Тест аудитора для проверки состояния системы внутреннего контроля расчетов с дебиторами ООО «Интер-Лайн» представлен в таблице 23.
Таблица 23 – Оценка системы внутреннего контроля расчетов с дебиторами
| № п./п. | Факторы | Возможная оценка | Оценка | |
| Критерии | Баллы | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общие организационные аспекты | ||||
| 1 | Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации товара с указанием участвующих подразделений, связей и подчиненности между ними | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 2 | На предприятии разработана договорная политика | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 3 | Имеются ли договоры на поставку товара | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 4 | Правильно ли оформлены договоры | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 5 | Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской задолженности | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 6 | На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 7 | Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 8 | Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности | Да | 1 | |
| Нет | 0 | 0 | ||
| Нет | 0 | |||
| 9 | Проводилась ли инвентаризация расчетов с контрагентами | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| Распределение функций и ответственности | ||||
| 10 | Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела продаж и бухгалтерии | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 11 | Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по приобретению и реализации товара | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 12 | Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Внутрифирменный контроль | ||||
| 13 | Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению товара, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 14 | Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по реализации товара и расчетов осуществляются по направлениям: | |||
| 14.1 | контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графика документооборота | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 14.2 | контроль соблюдения установленного порядка санкционирования проведения операций и отражения их в учете | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 14.3 | контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 14.4 | арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 14.5 | контроль юридической грамотности при заключении договоров | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 14.6 | контроль правильности оформления первичных документов | Да | 1 | |
| Нет | 0 | 0 | ||
| 15 | Функционирует ли служба внутреннего контроля организации | Да | 1 | |
| Нет | 0 | 0 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Оценка используемого программного обеспечения | ||||
| 16 | Используемая бухгалтерская программа лицензирована | Да | 1 | 1 |
| Нет | 0 | |||
| 17 | Наличие паролей | Отсутствуют | 0 | |
| Имеется один пароль | 1 | |||
| Пароли установлены на всех уровнях | 2 | 2 | ||
| 18 | Наличие антивирусных программ | Отсутствуют | 0 | |
| Проверка проводится не регулярно | 1 | |||
| Проверка проводится регулярно | 2 | 2 | ||
| 19 | Данные электронного учета дублируются на случай потери или уничтожения | Нет | 0 | |
| Частично | 1 | |||
| Полностью | 2 | 2 | ||
| 20 | Уровень компьютерной грамотности пользователя | Низкий | 0 | |
| В пределах необходимого | 1 | 1 | ||
| Высокий | 2 | |||
| 21 | Наличие специалиста, отвечающего за безопасность информации | Отсутствует | 0 | |
| Имеются специалисты | 1 | 1 | ||
| Итого количество баллов | 26 | |||
| Максимально возможное количество баллов | 35 | |||
| Оценка надежности СВК расчетов с покупателями | 74% | |||
По данным тестирования уровень организации внутреннего контроля по расчетам с дебиторами, составляет 74%.