Аналіз валютних операцій банку з метою підвищення їх ефективності (стр. 3 из 14)

;

. (1.4)

Темп приросту валютних активів (Тп.в.а) та валютних зобов’язань (Тп.в.з) визначається як співвідношення різниці суми валютних активів (зобов’язань) на кінець та початок періоду до їх суми на початок періоду:

;

. (1.5)

Розрахунок темпів приросту валютних активів дає можливість оцінити активність банку на валютному ринку. При цьому необхідно з’ясувати, які чинники впливають на ті чи інші зміни. Якщо збільшення абсолютних та процентних значень показників приросту активів не пов’язано зі збільшенням офіційного курсу іноземних валют, то ці зміни є наслідком розвитку масштабів валютних операцій.

Аналіз динаміки валютних активів та зобов’язань проведемо за допомогою табл. 1.1 на підставі інформації балансу банку.

Таблиця 1.1. Аналіз динаміки валютних активів та зобов’язань, тис. грн..

Показники	На 1.01.06	На 1.01.07	Відхилення
			абсолютне	відносне,%
Валютні активи	24 850,00	26 458,00	+1608,00	+6,47
Валютні зобов’язання	19 520,00	20 054,00	+534,00	+2,74
Активи банку, всього	67 888,30	78 795,60	+10907,3	+16,1
Зобов’язання банку, всього	47 332,00	49 750,40	+2418,4	+5,1
Частка валютних активів у загальних активах,%	36,60	33,60	–3,0	x
Частка валютних зобов’язань у загальних зобов’язаннях,%	41,20	40,30	–1,9	x
Позабалансові активи	457 900,00	480 500,00	+22 600,00	+4,94
Позабалансові зобов’язання	420 120,00	430 150,00	+10 030,00	+2,39

З даних табл. 1.1 видно, що абсолютний приріст валютних активів банку збільшився на 1608,0 тис. грн. (у гривневому еквіваленті), або на 6,47%, валютні зобов’язання зросли на 534,0 тис. грн., або на 2,74%. Водночас частка валютних активів у загальних активах у звітному періоді зменшилась із 36,6% на 1 січня 2006 р. до 33,6% на 1 січня 2007 р., тобто на 3,0 процентних пункти. Відповідно зменшилась і частка валютних зобов’язань у загальних зобов’язаннях банку. Так, на 1 січня 2006 р. вона становила 42,2% від загальної суми зобов’язань, а на 1 січня 2007 р. – 40,3%, тобто зменшилась на 1,9%. Отже, в банку намітилася тенденція зменшення масштабів діяльності з валютою. Частково це пов’язано з нарощуванням власного капіталу банку в національній валюті, що зменшило обсяг валютних коштів у загальній діяльності банку.

Такі показники обсягів валютних коштів свідчать про їх значимість у загальному обсязі коштів банку, про масштабність операцій та активну роль банку на валютному ринку.

Структурний аналіз валютних активів та пасивів може проводитись за такими групами (класифікаційними ознаками):

· за статтями активів і пасивів;

· за видами валют;

· за видами операцій;

· операції, що здійснюються з резидентами та нерезидентами;

· операції, що здійснюються у вільно конвертованій валюті та неконвертованій валюті. [11, c. 94]

Для визначення питомої ваги обсягу коштів в іноземній валюті звітного періоду у їх загальному обсязі використовуються дані оборотно-сальдового балансу. Розрахунок здійснюється як співвідношення суми оборотів за дебетом та кредитом в іноземній валюті до загальної суми оборотів банку у звітному періоді.

Ці показники залежно від їх значень будуть характеризувати ємність валютних операцій та їх частку у загальній масі. Їх можна порівняти з показниками інших банків і визначити у такий спосіб місце конкретного банку на валютному ринку та значимість операцій із валютними коштами у діяльності банку.

Питома вага валютних активів та зобов’язань, динаміка змін у структурі активів та пасивів банку, показники у розрізі валют, резидентності визначать основні тенденції діяльності банку, їх стабільність на внутрішньому та міжнародних валютних ринках.

Розглянемо методику структурного аналізу валютних активів та пасивів на прикладі таких даних (табл. 1.2).

Таблиця 1.2. Аналіз структури валютних активів та пасивів за їх видами

Показники	на 1.01.06 р.		на 1.01.07 р.		Відхилення
	Грн..	%	грн.	%	абсолютне	структурне
Активи	24 850	100	26 458	100	+1608	0
Готівкові кошти	100	0,4	998	3,8	+898	+3,4
Дорожні та інші чеки	600	2,4	500	1,9	–100	–0,5
Кошти в інших банках	7500	30,2	6580	24,9	–920	–5,3
Міжбанківські кредити та депозити	3100	12,5	4180	15,8	+1080	+3,3
Резерв під заборгованість інших банків	(250)	(1,0)	(1000)	(3,8)	(+750)	(+2,8)
Цінні папери	0	0	700	2,6	+700	+2,6
Кредити юридичних осіб	9100	36,6	8700	32,9	–400	–3,7
Інші активи	4700	18,9	5800	21,9	+1100	+3,0
Зобов’язання	19 520	100	20 054	100	+534	0
Кошти інших банків	1000	5,1	1700	8,5	+700	+3,4

Таблиця 1.2

Депозити та кредити банків	452	2,3	754	3,8	302	+1,5
Кошти до запитання юридичних осіб	3800	19,5	3440	17,2	–360	–2,3
Строкові депозити юридичних осіб	1200	6,1	1900	9,5	+700	+3,4
Кошти до запитання фізичних осіб	2250	11,5	2760	13,8	+510	+2,3
Строкові депозити фізичних осіб	7148	36,6	5230	26,1	–1918	–10,5
Субординована заборгованість	570	2,9	570	2,8	0	–0,1
Інші зобов’язання	3100	15,9	3700	18,5	+600	–2,6

Як видно з даних табл. 1.2 на 1 січня 2006 р. основну частку в валютних активах становлять кредити, надані юридичним особам – 32,9%, та кошти на коррахунках в інших банках – 24,9%. Значну частку в активах банку складали міжбанківські кредити та депозити – 15,8% та інші активи – 21,9%. Приблизно така ж тенденція спостерігалась і в базисному періоді, де питома вага цих видів активів становила 98,2%.

У структурі валютних зобов’язань спостерігалась перевага строкових депозитів фізичних осіб – 26,1%, коштів до запитання юридичних осіб – 17,2%, коштів до запитання фізичних осіб – 13,8%. Велику питому вагу склали кошти на валютних рахунках юридичних осіб – 9,5%. Аналогічна структура спостерігалась і в базисному періоді, але там переважали строкові депозити фізичних осіб – 36,6% та кошти до запитання юридичних осіб – 19,5%. У структурі залучених валютних коштів дещо посилилася роль коштів на «лоро» рахунках. Так, на 1 січня 2007 р. вони зросли на 700 тис. грн., або на 3,9 процентного пункту.

Таблиця 1.3. Аналіз структури валютних активів за видами валют (станом на 1 січня 2007 р.), тис. грн.

Стаття активу	Види валют (еквівалент)								Разомвалютних активів
	долари США		євро		російські рублі		інші види валют
	сума	%	сума	%	сума	%	сума	%	сума	%
Готівкові кошти	519,0	52	359,3	36	89,8	9	29,9	3	998	100
Дорожні та інші чеки	215,0	43	230,0	46	5,0	1	50,0	10	500	100
Кошти в інших банках	3355,8	51	1776,6	27	987,0	15	460,6	7	6580	100
Міжбанківські кредити та депозити	1045,0	25	2048,2	49	877,8	21	209	5	4180	100
Резерв під заборгованість інших банків	(210)	21	(500)	50	(240)	24	(50)	5	(1000)	100
Цінні папери	343,0	49	357	51	–	–	–	–	700	100
Кредити юридичних осіб	4002,0	46	2784	32	1740	20	174,0	2	8700	100
Інші активи	2436,0	42	1160	20	1682	29	522	9	5800	100
Усього активів	11705,8	44	8215,1	31	5141,6	20	1395,5	5	26458	100

Зміни у структурі у розрізі валют дадуть інформацію, операціям у яких саме валютах, віддає перевагу банк. У разі принципових змін у обсягах та змін частки виду валют банку слід проаналізувати причини, що призвели до цих змін. Це має особливе значення, оскільки кожна валюта має свій ризик, і відповідно може вплинути на прибутковість.

Як видно з наведених даних у структурі валют, за видами переважають залишки за статтями активів у доларах США. Їх частка на 1 січня 2007 р. становила 44% у загальному обсязі валютних активів. Високу питому вагу займають активи в євро – 31%. При цьому частка доларів США найбільша за такими статтями активів, як готівкові кошти (52%), кошти на коррахунках в інших банках (51%), кредити юридичним особам (46%), а за статтями «дорожні чеки» та «МБК надані», «цінні папери в іноземній валюті» перевага надається євро. Їх питома вага становила відповідно 46%, 49% та 51%. Аналіз структури в динаміці дає змогу зробити висновок про чітку тенденцію збільшення частки валютних активів у євро. [24, c. 114]

Подібний аналіз може проводитись не тільки за залишками на статтях активу та пасиву, а й за оборотами за цими рахунками. Оцінка структури обсягу коштів за операціями в іноземній валюті буде корисною для розрахунку прибутковості операцій.

1.3 Характеристика нормативно правової бази валютних операцій вітчизняних банків

Здійснюючи валютні операції за дорученням клієнту, банк керується великою кількість нормативно-правових актів, законів, постанов, також, що не менш важливо власним досвідом, та досвідом інших провідних банків, але в даному розділі увага насамперед приділяється нормативній базі.