594,95 |
| Разом | 28362 | |||
| 16 | Повернені орендодавцю основні засоби, що знаходились в оперативній оренді підприємства, вартістю | - | 01 | 326000 |
| 17 | Списані на адміністративні витрати здійснені уминулому періоді витрати на періодичні видання у частці, що відноситься до звітного місяця | 92 | 39 | 7172 |
| 18 | Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва і розподілені між видами виготовленої продукції пропорційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу): а) на затрати з виробництва виробів Р б) на затрати з виробництва виробів К | 23 23 | 91 91 | 33374,2511124,75 |
| Разом | 44499 | |||
| 19 | Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція: а)вироби Р б) вироби К | 26 26 | 23 23 | 368950,5 199267,5 |
| Разом | 568218 | |||
| 20 | Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними продажними цінами | 361 | 701 | 978000 |
| 21 | Списано ПДВ на зменшення доходу від реалізації готової продукції | 701 | 641 | 163000 |
| 22 | Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію | 901 | 26 | 652000 |
| 23 | Списано на фінансовий результат:— собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90); — адміністративні витрати (суму визначити на рахунку №92); — суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70)— інший операційний дохід | 79179170171 | 90192791791 | 6520002379881500016300 |
| 24 | Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами | 311 | 361 | 978000 |
| 25 | Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування) | 981 | 641 | 244500 |
| 26 | Списано податок на прибуток на фінансовий результат | 791 | 981 | 244500 |
| 27 | Списано фінансовий результат діяльності підприємства | 441 | 791 | 88998 |
| ИТОГО | 7129131 |
Расчеты к проводке 18: