В I разделе бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы» у ЗАО «ССК «ЛЕНИНГРАДСКИЙ» на начало 2007 года отсутствуют данные о нематериальных активах на конец 2007г показатель увеличивается на 125 тыс.руб., а на конец 2008 г уменьшается до 112 тыс.руб.
Во II разделе баланса « Оборотные активы» на 1 января 2007 года нет данных о прочих внеоборотных активах и долгосрочной дебиторской задолженности, на 1 января 2008 года эти данные также отсутствуют.
В III разделе бухгалтерского баланса « Капитал и резервы» за 2007 и 2008 год имеются в полном объеме данные о собственном капитале и резервах.
В IV разделе « Долгосрочные обязательства» за два анализируемых периода нет только данных об отложенных налоговых долгосрочных обязательствах на конец 2007 и начало 2008 года.
В V разделе « Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса отсутствуют данные о задолженности перед участниками(учредителями) по выплате доходов на конец 2008 г, о резервах предстоящих расходов и прочих краткосрочных обязательствах данные отсутствуют за оба отчетных периода.
Данные в Отчете о прибылях и убытках за отчетный и прошлый годы представлены в полном объеме, отсутствуют данные только о чрезвычайных доходах и расходах.
Информация по Отчету об изменениях капитала за прошлый и отчетный годы также представлена в полном объеме.
В отчете о движении денежных средств представлена вся информация, необходимая для анализа хозяйственной деятельности предприятия.
В отношении формы №5 «Приложения к бухгалтерскому балансу» можно сказать, что имеются данные об основных средствах , амортизации основных средств и доходных вложений в материальные ценности, о финансовых вложениях в уставные капиталы других организаций, о дебиторской и кредиторской задолженности и о расходах по обычным видам деятельности (по элементам затрат).
Пояснительная записка, необходимая для анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия, нам не была предоставлена.
В целом, бухгалтерскую отчетность за два года можно считать достоверной и качественной для проведения анализа. Потому, что все данные на конец прошлого года соответствуют началу отчетного.
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Состав, структура и динамика активов и пассивов организации
Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем агрегирования (уплотнения) отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчётами динамики.
Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует расчеты. Этот баланс объединяет показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.
Сравнительный аналитический баланс позволяет предварительно оценить финансовое состояние предприятия, то есть провести экспресс – анализ.
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят. Главным признаком активов бухгалтерского баланса является степень ликвидности.
Все активы делятся на:
-внеоборотные;
-оборотные.
Раздел I. Внеоборотные активы. В этом разделе отражаются: нематериальные активы, основные средства (здания, сооружения, машины, оборудование, находящиеся в собственности организации, земельные участки, объекты природопользования и т. д.); незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в дочерние и зависимые общества, другие организации), отложенные налоговые активы.
Раздел II. Оборотные активы. Этот раздел объединяет запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства. Актив строится в порядке возрастающей ликвидности.
Проанализировав данные бухгалтерского баланса за два года, можно сделать вывод, что валюта баланса изменялась не однородно на конец 2007 года ее стоимость составляет 389029 тыс. руб., тогда как на начало 2007 года она составляла 424913 тыс. руб., а затем в отчетном 2008 году увеличилась на 89637тыс. руб. Это свидетельствует о наращивании хозяйственного оборота ЗАО «ССК «ЛЕНИНГРАДСКИЙ».
Стоимость активов увеличивается за счет значительного долгосрочных финансовых вложений, если на начало 2007 года их стоимость составляла 8702тыс.руб., а на конец 2007 и на начало 2008 года их стоимость составляла 14840 тыс. руб., то на конец 2008 года она составила 40350 тыс. руб. Темп прироста оборотных активов за 2007 год составил -8,44%, а за 2008 год 12,65%, что свидетельствует о стабильной работе предприятия в 2008 году и росте объемов производства.
Внеоборотные активы уменьшились за 2007 год на 7497тыс. руб., а за 2008 год увеличились на 94246 тыс. руб., но доля внеоборотных активов в составе всех активов предприятия увеличилась в 2007 году на 2,7 % и составила 52,4% на конец года по сравнению с 49,7 % на начало года. В 2008 году доля внеоборотных активов в составе совокупных активов так же увеличилась на 9,9% и составила на конец года 62,3 %. Темп прироста на конец 2007 года составил -3,54 %, а на конец 2008 года – 41,05 %..
Нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство и долгосрочные финансовые вложения составляют внеоборотные активы предприятия, но наибольший удельный вес имеют основные средства (38,4% от валюты баланса на конец отчётного года, в то время как всего внеоборотные активы – 62,3%). Стоимость основных средств за 2007 год уменьшилась на 9700 тыс.руб., а за 2008 год на 1260 тыс.руб. Доля остальных составляющих незначительна.
Таблица 1
Аналитический баланс предприятия (актив)
| Наименование статей | Коды строк | Абсолютные значения | Удельный вес | Изменения | |||||||
| Абсолютных значений | Удельного веса | ||||||||||
| Нач. пр.г. | Нач. отч.г. | Кон. отч.г. | Нач пр.г | Нач.отч.г. | Кон.отч.г. | Пр.г. | Отч.г | Пр.г. | Отч.г. | ||
| Нематериальные активы | 110 | - | 125 | 112 | - | 0,03 | 0,02 | 125 | 13 | 0,03 | 0,01 |
| Основные средства | 120 | 194844 | 185144 | 183884 | 45,86 | 47,6 | 38,4 | 9700 | 1260 | -1,74 | 9,2 |
| Незавершенное строительство | 130 | 7755 | 3695 | 73704 | 1,82 | 0,95 | 15,4 | 4060 | -70009 | 0,87 | -14,45 |
| Доходные вложения в мат. ценности | 135 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 8702 | 14840 | 40350 | 2,05 | 3,81 | 8,42 | -6138 | -25510 | -1,76 | -4,61 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого внеоборотныхактив | 190 | 211301 | 203804 | 298050 | 49,7 | 52,4 | 62,3 | 7497 | 94246 | -2,7 | -9,9 |
| Запасы | 210 | 81296 | 83296 | 124718 | 19,13 | 21,4 | 26,1 | -2000 | -41422 | -2,27 | -4,7 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 7704 | 3577 | 16323 | 1,81 | 0,92 | 3,41 | 4127 | -12746 | 0,89 | -2,49 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 230 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 240 | 45750 | 68497 | 38736 | 10,8 | 17,6 | 8,09 | 22747 | 29761 | -6,8 | 9,51 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 70407 | 28281 | - | 16,6 | 7,27 | - | 42126 | 28281 | 9,33 | 7,27 |
| Денежные средства | 260 | 8455 | 1574 | 839 | 19,9 | 0,4 | 0,17 | 6881 | 735 | 19,5 | 0,23 |
| Итого оборотных активов | 290 | 213612 | 185225 | 180616 | 50,3 | 47,6 | 37,7 | 28387 | 4609 | 2,7 | 9,9 |
| Итого активы | 300 | 424913 | 389029 | 478666 | 100 | 100 | 100 | 35884 | -89637 | - | - |
Доля незавершенного строительства в составе активов на начало прошлого года составляла 1,82%, на начало отчетного – 0,95%, на конец отчетного – 15,4 %. Долгосрочные финансовые вложения в прошлом году увеличились на 6138 тыс. руб., а в отчетном – на 25510 тыс.руб.
Наибольшую долю в составе оборотных активов на начало 2007г составляют запасы – 19,13 % , на начало и конец 2008 года так же набольшую долю в составе оборотных активов занимают запасы – 21,4% и 26,1% соответственно.
Краткосрочные финансовые вложения за 2007 год уменьшились на 42126 тыс. руб., а за 2008 год на 28281 тыс. руб., что свидетельствует о не стабильности производственного потенциала, а краткосрочная дебиторская задолженность по состоянию на конец 2007г увеличилась на 22747 тыс.руб., а на 2008 г – уменьшилась на 29761 тыс.руб. Денежные средства предприятия в каждом отчётном периоде уменьшаются, так за 2007 год их стоимость уменьшилась на 6881 тыс.руб., а в 2008 году на 735 тыс.руб., что говорит о недостатке денежных средств у организации. Краткосрочные финансовые вложения так же с каждым годом уменьшаются, темп прироста за 2007 г. составил -59,83%, а за 2008 г. – -100%.
Таким образом, отчетном периоде стоимость имущества ЗАО «ССК «ЛЕНИНГРАДСКИЙ» увеличилась. Это произошло в основном за счет увеличения стоимости оборотного капитала, а так как основную долю оборотных средств составляет запасы и дебиторская задолженность, то их увеличение говорит об увеличении спроса на продукцию ЗАО «ССК «ЛЕНИНГРАДСКИЙ».