Тема 2 «Учет материально – производственных запасов».
Задание: На основании исходных данных составить журнал регистрации
хозяйственных операций и заполнить журнал – ордер № 10 АПК.
Журнал хозяйственных операций по движению МПЗ за октябрь 200хг.
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Кол-во | Сумма, руб. |
| 1. Оприходованы: - строительные материалы от ОАО «Металл» - топливо от ООО «Дизель» - запасные части от ОАО «Поставка» - удобрения от ООО «Эконика» - семена от ООО «Интерсем» | 10/8 10/3 10/5 10/1 10/1 | 60/1 60/1 60/1 60/1 60/1 | 47м3 26,8т 28шт. 22,7ц. 36,5ц. | 114 000 349 000 85 000 245 000 325 000 |
| 2. Отпущено сено покупателям: -работнику предприятия в счет заработной платы. - ООО «Конти» (в т. ч. НДС) | 70 62/1 | 10 10 | 211ц. 2900ц. | 15 000 243 000 |
| 3. Передан безвозмездно по акту хозяйственный инвентарь детскому саду «Ромашка» | 91/2 | 10 | 15шт. | 44850 |
| 4. Отпущено топливо на заправку автомобилей | 20 | 10/10 | 18т. | 12800 |
| 5. Списаны семена на посев | 94 | 10 | 35,1ц. | 137 890 |
| 6. По акту списаны удобрения | 94 | 10 | 20,5ц. | 96 100 |
Расшифровка счета 10 «Материалы» на 01.10.2009 г.
| Наименование | Остаток на 01.10.2009 г. | |
| Кол-во | Цена за единицу, руб. | |
| Удобрения, ц | 36,8 | 41 320 |
| Семена, ц | 125,36 | 31 920 |
| Топливо, т | 6 36 | 13000 |
| Сено, ц | 12360 | 800 |
| Хозяйственный инвентарь | 36 | 2152 |
Тема 3 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ».
Задание: На основании исходных данных составить журнал регистрации
хозяйственных операций и заполнить журнал – ордер № 6 АПК.
Журнал хозяйственных операции по расчету с поставщиками за октябрь 200хг
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. Акцептован счет ОАО «Горэнерго» за потребление электроэнергии (в т.ч. НДС) | 26 | 60 60 | 63381 11409 (74 790) |
| 2. Акцептован счет МУП «Водоканал» за воду, потребленную в основном производстве (в т.ч. НДС) | 26 19 | 60 60 | 45034 8106 53 140 |
| 3. Акцептован счет-фактура ООО «Пром - аудит» за консультационные услуги (в т.ч. НДС) | 26 19 | 60 60 | 13670 2460 16 130 |
| 4. Акцептован счет-фактура ОАО «СвязьИнформ» за услуги связи (в т.ч. НДС) за рекламу по договору № 4 от 02.05. 200х г. с ООО "Реклама" (в т.ч. НДС) | 26 19 26 19 | 60 60 60 60 | 20432 3678 24 110 5219 939 6 158 |
| 5. Акцептован счет-фактура ООО «Ремстрой» за ремонт здания заводоуправления (в т.ч. НДС) | 26 19 | 60 60 | 22161 3989 26 150 |
Тема 4 «Учет кассовых операций».
Задание: На основании исходных данных составить журнал регистрации
хозяйственных операций и заполнить журнал – ордер № 1-АПК.
| Содержание операций | Сумма руб. | ||
| 1. Получено по чеку № 265006 01.10.2009 г. на командировочные расходы Петрова Ю.В. и Кузьмина Е.Л. | 50 | 51 | 9400 |
| 3. Выдан аванс . 01. 10.2009 г. Петрову Ю.В. Кузьмину Е.Л. | 70 | 50 | 4500 4900 |
| 3. Получено по чеку № 265007 05.10.2009 г. на выдачу заработной платы за сентябрь | 50 | 51 | 973 000 |
| 4. Выдана материальная помощь Иванову В.Г. 06.10.2009 г. Клешову Е.А. 15.10.2009 г. | 70 70 | 50 50 | 12800 3900 |
| 5. Выдана заработная плата за сентябрь: 05.10.2009 г. по ведомости № 43. | 70 | 50 | 963000 |
| 6. Депонирована не полученная в срок заработная плата. | 70 | 76 | 10000 |
| 7. Не полученная в срок заработная плата сдана на расчетный счет | 51 | 50 | 10000 |
| 8. Выданы алименты 14.10.2009 г.: Кузьминой Н.Л. Петровой Е.Г. | 76/2 | 50 | 2350 1960 |
| 9. Принят в кассу от ООО "Автор" авансовый платеж 26.10.2009. г. по договору | 50 | 62/1 | 58 150 |
| 10. Принято от работника предприятия в погашение займа согласно договору займа | 50 | 73/1 | 5010 |
| 11. По объявлению на взнос наличными сдана выручка в банк | 51 | 50 | 40560 |
Тема 5 «Учет денежных средств на расчетном счете».
Задание: На основании исходных данных составить журнал регистрации
хозяйственных операций и заполнить журнал – ордер № 2-АПК.
Журнал хозяйственных операций по по расчетному счету за октябрь 200хг.
| Содержание операции. | Дебет | Кредит | Сумма руб. |
| 1. Оплачены счета-фактуры поставщиков за поступившие материалы: ОАО «Металл» ООО «Дизель» ОАО «Поставка» ООО «Эконика» ООО «Интерсем» | 60/1 60/1 60/1 60/1 60/1 | 51 51 51 51 51 | 102 100 347 900 80 100 204 500 300 600 |
| 2. Получено в погашение дебиторской задолженности ООО «Конти» | 51 | 62/1 | 242 420 |
| 3. Оплачен счет-фактура ООО «Гранит» за приобретенный станок | 60/1 | 51 | 445 630 |
| 4. Оплачен счет-фактура ГАТП за транспортные услуги | 76 | 51 | 45690 |
| 5. Оплачены счета-фактуры: от 31. 10.2009 г. ОАО "Горэнерго" МУП "Водоканал" ОАО «СвязьИнформ» | 60/1 60/1 60/1 | 51 51 51 | 73 140 54 090 24 120 |
| 6. Перечислены взносы: в Пенсионный фонд в Фонд социального страхования в Фонд медицинского страхования | 69/2 69/1 69/3 | 51 51 51 | 76 350 32 450 13 580 |
| 7. Перечислены налоги в бюджет: налог на прибыль налог на добавленную стоимость налог на доходы физических лиц | 68/4 68/2 68/1 | 51 51 51 | 13 480 26 740 30 200 |
| 8. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит по кредитному договору № 078 от 05. 10.200х г. | 51 | 66 | 6 300 000 |
| 9. Зачислен на расчетный счет вклад в уставный капитал предприятия | 51 | 75 | 140 590 |
| 10. Оплачены расчетно – кассовые услуги | 91/2 | 51 | 4 180 |
Астахов В.П. «Бухгалтерский, финансовый учёт» Учебное пособие. Москва ИКЦ «МарТ», 2001г