Мир Знаний

Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банков (стр. 2 из 4)

3.По межбанковским кредитам.

4.По процентам, начисленным по акциям и паевым взносам.

5.По налогам и платежам в бюджет.

6.По отчислениям в фонды.

В ходе экономического анализа необходимо обращать внимание на своевременность и полноту выплат по указанным направлениям, выявлять причины несоблюдения обязательств.

Правильная, эффективная организация пассивных операций необходима для достижения главных целей анализа хозяйственной деятельности коммерческих банков - обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг.

Анализ пассивных операций баланса осуществляется по вертикали и горизонтали. При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка. Подобный анализ пассивов помогает определить пропорцию между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка. Схема предполагаемого анализа представлена в табл.1.

Таблица 1

Анализ пассива

Статья пассива Прошлый период Текущий период
Ден.ед. В процентах к общей сумме Ден.ед. В процентах к общей сумме
1.Уставный фонд2.Резервный фонд3.Другие фонды4.Средства на расчетных, инвестиционных и текущих счетах предприятий и организаций5.Вклады, депозиты6.Кредиты других банков7.Средства в расчетах8.Кредиторы9.Прибыль
Баланс 100 100

Цель данного анализа – сузить многочисленные объекты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса. Для этого фактические данные относятся к прошлым, плановым и ожидаемым результатам. Отклонения значений выражаются в процентах. Статьи, по которым выявлены значительные отклонения, подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменений по этим статьям на прибыль банка.

Задача 1

Проанализируйте источники собственных средств по балансам банков на 1.01.98. (цифры условные).

Таблица 2

Наимен. банка Всего сумма, ден.ед. Уставный фонд Другие фонды Прибыль
Сумма, ден.ед. % Сумма, ден.ед. % Сумма, ден.ед. %
Уникомбанк 6704100 4746000 70,79 1558000 23,24 400100 5,97
Нефтехимбанк 5323273 4495410 84,45 757120 14,22 70743 1,33
Машбанк 531386 424250 79,84 97100 18,27 10036 1,89

РЕШЕНИЕ:

Заполняем таблицу в условии задачи недостающими расчетами: колонки «Всего сумма» и « %». По полученным цифрам производим анализ качественного состава собственных ресурсов представленных банков (табл.2).

Общая сумма источников собственных средств банка выше остальных в Уникомбанке, но необходимо проанализировать удельный вес каждого источника собственных средств банка в их общем объеме.

Уставный фонд – организационно-правовая форма капитала, служащая основным обеспечением обязательств банка. Поэтому чем выше его удельный вес в общей сумме источников собственных средств банка, тем устойчивее кредитное учреждение. Делаем вывод, что по данному показателю на первом месте находится Нефтехимбанк (84,45%), на втором – Машбанк (79,84%), а на третьем – Уникомбанк (70,79%), так как наибольший удельный вес в собственных ресурсах банка должен принадлежать Уставному Фонду (около 85%).

Другие фонды банка – например, страховые фонды, фонды экономического стимулирования, - образуются из прибыли и используются для страхования кредитов на случай их невозврата, для материального поощрения, развития банковского дела и других кредитных целей. Прибыль, фонды экономического стимулирования и другие фонды должны достигать примерно 15% собственных средств. Поэтому самым благополучным банком по данному направлению выступает Нефтехимбанк (14,22% + 1,33%).

Из проведенного анализа делаем вывод, что самым привлекательным в смысле обеспечения своих обязательств, надежности и покрытия общих рисков является Нефтехимбанк, так как он имеет самое оптимальное соотношение Уставного Фонда, прибыли и фондов, образующихся из прибыли.

Задача 2

Определите роль обязательств Машбанка в формировании пассива баланса, соотношение собственных и привлеченных средств. Сделайте выводы.

Таблица 3

Показатель 1.01.94 1.01.95
Валюта баланса, тыс.руб. 122450 291172
Уставный фонд, тыс.руб. 3104 424,5
Другие фонды, тыс.руб. 1143 9710
Прибыль, тыс.руб. 44578 52036,5
Заемные средства 4000 50000
Привлеченные средства 69625 179001

РЕШЕНИЕ:

Расчитываем прибыль Машбанка и заносим данные в таблицу 3.

122450-(3104+1143+4000+69625) = 44578 тыс.руб.

291172-(424,5+9710+50000+179001) = 52036,5 тыс.руб.

По полученным и представленным цифрам проводим анализ структуры пассива баланса Машбанка на 1 января 1994 года в сравнении с 1 января 1995 года.

На 1 января 1994 года обязательства Машбанка играли большую роль в формировании пассива баланса (4000 + 69625 = 73625 тыс.руб.), чем собственные ресурсы банка (3104 + 1143 + 44578 = 48825 тыс.руб.).

На 1 января 1995 года обязательства Машбанка уже играли основную роль в формировании пассива баланса (50000 + 179001 = 229001 тыс.руб.), чем собственные источники средств банка (424,5 + 9710 + 52036,5 = 62171 тыс.руб.).

Соотношение собственных (СС) и привлеченных средств (ПС) характеризует надежность банка и называется коэффициентом покрытия (Кп). 1 января 1994 года он составил 48825 / 73625 = 0,66.

1 января 1995 года Кп = 62171 / 229001 = 0,27.

Делаем вывод, что надежность Машбанка значительно сдала свои позиции к 1995 году, так как величина заемных средств в три с лишним раза превысила источники собственных средств. Коэффициент покрытия в 1994 году был на приемлемом уровне, тогда как в 1995 году упал до 0,27, что говорит лишь о неэффективной работе Машбанка.

Задача 3

Определите сумму расходов на оплату процентов за приобретенные кредитные ресурсы у других банков, их применение за год и влияние на это изменений ресурсов, приобретенных за плату и средней процентной ставки. Сделайте выводы.

Таблица 4

Показатель Значение Отклонение
план факт
1.Ресурсы, приобретенные за плату у других банков, тыс.руб.

2100

2200

+100

2.Средняя процентная ставка, % 13 11,5 -1,5
3.Плата за кредитные ресурсы, тыс.руб. 273 253 -20

РЕШЕНИЕ:

Расчитываем сумму расходов на оплату процентов за приобретенные кредитные ресурсы у других банков и заносим значения в табл.4:

ПК = ПС * К,

где ПК – плата за кредитные ресурсы (процент за кредит),

ПС – процентная ставка,

К – величина кредита (ссуды или депозита).

ПКплан = 0,13 * 2100 = 273 тыс.руб.

ПКфакт = 0,115 * 2200 = 253 тыс.руб.

Рассчитываем отклонения фактических показателей от плановых и вписываем их в табл.4.

Фактически ресурсы за плату у других банков за анализируемый год были приобретены дороже, чем планировалось. Но средняя процентная ставка оказалась ниже планируемой. Это сыграло положительную роль в конечном результате: банк заплатил за кредитные ресурсы другому банку гораздо меньшую сумму, чем ожидалось.

Проанализируем с помощью метода цепных подстановок как повлияли на плату за кредитные ресурсы средняя процентная ставка и ресурсы, приобретенные за плату у других банков.

ПК1 = ПСплан * Кплан = 0,13 * 2100 = 273 тыс.руб.

ПК2 = ПСфакт * Кплан = 0,115 * 2100 = 241,5 тыс.руб.

ПК3 = ПСфакт * Кфакт = 0,115 * 2200 = 253 тыс.руб.

Посредством последовательного вычитания результатов первого расчета из второго, результатов второго расчета из третьего, определяем влияние каждого фактора на стоимость реализованной продукции.

Изменение процентной ставки повлияло следующим образом:

ПК2 – ПК1 = 241,5 – 273 = -31,5

Изменение ресурсов, приобретенных за плату у других банков повлияло следующим образом:

ПК3 – ПК2 = 253 – 241,5 = +11,5

Общее отклонение ПК3 – ПК1 = 253 – 273 = -20

Величина отклонения должна получиться и в результате алгебраического сложения отклонений по каждой позиции (- 31,5 + 11,5 = -20).

Сделанные расчеты показывают, что процентная ставка повлияла на изменение платы за кредитные ресурсы положительно – уменьшила ее на 31,5 тыс.руб. Тогда как изменение ресурсов, приобретенных у других банков, повлияло отрицательно – увеличило плату за кредитные ресурсы на 11,5 тыс.руб.

Выявленные отклонения показывают важность экономического анализа при выполнении кредитных операций: выгоднее оказалось единовременно заплатить большую сумму за ресурсы, но под меньшую процентную ставку.

Задача 4

Определите доход банка, его изменение по составу и структуре.

Таблица 5

Показатель Значение Изменение
01.01.95 01.01.96
Тыс.р. % Тыс.р. % Тыс.р. %
1.Всего доходы 794600 100 1088300 100 +293700 +27
1.1.Полученные проценты 563700 70,94 837300 76,94 +273600 +33
1.2.Дивиденды по ценным бумагам

90000

11,33

100000

9,19

+10000

+10

1.3.Прочие доходы 140900 17,73 151000 13,87 +10100 +7

РЕШЕНИЕ: