Мир Знаний

Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации (стр. 1 из 3)

Задание

1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

5. По данным оборотной ведомости составить баланс

6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7


1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.

Наименование хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостьюизнос 080198/2 98/20891 200020001800
2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК 84 80 800
3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам 84 75 500
4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка 51 66 60000
5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом 91 66 18
6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы 71 50 14
7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря 10 71 10
8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу 50 71 4
9. Из кассы выдана депонированная зарплатаСоломенцевуГавриловуЗайцевой 767676 505050 423
10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценамОтклонение в стоимости материалов 1010 6060 5000+170
11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику 60 51 5000
12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов 44 71 45
13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка 60 66 2000
14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия 76 51 500
15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производствоизделия «А»изделия «В»на содержание и ремонт оборудованияна ремонт цехана общехозяйственные нужды 20/А20/В25/125/226 1010101010 3600400304050
16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материаламизделия «А»изделия «В»на содержание и ремонт оборудованияна ремонт цехана общехозяйственные нужды 20/А20/В25/125/226 1010101010 +122+14+1+1+2
17. Начислена зарплата рабочим за изготовлениеизделия «А»изделия «В»на содержание и ремонт оборудованияна ремонт цехана общехозяйственные нужды 20/А20/В25/125/226 7070707070 26002400500200300
18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих поизделию «А»изделию «В»на содержание и ремонт оборудованияна ремонт цехана общехозяйственные нужды 20/А20/В25/125/226 6969696969 6766241305278
19. Начислен износ:по зданию цехапо зданию заводоуправленияпо оборудованию в цехах 25/22625/1 020202 620100400
20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха 10 71 8
21. Удержан из зарплаты подоходный налог 70 68 700
22. Удержаны из зарплаты алименты 70 76 15
23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты 50 51 5285
24. Выдана из кассы зарплата работникам 70 50 5275
25. Депонируется невыданная зарплата 70 76 10
26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию:основными цехами на производство продукциицехами на освещениеслужбами заводоуправления 25/125/226 606060 45012080
27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочихна изделие «А»на изделие «В» 20/А20/В 25/125/1 786725
28. Списываются общецеховые расходына изделие «А»на изделие «В» 20/А20/В 25/225/2 537496
29. Списываются общезаводские расходына изделие «А»на изделие «В» 20/А20/В 2626 317293
30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимостиизделие «А»изделие «В»Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости 4343 20/А20/В 89505240500
31. Отгружена готовая продукция покупателямКоммерческие расходы 4544 4360 100001200
32. Поступило на расчетный счет от покупателейНДС 5151 9090 285005130
33. Списывается реализованная продукцияСписываются коммерческие расходыНДС 909090 454468 1000012455130
34. Списывается финансовый результат от реализации продукции 90 99 17255
35. Произведены отчисления от прибыли 99 68 3109
36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка 51 67 10500

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 3000
1 2000
Оборот 2000 Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г. 5000

02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
19 1120
Оборот Оборот 1120
Сальдо на 31.10.200Х г. 1120

08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
1 2000 1 2000
Оборот 2000 Оборот 2000
Сальдо на 31.10.200Х г.

10 «Материалы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 900
10 5170 7 10
20 8 15 4260
Оборот 5178 Оборот 4270
Сальдо на 31.10.200Х г. 1808

20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 1100
3600 8950
400 5240
122
14
2600
2400
676
624
786
725
537
496
317
293
Оборот 13590 Оборот 14190
Сальдо на 31.10.200Х г. 500

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо

25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
30 1511
1
500
130
400
450
Оборот 1511 Оборот 1511
Сальдо на 31.10.200Х г. - -

25/2 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
40 1033
1
200
52
620
120
Оборот 1033 Оборот 1033
Сальдо на 31.10.200Х г. - -

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
50 610
2
300
78
100
80
Оборот 610 Оборот 610
Сальдо на 31.10.200Х г. - -

43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 2600
30 14190 31 10000
Оборот 14190 Оборот 10000
Сальдо на 31.10.200Х г. 6790

44 «Расходы на продажу»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
12 45 33 1245
31 1200
Оборот 1245 Оборот 1245
Сальдо на 31.10.200Х г. - -

45 «Товары отгруженные»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 700
31 10000 33 10000
Оборот 10000 Оборот 10000
Сальдо на 31.10.200Х г. 700 -

50 «Касса»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 45
8 4 6 14
23 5285 9 9
24 5275
Оборот 5289 Оборот 5298
Сальдо на 31.10.200Х г. 36

51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 1000
4 60000 11 5170
32 33630 14 500
36 10500 23 5285
Оборот 104130 Оборот 10955
Сальдо на 31.10.200Х г. 94175

58 «Финансовые вложения»