Смекни!
smekni.com

Баланс, как основная форма отчетности (стр. 10 из 15)

Итоговая сумма пассивов организации

В ТЦ показатель этой строки 690 - 18983 тыс. рублей на начало года 5012 тыс. рублей и на конец года 18983 тыс. рублей. Данные для заполнения этой строки формируется как сумма строк: стр. 610 "Займы и кредиты" + стр. 620 "Кредиторская задолженность".

Показатель строки 700 "Баланс" равен сумме всех пассивов капиталов и резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств организации.

В ТЦ показатель для этой строки "Баланс" – 18983 тыс. рублей на начало года 5012 тыс. рублей и на конец года 18983 тыс. рублей. Данные для заполнения данной строки берём из бухгалтерского баланса как сумма строк: 490 "Итого по разделу III" + 590 "Итого по разделу IV" + 690 " Итого по разделу V ".[29]

ГЛАВА 3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

В данной работе будет рассмотрено финансовое состояние конкретного предприятия, а именно ООО «Аист». На основе бухгалтерского баланса данной организации был проведен горизонтальный анализ.

В качестве информационной базы были взяты бухгалтерские балансы ООО «Аист» за 3 периода, а именно за 2004, 2005 и 2006 годы (см. Приложение 25, 26 и 27).

Таблица 6

Горизонтальный анализ за 2004 – 2006 годы

Наименование статей бухгалтерского баланса

Годы

2004 год

2005 год

2006 год

Абс. изм., тыс.руб.

Относ. изм., в %

Абс. изм., тыс. руб.

Относ. изм., в %

Абс. изм.,

тыс.руб

Относ. изм., в %

1

2

3

4

5

6

7

Актив

1.Внеоборотные активы

Нематериальные активы

- 189,00

- 31,24

- 286,00

- 68,75

- 113,00

- 86,92

Основные средства

- 112,00

- 9,69

- 175,00

- 16,76

+ 251,00

+ 28,88

Незавершенное строительство

-

-

+ 626,00

-

- 626,00

- 100,00

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

+1,00

-

+1,00

+ 100,00

Итого по разделу 1

- 300,00

- 17,05

+ 166,00

+11,37

- 487,00

- 29,95

2.Оборотные активы

Запасы: -сырье и материалы -расходы будущих периодов

+ 288,00

+ 288,00

-

+ 1028,57

-

-

- 110,00

- 232,00

+ 122,00

- 34,81

- 80,56

+ 435,71

- 123,00

- 16,00

- 107,00

- 59,71

- 28,57

- 71,33

НДС

+ 41,00

+ 512,50

+ 74,00

+ 60,53

- 94,00

- 76,42

Краткосрочная дебиторская задолженность: - покупатели и заказчики

+ 843,00

+552,00

+ 254,68

+ 202,20

+ 710,00

- 249,00

+ 60,53

- 30,18

- 581,00

+ 435,00

- 30,86

+ 75,52

Денежные средства

+ 427,00

+ 12,17

+ 1111,00

+ 28,22

- 3395,00

- 67,25

Итого по разделу 2

+1597,00

+ 41,18

+ 1785,00

+ 32,60

-4193,00

- 57,76

БАЛАНС

+1297,00

+ 23,01

+ 1950,00

+ 28,12

-4679,00

- 52,66

Продолжение таблицы 6

Наименование статей бухгалтерского баланса

Годы

2004 год

2005 год

2006 год

Абс. изм., тыс. руб.

Относ. изм., в %

Абс. изм., тыс.руб.

Относ. изм., в %

Абс. изм., тыс. руб.

Относ. изм., в %

1

2

3

4

5

6

7

Пассив

3.Капитал и резервы

Уставный капитал

-

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

+357,00

+ 28,54

+ 1705,00

+ 106,03

-1675,00

- 50,56

Итого по разделу 3

+357,00

+ 24,19

+ 1705,00

+ 93,02

-1675,00

- 47,34

4. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу 4

-

-

-

-

-

-

5.Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность: - поставщики и подрядчики - задолженность по налогам и сборам - прочие кредиторы

+1097,00

+302,00

- 205,00

+1000,00

+222,07

+1510,00

- 55,86

+ 934,58

- 850,00

- 294,00

- 14,00

- 542,00

- 53,43

- 91,30

- 8,64

- 48,96

+ 168,00

+ 4,00

+ 306,00

- 142,00

+ 22,67

+ 14,29

+206,76

+ 25,13

Доходы будущих периодов

- 157,00

- 4,28

+ 1095,00

+ 31,19

- 3172,00

- 68,87

Итого по разделу 5

+ 940,00

+ 22,59

+ 245,00

+ 4,80

- 3004,00

- 56,18

БАЛАНС

+ 1297,00

+ 23,01

+ 1950,00

+ 28,12

- 4679,00

- 52,66

За 2004 год имущество предприятия увеличилось на 1297 тыс. руб., или на 23,01 %. В активе рост произошел, в основном, за счет увеличения второго раздела бухгалтерского баланса почти по всем статьям. Рост доли оборотных активов определяет тенденцию к повышению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для финансовой деятельности фирмы, повышения эффективности производства при прочих равных условиях. Основными изменениями во втором разделе бухгалтерского баланса в данном отчетном периоде считаются:

- рост краткосрочной дебиторской задолженности на 843 тыс. руб., (при этом в структуре краткосрочной дебиторской задолженности наибольший удельный вес имеют расчеты с покупателями и заказчиками, которые возросли на 552 тыс. руб.);

- увеличение денежных средств на 427 тыс. руб., или на 12,17 %.

Следует отметить, что увеличения краткосрочной дебиторской задолженности не очень хорошо может сказаться на деятельности предприятия. Хотя она и относится к быстроликвидным активам, но при изменении финансового положения должника может создать трудности организации в ее быстром погашении. Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, а также неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и т.д. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает так же рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.