Содержание:
| Введение | 3 | |
| 1. | Оценка имущественного положения и структуры капитала предприятия ООО «Рамикс» | 5 |
| 2. | Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО «Рамикс» | 9 |
| 2.1. | Анализ финансовой устойчивости | 9 |
| 2.2. | Анализ ликвидности и платежеспособности | 13 |
| 2.3. | Оценка кредитоспособности и вероятности риска банкротства | 17 |
| 3. | Оценка эффективности и интенсивности использования капитала предприятия ООО «Рамикс» | 19 |
| 3.1. | Анализ рентабельности капитала (доходности) | 19 |
| 3.2. | Анализ оборачиваемости капитала | 21 |
| Выводы | 25 | |
| Список используемой литературы | 26 |
Введение
Анализ финансового состояния предприятия – это расчет, интерпретация и оценка финансового, имущественного положения предприятия и результатов его финансово – хозяйственной деятельности.
Финансово – экономический анализ деятельности предприятия необходим как для понимания текущей ситуации, так и для принятия стратегических управленческих решений, в том числе путем планирования деятельности предприятия. О возможных трудностях, в частности финансовых, руководство предприятия с помощью финансово – экономического анализа сможет узнать задолго до их наступления, что позволит спрогнозировать их, заранее просчитать варианты антикризисных программ. В противном случае потери могут оказаться существенно наиболее значительными, и может встать вопрос о самом существовании организации.
Анализ финансового состояния предприятия подразделяется на:
· внешний анализ;
· внутренний анализ.
Внешний анализ и контроль за деятельностью предприятия проводят специалисты органов государственного управления с целью мониторинга финансового состояния предприятий города, области и решения вопросов оказания финансовой помощи; кредитных отделов коммерческих банков, принимающие решения о предоставлении предприятию кредитов и займов; холдинговых структур, оценивающие эффективность работы филиалов и перспективы их развития; аудиторских и консалтинговых фирм, проводящие оценку финансово – экономического состояния предприятия; поставщики предприятия, оценивающие его возможности своевременно расплачиваться за товары и услуги, российские и зарубежные инвесторы, оценивающие инвестиционную привлекательность российских объектов.
Внутренний анализ проводят его собственники, финансовые директора или аналитики самого предприятия, а также внешние управляющие.
В данной курсовой работе рассмотрены вопросы финансового состояния предприятия ООО «Рамикс» на основании форм бухгалтерской отчетности. Финансовый анализ тесно связан с бухгалтерским учетом, так как использует для расчета показателей и коэффициентов формы бухгалтерской отчетности. Наиболее доступным для любых категорий пользователей являются ежеквартальные формы бухгалтерской отчетности предприятия, и, в первую очередь, Баланс (форма № 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
Баланс (форма № 1) является статичным документом и представляет собой моментальную фотографию финансового состояния предприятия на определенную дату. В Отчете о прибылях и убытках (форма № 2), который не является статичным документом, отражаются результаты финансово – хозяйственной деятельности предприятия за определенный период. Отчет показывает, каким образом была получена прибыль (или убыток), за счет каких видов деятельности.
Главные коэффициенты отчетности, используемые в финансовом управлении:
· коэффициенты ликвидности и платежеспособности;
· коэффициенты деловой активности;
· коэффициенты рентабельности;
· коэффициенты структуры капитала.
Важным инструментом финансового менеджмента является не только анализ уровня и динамики данных коэффициентов в сравнении с определенной базой, но и определение оптимальных пропорций между ними с целью разработки наиболее конкурентоспособной стратегии. Несмотря на простоту и оперативность финансовых коэффициентов при принятии финансовых решений необходимо учитывать ограниченность этих показателей.
1. Оценка имущественного положения и структуры капитала предприятия ООО «Рамикс»
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением его средств и источников их формирования. Основными показателями для оценки финансового положения являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов товарно – материальных ценностей, состояние и динами дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемость оборотных средств, оценка и прогноз платежеспособности предприятия.
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия необходимо сгруппировать статьи баланса в определенные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Аналитическая группировка статей баланса представлена в таблице № 1.
Таблица 1.
Аналитический баланс
| Наименование статей | Код строки | Абсолютные величины (тыс.руб.) | Относительные величины (%) | Изменения | ||||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | В абсолютных величинах | В структуре | В относительных величинах | В % к изменению итога баланса | |||
| Вертикальный анализ | Горизонтальный анализ | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| 1 Внеоборотные активы | 190 | 500609 | 559646 | 37,05 | 40,53 | 59037 | 3,48 | 11,79 | 200,18 | |
| * нематериальные активы | 110 | 21 | 20 | 0,002 | 0,001 | -1 | -0,001 | -4,762 | -0,003 | |
| *основные средства | 120 | 420115 | 457527 | 31,088 | 33,132 | 37412 | 2,045 | 8,905 | 126,85 | |
| *незавершенное строительство | 130 | 62363 | 89924 | 4,615 | 6,518 | 27561 | 1,903 | 44,194 | 93,452 | |
| *доходные вложения в материальные ценности | 135 | 12040 | 6765 | 0,890 | 0,490 | -5275 | -0,400 | -43,812 | -17,886 | |
| *долгосрочные финансовые вложения | 140 | 6070 | 5410 | 0,450 | 0,395 | -660 | -0,055 | -10,873 | -2,238 | |
| 2 Оборотные активы | 290 | 850777 | 821232 | 62,95 | 59,47 | -29545 | -3,48 | -3,47 | -100,18 | |
| *запасы | 210 | 178480 | 326328 | 13,210 | 23,63 | 147848 | 10,42 | 82,854 | 501,32 | |
| *НДС | 220 | 10496 | 30693 | 0,775 | 2,220 | 20197 | 1,445 | 192,425 | 68,483 | |
| *ДЗ (платежи через 12 месяцев) | 230 | 102928 | 14649 | 7,620 | 1,060 | -88279 | -6,56 | -85,767 | -299,33 | |
| *ДЗ (платежи в течение 12 месяцев) | 240 | 316825 | 295007 | 23,44 | 21,36 | -21818 | 2,080 | -6,886 | -73,98 | |
| *КФВ | 250 | 92986 | 19440 | 6,880 | 1,410 | -73546 | -5,47 | -79,09 | -249,37 | |
| *ДС | 260 | 149062 | 135115 | 11,030 | 9,785 | -13947 | -1,245 | -9,356 | -47,298 | |
| Баланс | 300 | 1351386 | 1380878 | 100 | 100 | 29492 | - | 2,182 | 100 | |
| 3 Капитал и резервы | 490 | 741353 | 860782 | 54,86 | 62,34 | 119429 | 7,48 | 16,11 | 404,95 | |
| *уставной капитал | 410 | 60 | 60 | 0,004 | 0,004 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| *добавочный капитал | 420 | 260648 | 261407 | 19,287 | 18,930 | 759 | -0,357 | 0,290 | 2,573 | |
| *резервный капитал | 430 | 367364 | 449067 | 27,183 | 32,520 | 81703 | 5,337 | 22,240 | 277,03 | |
| *нераспределенная прибыль | 470 | 113281 | 150248 | 8,382 | 10,880 | 36967 | 2,498 | 32,633 | 125,35 | |
| 4 Долгосрочные обязательства | 590 | 28200 | 29345 | 2,09 | 2,12 | 1145 | 0,03 | 4,06 | 3,883 | |
| *займы и кредиты | 510 | 22400 | 20330 | 1,658 | 1,472 | -2070 | -0,186 | -9,240 | -7,019 | |
| *прочие | 520 | 5800 | 9015 | 0,430 | 0,653 | 3215 | 0,223 | 55,43 | 10,902 | |
| 5 Краткосрочные обязательства | 690 | 581833 | 490751 | 43,05 | 35,54 | -91082 | -7,51 | -15,65 | -308,827 | |
| *займы и кредиты | 610 | 8884 | 478 | 0,657 | 0,035 | -8406 | -0,622 | -94,620 | -28,50 | |
| *КЗ | 620 | 132443 | 282306 | 9,800 | 20,44 | 149863 | 10,64 | 113,153 | 508,15 | |
| *задолженность участникам по выплате доходов | 630 | 188 | 593 | 0,014 | 0,043 | 405 | 0,029 | 215,42 | 1,373 | |
| *доходы будущих периодов | 640 | 198066 | 4964 | 14,656 | 0,360 | -193102 | -14,296 | -97,49 | -654,76 | |
| *резервы предстоящих доходов и платежей | 650 | 242252 | 202410 | 11,929 | 14,663 | -39842 | -3,266 | -16,44 | -135,09 | |
| Баланс | 700 | 1351386 | 1380878 | 100 | 100 | 29492 | 2,182 | 100 | ||
Анализируя таблицу 1, можно отметить, что стоимость имущества предприятия ООО «Рамикс» к концу года увеличилась на 29 492 тыс. руб. или 2,182%. Данный рост произошел за счет увеличения внеоборотных активов на 59 037 тыс. руб. и уменьшения оборотных активов на 29 545 тыс. руб., что говорит о сокращении основной деятельности.
Внеоборотные активы увеличились за счет увеличения основных средств (рост 37412 тыс. руб.) и увеличения незавершенного строительства (рост 27561 тыс. руб.). Доля основных средств в имуществе за анализируемый период менее 40% (на начало года – 31,088%, на конец года – 33,132%), поэтому предприятие имеет «легкую» структуру имущества, что свидетельствует о мобильности его активов. Оборотные активы уменьшились за счет снижения дебиторской задолженности на 110 097 тыс. руб. (88279 + 21818), что говорит о том, что предприятие «активно» работает с дебиторами. Но значительное увеличение запасов на 147 848 тыс. руб., уменьшение краткосрочных финансовых вложений на 73 546, а также уменьшение денежных средств на 13 947 тыс. руб. рассматривается как отрицательная тенденция.