Мир Знаний

Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банков (стр. 3 из 4)

Производим недостающие расчеты в табл.5 и анализируем изменение в составе и структуре доходов банка.

На начало 1995 года основную массу доходов банк получил от начисленных процентов по ссудам – 70,94%. Та же картина просматривается и на начало 1996 года – 76,94%. На втором месте по доходности как в 1995, так и в 1996 году стоят прочие доходы (17,73% и 13,87% соответственно). В эту группировку возможно вошли доходы от валютных операций, полученных комиссий и штрафов, от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий и другие. На последнем месте по доходности в обоих анализируемых годах стоят дивиденды по ценным бумагам.

Если сравнивать структуру доходов на 1.01.96 года со структурой доходов на 1.01.95 года, то можно сделать вывод, что доля полученных процентов в общем объеме доходов возросла. Тогда как доля дивидендов по ценным бумагам и прочих доходов наоборот снизилась.

За прошедший год наблюдается общее повышение доходов банка на 27%. Основной статьей дохода на начало 1996 года по сравнению с той же датой 1995 года явилась повышение полученных процентов – на 33%. На 10% поднялась доходность по дивидендам и на 7% - прочих доходов.

Итак, делаем вывод, что благодаря правильно выбранной стратегии по развитию ссудных операций банк за год получил значительное повышение своих доходов от начисленных процентов по вышеуказанной статье.

Задача 5

Выполните анализ валовой прибыли банка. Постройте аналитическую таблицу.

Таблица 6

Показатель Значение, тыс.руб.
01.01.96 01.04.96
1.Валовая прибыль 294600 341100
1.1.Прибыль от операционной деятельности 240300 256900
1.2.Прибыль от побочной деятельности 38900 56400
1.3.Прочая прибыль 15400 27800

РЕШЕНИЕ:

Анализируя валовую прибыль банка сравним значения общей суммы валовой прибыли и ее составных частей в базисном и отчетном периоде.

Таблица 7

Анализ состояния валовой прибыли банка

Прибыль

Значение, тыс.руб. Удельный вес, % Отклонение
базис на 01.01.96 отчет на 01.04.96 базис отчет сумма, тыс.руб. в % к базис. периоду
От операционной деятельностиОт побочной деятельностиПрочая прибыль

240300

38900

15400

256900

56400

27800

81,57

13,20

5,23

75,32

16,53

8,15

+16600

+17500

+12400

+6,91

+44,99

+80,52

Валовая прибыль 294600 341100 100 100 +46500 +15,78

Анализируя состав и структуру валовой прибыли в сравнении, можно сказать, что большую долю в общем объеме занимает прибыль от операционной деятельности (81,57% и 75,32%), затем прибыль от побочной деятельности (13,20% и 16,53%) и прочая прибыль (5,23% и 8,15%). Прибыль от операционной деятельности в первом квартале года составляла большую часть валовой прибыли, чем во втором квартале – 81,57% и 75,32% соответственно. Прибыль же от побочной деятельности и прочая прибыль возросли во времени – 13,20% против 16,53% и 5,23% против 8,15% соответственно.

Анализируя отклонения отчетной прибыли от базисной, делаем следующие выводы. В абсолютных величинах наибольший прирост был получен от побочной деятельности – 17500 тыс.руб., средний прирост – от операционной деятельности – 16600 тыс.руб., и меньший прирост – от прочей прибыли – 12400 тыс.руб. В процентах же к базисному периоду особую роль сыграло отклонение прочей прибыли + 80,52%, на втором месте по отклонению в % к базисному периоду стоит прибыль от побочной деятельности + 44,99%, и на третьем – прибыль от операционной деятельности + 6,91%.

Таким образом, увеличение валовой прибыли на 15,78% обусловлено высокой долей прибыли от операционной деятельности (75,32%), а также значительным приростом прибыли от побочной деятельности (+44,99%) и прочей прибыли (+80,52%).

Задача 6

Определите доходность отдельных операций. Сделайте выводы.

Таблица 8

Статья баланса Сумма средств, тыс.руб. Полученный доход, тыс.руб. Доходность
1.Кредиты, выданные сроком до 1 года

680400

100400

0,15

2.Кредиты, выданные сроком свыше 1 года

240000

150000

0,63

3.Средства, вложенные в совместную деятельность и ценные бумаги

39000

80000

2,05

РЕШЕНИЕ:

Расчитываем доходность операций по следующей формуле:

Доходность = Прибыль от операционной деятельности / Сумма выданных кредитов (вложенных средств)

и вписываем ее значения в табл.8.

Доходность в данном случае показывает величину прибыли, приходящейся на 1 руб. выданных кредитов или вложенных средств.

Таким образом, видно, что на 1 руб. кредитов, выданных сроком на 1 год приходится 15 копеек прибыли; на 1 руб. кредитов, выданных сроком свыше 1 года, приходится 63 копейки прибыли; доходность же 1 рубля средств, вложенных в совместную деятельность и ценные бумаги составляет 2 рубля 5 копеек. Поэтому наиболее выгодное вложение средств на данном этапе – совместная деятельность и ценные бумаги.

Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка.

Задача 7

Определите показатели рентабельности активов Уникомбанка и Товнарбанка (цифры условные) и сделайте выводы.

Таблица 9

Показатель Уникомбанк Товнарбанк
1.Балансовая прибыль, тыс.руб. 408100 17800
2.Активы всего, тыс.руб. 11042700 730276
3.Ликвидные активы, тыс.руб. 879400 240950
4.Средства на резервном счете, тыс.руб. 363300 5209
5.Здания и сооружения, тыс.руб. 21600 308
6.Прочие активы, тыс.руб. 428800 32812
7.Уставный капитал, тыс.руб. 474600 45030
8.Резервный фонд, тыс.руб. 100000 5229

РЕШЕНИЕ:

Основным показателем рентабельности активов является отношение прибыли ко всем активам предприятия:

Рентабельность активов = Прибыль / Активы.

Уникомбанк - Рентабельность = 408100 / 11042700 = 0,04.

Товнарбанк – Рентабельность = 17800 / 730276 = 0,02.

Рентабельность активов Уникомбанка выше, чем в Товнарбанке на 2 единицы ( 0,04 –0,02).

Следующим показателем рентабельности активов является отношение прибыли к ликвидным активам предприятия:

Рентабельность ликвидных активов = Прибыль / Ликвидные Активы.

Уникомбанк - РЛА = 408100 / 879400 = 0,46.

Товнарбанк – РЛА = 17800 / 240950 = 0,07.

Прибыль, приходящаяся на 1 рубль ликвидных активов Уникомбанка почти в семь раз превышает тот же показатель Товнарбанка.

Рентабельность резервных средств также характеризует рентабельность активов банка и вычисляется по формуле:

РСРС = Прибыль / Средства на резервном счете.

Уникомбанк – РСРС = 408100 / 363300 = 1,12.

Товнарбанк – РСРС = 17800 / 5209 = 3,42.

Таким образом, на 1 рубль средств резервных счетов приходится 1 руб.12 коп. прибыли в Уникомбанке. Товнарбанк получает большую прибыль по данному показателю в сравнении с Уникомбанком – 3 руб.42 коп.

Прочие активы баланса банка также имеют свою рентабельность:

РПА = Прибыль / Прочие Активы.

Уникомбанк – РПА = 408100 / 428800 = 0,95.

Товнарбанк – РПА = 17800 / 32812 = 0,54.

В Уникомбанке рентабельность прочих активов несколько выше аналогичного показателя в Товнарбанке.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К1 = (Прибыль / (Уставный Фонд + Резервный Фонд)) * 100%

Уникомбанк – К1 = (408100 / (474600 + 100000)) * 100% = 0,71.

Товнарбанк - К1 = (17800 / (45030 + 5229)) * 100% = 0,35.

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала банка. Делаем вывод , что Уникомбанк благополучнее по данному показателю Товнарбанка, так как на 1 руб. собственного капитала Уникомбанк получает 71 копейку прибыли, а Товнарбанк – 35 копеек..

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:

Прибыль Прибыль Активы

--------------- = ----------------- х ---------------- ,

Капитал Активы Капитал

т.е. К1 = К2 * К3.

408100 408100 11042700

Уникомбанк - ------------------- = ---------- х -------------------

474600+100000 11042700 474600+100000

0,71 = 0,71

17800 17800 730276

Товнарбанк - ------------------ = --------- х -------------------

45030+5229 730276 45030+5229

0,35 = 0,35

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала.